2025年中心幼兒園財務(wù)管理制度總則為加強中心幼兒園財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進幼兒園教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本園實際情況，特制定本制度。本制度適用于中心幼兒園的一切財務(wù)活動。幼兒園財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制幼兒園預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制幼兒園決算，真實反映幼兒園財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對幼兒園經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理體制幼兒園實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。幼兒園園長對本園的財務(wù)工作全面負責(zé)，是幼兒園財務(wù)管理的第一責(zé)任人。幼兒園設(shè)立財務(wù)室，配備專業(yè)財務(wù)人員。財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，遵守會計職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度。財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，其任免和調(diào)動按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。財務(wù)室在園長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)幼兒園的財務(wù)管理和會計核算工作，履行以下職責(zé)：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，制定本園的財務(wù)管理制度和實施辦法；2.負責(zé)編制幼兒園年度預(yù)算和決算，并組織預(yù)算的執(zhí)行；3.負責(zé)幼兒園的收入、支出管理，做好收費管理工作，嚴(yán)格控制各項開支；4.負責(zé)幼兒園的資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整；5.負責(zé)幼兒園的財務(wù)核算工作，及時、準(zhǔn)確地反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；6.負責(zé)幼兒園的財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；7.負責(zé)幼兒園的財務(wù)檔案管理工作，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料。預(yù)算管理預(yù)算編制原則：幼兒園預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則。不得編制赤字預(yù)算。預(yù)算編制方法：幼兒園預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、其他收入等；支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出等。幼兒園應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和有關(guān)支出績效評價結(jié)果，按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算。預(yù)算編制程序：幼兒園預(yù)算編制一般按照“二上二下”的程序進行。首先，幼兒園根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出預(yù)算建議數(shù)，報上級主管部門；然后，上級主管部門根據(jù)幼兒園的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合本部門的財力狀況，下達預(yù)算控制數(shù)；幼兒園根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，編制正式預(yù)算，報上級主管部門；最后，上級主管部門審核批準(zhǔn)幼兒園的預(yù)算，并報財政部門備案。預(yù)算執(zhí)行：幼兒園應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)。幼兒園應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。決算管理：幼兒園應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間和要求編制年度決算。決算編制應(yīng)當(dāng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。幼兒園應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。決算審核和分析結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為編制下一年度預(yù)算的重要依據(jù)。收入管理收入的分類：幼兒園收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、其他收入等。財政補助收入是指幼兒園從同級財政部門取得的各類財政撥款；事業(yè)收入是指幼兒園開展保育教育及輔助活動依法取得的收入，主要包括學(xué)費、住宿費等；其他收入是指幼兒園除財政補助收入、事業(yè)收入以外的各項收入，主要包括捐贈收入、利息收入等。收費管理：幼兒園收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。幼兒園應(yīng)當(dāng)在收費場所顯著位置公示收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等內(nèi)容，接受社會監(jiān)督。幼兒園應(yīng)當(dāng)使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。收費票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。收入核算：幼兒園應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入的及時、準(zhǔn)確入賬。各項收入應(yīng)當(dāng)全部納入幼兒園預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。幼兒園應(yīng)當(dāng)定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。支出管理支出的分類：幼兒園支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出等。事業(yè)支出是指幼兒園開展保育教育及輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出；經(jīng)營支出是指幼兒園在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出；對附屬單位補助支出是指幼兒園用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出；上繳上級支出是指幼兒園按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。支出審批：幼兒園應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確支出審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。幼兒園應(yīng)當(dāng)加強對支出的審核，確保支出的真實性、合法性和合理性。審核的內(nèi)容包括支出的憑證是否真實、合規(guī)，支出的項目是否符合預(yù)算安排，支出的標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定等。支出控制：幼兒園應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制各項支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。幼兒園應(yīng)當(dāng)加強對“三公”經(jīng)費的管理，嚴(yán)格控制公務(wù)接待費、公務(wù)用車購置及運行費、因公出國（境）費等支出。幼兒園應(yīng)當(dāng)建立健全支出績效評價制度，對各項支出的績效進行評價，評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。資產(chǎn)管理資產(chǎn)的分類：幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，主要包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等；無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等?，F(xiàn)金管理：幼兒園應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強現(xiàn)金管理。幼兒園應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。幼兒園的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。幼兒園應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用范圍，除按照規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項目外，其他支出應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行存款管理：幼兒園應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自多頭開戶。幼兒園應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款日記賬，逐筆登記銀行存款收支情況，定期與銀行對賬單進行核對，做到賬賬相符。幼兒園應(yīng)當(dāng)加強對銀行存款的管理，確保銀行存款的安全。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。固定資產(chǎn)管理：幼兒園應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬和固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進行明細核算。幼兒園應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行處理。幼兒園應(yīng)當(dāng)加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。無形資產(chǎn)管理：幼兒園應(yīng)當(dāng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。幼兒園應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)進行登記入賬，定期進行檢查和評估。幼兒園轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，并按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。負債管理負債的分類：幼兒園負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。借入款項是指幼兒園從銀行等金融機構(gòu)借入的款項；應(yīng)付及預(yù)收款項是指幼兒園在開展業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項應(yīng)付未付和預(yù)收款項；應(yīng)繳款項是指幼兒園按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項，主要包括應(yīng)繳財政款、應(yīng)繳稅費等。負債的管理：幼兒園應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制負債規(guī)模，避免過度負債。幼兒園應(yīng)當(dāng)對負債進行分類管理，及時清理和償還到期債務(wù)。幼兒園應(yīng)當(dāng)建立健全負債風(fēng)險預(yù)警機制，定期對負債風(fēng)險進行評估，防范負債風(fēng)險。財務(wù)監(jiān)督財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：幼兒園財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等方面。幼兒園應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有效。財務(wù)監(jiān)督的方式：幼兒園財務(wù)監(jiān)督可以采用內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的方式。內(nèi)部監(jiān)督是指幼兒園內(nèi)部審計機構(gòu)或財務(wù)人員對本園財務(wù)活動進行的監(jiān)督；外部監(jiān)督是指財政部門、審計部門、主管部門等對幼兒園財務(wù)活動進行的監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督的處理：幼兒園應(yīng)當(dāng)對財務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，對違反財務(wù)制度的行為應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)進行處理。幼兒園應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)監(jiān)督檔案，對財務(wù)監(jiān)督的情況和處理結(jié)果進行記錄和保存。財務(wù)清算清算的情形：幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。清算的程序：幼兒園財務(wù)清算應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行。首先，應(yīng)當(dāng)成立清算機構(gòu)，負責(zé)清算工作；然后，對幼兒園的資產(chǎn)、負債進行全面清查，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；接著，按照規(guī)定的程序處理幼兒園的債權(quán)債務(wù)；最后，編制清算報告，報上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)。清算后的處理：幼兒園清算結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行資產(chǎn)處置和人員安置。屬于國有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理；屬于集體資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照集體資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行處理。財務(wù)報告和財務(wù)分析財務(wù)報告的內(nèi)容：幼兒園應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間和要求編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政補助收入支出表等；會計報表附注是對會計報表中列示項目的詳細說明；財務(wù)情況說明書是對幼兒園一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析總結(jié)。財務(wù)分析的方法：幼兒園應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)分析制度，定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。財務(wù)分析可以采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法。財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負債情況分析、償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。財務(wù)報告和財務(wù)分析的作用：財務(wù)報告和財務(wù)分析是幼兒園財務(wù)管理的重要組成部分，是反映幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要依據(jù)。幼兒園應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)報告和財務(wù)分析的管理，提高財務(wù)報告和財務(wù)分析的質(zhì)量。財務(wù)報告和財務(wù)分析結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為幼兒園領(lǐng)導(dǎo)決策的重要依據(jù)。財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案的內(nèi)容：幼兒園財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、預(yù)算文件、決算文件、審計報告、合同協(xié)議等會計資料。財務(wù)檔案的保管：幼兒園應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，加強財務(wù)檔案管理。幼兒園應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的財務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進行保管，保管期限屆滿后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。財務(wù)檔案的查閱和借閱：幼兒園應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)檔案查閱和借閱制度，嚴(yán)格控制財務(wù)檔案的查閱和借閱。查閱和借閱財務(wù)檔