2026年稅務(wù)師面試題及答案參考一、單選題（共5題，每題2分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售貨物取得含稅收入100萬元，貨物成本60萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出20萬元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.6萬元B.8萬元C.10萬元D.12萬元2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得收入總額80萬元，減除費(fèi)用6萬元，專項(xiàng)扣除3萬元，其他扣除2萬元。其應(yīng)納稅所得額為（）。A.67萬元B.69萬元C.70萬元D.73萬元3.某外籍個(gè)人在中國境內(nèi)居住3年，2025年度取得工資收入50萬元（已扣繳個(gè)人所得稅），年終獎(jiǎng)金10萬元。該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.9.75萬元B.10.5萬元C.11.25萬元D.12萬元4.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額50萬元，可抵免的企業(yè)所得稅為（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元5.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入1000萬元，成本800萬元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)利潤為（）。A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.250萬元二、多選題（共5題，每題3分）1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.符合條件的廣告費(fèi)支出D.融資利息支出3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育支出C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.贍養(yǎng)老人支出4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.符合條件的軟件企業(yè)可享受增值稅即征即退政策B.小型微利企業(yè)可享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠C.企業(yè)購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備可全額抵免企業(yè)所得稅D.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率5.稅務(wù)師在代理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括（）。A.依法納稅B.客戶至上C.保守秘密D.公正廉潔三、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述增值稅一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法的條件。2.簡述個(gè)人所得稅綜合所得的計(jì)稅方法。3.簡述稅務(wù)師代理納稅申報(bào)的流程。四、案例分析題（共2題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售貨物取得含稅收入200萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。該企業(yè)當(dāng)月申請(qǐng)留抵退稅，已知其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1萬元。計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅及留抵退稅額。2.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2025年度經(jīng)營所得收入總額120萬元，減除成本60萬元，費(fèi)用20萬元，允許扣除的捐贈(zèng)支出5萬元。企業(yè)主為外籍人士，在中國境內(nèi)居住滿183天。計(jì)算該企業(yè)主應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案及解析一、單選題答案及解析1.答案：B解析：增值稅應(yīng)納稅額=含稅收入÷(1+13%)×13%=100÷1.13×0.13≈11.50萬元。由于廣告費(fèi)支出符合規(guī)定，可全額抵減，但本題未體現(xiàn)抵減效果，故按計(jì)算結(jié)果選B。2.答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-其他扣除=80-6-3-2=69萬元。3.答案：A解析：工資收入個(gè)人所得稅=50×3%×12=18萬元；年終獎(jiǎng)金按6個(gè)月分?jǐn)?，每個(gè)月1.67萬元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210，應(yīng)納稅額=1.67×10%-0.21=0.15萬元。年終獎(jiǎng)金合計(jì)稅額=0.15×6=0.9萬元；工資及獎(jiǎng)金合計(jì)稅額=18+0.9=18.9萬元。但選項(xiàng)未包含正確答案，可能題目設(shè)置存在偏差，實(shí)際計(jì)算需結(jié)合最新稅率表調(diào)整。4.答案：B解析：符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可抵免企業(yè)所得稅，抵免額=50×10%=5萬元。5.答案：B解析：未完工開發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)利潤率一般為15%，預(yù)計(jì)利潤=1000×15%=150萬元。二、多選題答案及解析1.答案：B、C解析：中央稅包括消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等；增值稅為中央地方共享稅，資源稅為地方稅。2.答案：A、C、D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)不可稅前扣除；工資薪金、廣告費(fèi)（符合條件）、融資利息支出均可扣除。3.答案：A、B、C、D解析：專項(xiàng)附加扣除包括以上四項(xiàng)。4.答案：A、B、D解析：C項(xiàng)應(yīng)為5%抵免；A、B、D項(xiàng)表述正確。5.答案：C、D解析：A、B為稅法原則，非職業(yè)道德規(guī)范。三、簡答題答案及解析1.答案：-年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；-起征點(diǎn)以下的小規(guī)模納稅人；-企業(yè)自愿選擇簡易計(jì)稅。2.答案：-綜合所得=工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入-6萬元基本減除費(fèi)用；-專項(xiàng)扣除（“三險(xiǎn)一金”）、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除；-適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。3.答案：-客戶信息確認(rèn)；-收集財(cái)務(wù)資料；-填寫申報(bào)表；-納稅申報(bào)；-退稅或補(bǔ)稅處理。四、案例分析題答案及解析1.答案：-應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=(200÷1.13×0.13)-(13-1)=23.01-12=11.01萬元；-留抵退稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1萬元（假設(shè)未抵扣完）。2.