2026年審計技能（審計方法）考題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）（總共10題，每題4分，每題的選項中，只有一項是最符合題目要求的，請將正確答案填涂在答題卡相應位置）w1.以下哪種審計方法主要側重于對財務數據的詳細審查，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤和舞弊？A.風險導向審計方法B.制度基礎審計方法C.賬項基礎審計方法D.計算機輔助審計方法w2.審計人員在審計過程中，通過分析被審計單位的財務比率，來評估其財務狀況和經營成果，這種審計方法屬于：A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.因素分析法w3.在審計抽樣中，當總體規(guī)模較大且預計總體誤差率較低時，適宜采用的抽樣方法是：A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣w4.審計人員對被審計單位內部控制進行了解和評價，其目的不包括：A.確定實質性程序的性質、時間和范圍B.識別和評估重大錯報風險C.測試內部控制的有效性D.發(fā)現(xiàn)內部控制存在的缺陷w5.以下關于審計工作底稿的說法，正確的是：A.審計工作底稿僅供內部審計人員使用B.審計工作底稿不需要進行復核C.審計工作底稿應記錄審計過程和結論D.審計工作底稿可以隨意銷毀w6.審計人員在審計應收賬款時，向債務人函證應收賬款的余額，這種審計程序屬于：A.詢問程序B.觀察程序C.函證程序D.重新執(zhí)行程序w7.在審計報告階段，審計人員需要對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總和分析，形成審計意見，以下哪種審計意見類型適用于財務報表存在重大錯報但不廣泛的情況？A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見w8.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，以下做法正確的是：A.直接向社會公眾披露B.及時與被審計單位溝通，要求其整改C.隱瞞不報，以免影響審計報告的出具D.僅向內部管理層報告w9.以下哪種審計技術可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位信息系統(tǒng)中的潛在漏洞和風險？A.穿行測試B.控制測試C.實質性測試D.信息系統(tǒng)審計w10.審計人員在審計過程中，需要對審計證據進行收集、整理和分析，以下關于審計證據的說法，錯誤的是：A.審計證據必須與審計目標相關B.審計證據應具有充分性和適當性C.審計證據可以通過口頭詢問獲得D.審計證據不需要進行記錄第II卷（非選擇題共60分）w11.（10分）簡述風險導向審計方法的基本原理和主要步驟。w12.（10分）在審計抽樣中，如何確定樣本規(guī)模？請簡述影響樣本規(guī)模的因素。w13.（10分）請闡述審計人員在審計過程中如何進行內部控制的測試與評價。閱讀以下材料，回答w14-w15題審計人員在對某公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：1.部分銷售發(fā)票未連續(xù)編號。2.倉庫管理人員在記錄存貨收發(fā)時，有時未及時更新庫存臺賬。3.財務人員在編制財務報表時，對某些會計估計的處理存在偏差。w14.（15分）針對上述情況，分析該公司內部控制可能存在的缺陷，并提出相應的改進建議。w15.（15分）審計人員應如何進一步獲取審計證據，以證實上述問題的存在及影響程度？答案：w1.C；w2.B；w3.C；w4.C；w5.C；w6.C；w7.B；w8.B；w9.D；w10.D；w11.風險導向審計方法以識別、評估和應對重大錯報風險為導向?；驹硎窍茸R別被審計單位面臨的內外部風險，評估重大錯報風險，再根據風險設計和實施進一步審計程序。主要步驟：了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估重大錯報風險；針對評估的風險，設計和實施進一步審計程序；根據審計結果形成審計意見。w12.確定樣本規(guī)模需考慮總體規(guī)模、預計總體誤差率、可容忍誤差率、可接受的抽樣風險等因素?？傮w規(guī)模越大，樣本規(guī)模通常越大；預計總體誤差率越高，樣本規(guī)模越大；可容忍誤差率越低，樣本規(guī)模越大；可接受的抽樣風險越低，樣本規(guī)模越大。w13.審計人員進行內部控制測試與評價，首先要了解內部控制的設計與執(zhí)行情況，識別關鍵控制點。然后選取適當的樣本，通過詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序測試內部控制的有效性。最后根據測試結果評價內部控制的健全性和有效性，確定是否依賴內部控制及是否需要擴大實質性程序范圍。w14.缺陷：銷售發(fā)票未連續(xù)編號可能導致發(fā)票遺漏或重復開具，存在舞弊風險；倉庫管理人員未及時更新庫存臺賬，可能導致賬實不符；財務人員會計估計處理偏差，影響財務報表準確性。改進建議：建立發(fā)票連續(xù)編號制度，加強對發(fā)票開具和保管的管理；規(guī)定倉庫管理人員定期更新庫存臺賬，建立監(jiān)督機制；加強財務人員培訓，規(guī)范會計估計處理流程，建立審核制度。w15.對于銷售發(fā)票未連續(xù)編號問題，可檢查發(fā)票存根聯(lián)，與銷售記錄核對，查看是否有遺漏或重復；詢問相關人員了解發(fā)票管理流程及異常情況