會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)45/45做賬實(shí)操-民辦醫(yī)患糾紛調(diào)解中心（非營(yíng)利）賬務(wù)處理分錄適用主體：民辦非營(yíng)利性醫(yī)患糾紛調(diào)解中心，主營(yíng)醫(yī)患糾紛調(diào)解、醫(yī)療普法宣傳教育、醫(yī)患權(quán)益幫扶、調(diào)解人員技能培訓(xùn)、醫(yī)療糾紛成因調(diào)研等業(yè)務(wù)適用準(zhǔn)則：《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》核心科目：政府補(bǔ)助收入/捐贈(zèng)收入/提供服務(wù)收入、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（分醫(yī)患調(diào)解服務(wù)項(xiàng)目核算）、限定性凈資產(chǎn)/非限定性凈資產(chǎn)、存貨/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)說(shuō)明：分錄覆蓋醫(yī)患糾紛調(diào)解全流程業(yè)務(wù)，突出調(diào)解過(guò)程留痕設(shè)備折舊、普法宣傳物料領(lǐng)用、調(diào)解專家費(fèi)核算、醫(yī)患幫扶專款專用等專屬場(chǎng)景，標(biāo)注金額、資金性質(zhì)及實(shí)操備注，可直接落地執(zhí)行一、資金籌集類分錄（20個(gè)）（一）政府專項(xiàng)補(bǔ)助收入（10個(gè)）1.收到衛(wèi)健委醫(yī)患調(diào)解運(yùn)營(yíng)非限定性補(bǔ)助100,000元借：銀行存款100,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入—調(diào)解運(yùn)營(yíng)補(bǔ)助100,000備注：用于調(diào)解人員工資、日常辦公開(kāi)支2.收到司法局弱勢(shì)群體醫(yī)患糾紛幫扶限定性補(bǔ)助80,000元（指定用于貧困患者糾紛調(diào)解）借：銀行存款80,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—弱勢(shì)群體幫扶補(bǔ)助80,0003.收到衛(wèi)健委醫(yī)療普法宣傳限定性補(bǔ)助60,000元（指定用于社區(qū)醫(yī)療普法講座）借：銀行存款60,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—醫(yī)療普法補(bǔ)助60,0004.收到司法局調(diào)解人員技能培訓(xùn)限定性補(bǔ)助50,000元借：銀行存款50,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—技能培訓(xùn)補(bǔ)助50,0005.收到衛(wèi)健委醫(yī)療糾紛成因調(diào)研限定性補(bǔ)助40,000元借：銀行存款40,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—糾紛調(diào)研補(bǔ)助40,0006.收到醫(yī)保局醫(yī)保糾紛調(diào)解限定性補(bǔ)助30,000元借：銀行存款30,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—醫(yī)保糾紛補(bǔ)助30,0007.收到年度綜合醫(yī)患調(diào)解非限定性補(bǔ)助120,000元借：銀行存款120,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入—綜合調(diào)解補(bǔ)助120,0008.收到應(yīng)急管理局醫(yī)療應(yīng)急糾紛調(diào)解限定性補(bǔ)助25,000元借：銀行存款25,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—應(yīng)急糾紛補(bǔ)助25,0009.收到衛(wèi)健委基層醫(yī)療糾紛調(diào)解對(duì)接限定性補(bǔ)助35,000元借：銀行存款35,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—基層對(duì)接補(bǔ)助35,00010.收到司法局臨時(shí)醫(yī)患調(diào)解項(xiàng)目非限定性補(bǔ)助55,000元借：銀行存款55,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入—臨時(shí)項(xiàng)目補(bǔ)助55,000（二）捐贈(zèng)+服務(wù)+其他收入（10個(gè)）11.收到愛(ài)心醫(yī)院捐贈(zèng)醫(yī)患調(diào)解管理系統(tǒng)1套，公允價(jià)值50,000元（限定用于調(diào)解案件管理）借：無(wú)形資產(chǎn)—軟件—調(diào)解管理系統(tǒng)50,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入—設(shè)備捐贈(zèng)50,00012.收到愛(ài)心企業(yè)中心冠名限定性捐贈(zèng)150,000元借：銀行存款150,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入—冠名捐贈(zèng)150,00013.收到醫(yī)患糾紛調(diào)解咨詢費(fèi)72,000元（非限定性，240起咨詢×300元/起）借：銀行存款72,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—調(diào)解咨詢費(fèi)72,00014.收到個(gè)人捐贈(zèng)現(xiàn)金20,000元（非限定性，用于貧困患者醫(yī)療幫扶）借：庫(kù)存現(xiàn)金20,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—現(xiàn)金捐贈(zèng)20,00015.收到醫(yī)療普法培訓(xùn)課程費(fèi)48,000元（非限定性，160人×300元/人）借：銀行存款48,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—普法培訓(xùn)費(fèi)48,00016.收到愛(ài)心人士捐贈(zèng)醫(yī)療普法圖書(shū)300本，公允價(jià)值15,000元（非限定性）借：存貨—普法物資—醫(yī)療圖書(shū)15,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—物資捐贈(zèng)15,00017.收到中心調(diào)解室對(duì)外租賃收入10,000元（非限定性，醫(yī)療糾紛研討會(huì)使用）借：銀行存款10,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—場(chǎng)地租賃費(fèi)10,00018.收到醫(yī)療糾紛案件檔案查詢費(fèi)30,000元（非限定性，150次查詢×200元/次）借：銀行存款30,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—檔案查詢費(fèi)30,00019.收到醫(yī)療機(jī)構(gòu)調(diào)解會(huì)員入會(huì)費(fèi)45,000元（非限定性，15家機(jī)構(gòu)×3,000元/家）借：銀行存款45,000貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—會(huì)員入會(huì)費(fèi)45,00020.收到醫(yī)患調(diào)解服務(wù)充值預(yù)收款80,000元（充值后可抵扣咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)）借：銀行存款80,000貸：預(yù)收賬款—調(diào)解服務(wù)充值80,000二、資產(chǎn)購(gòu)置類分錄（30個(gè)）（一）醫(yī)患調(diào)解專用固定資產(chǎn)（15個(gè)）21.購(gòu)入調(diào)解專用電腦20臺(tái)（案件錄入、調(diào)解留痕用），單價(jià)5,000元，合計(jì)100,000元，銀行存款支付借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備—調(diào)解專用電腦100,000貸：銀行存款100,000備注：折舊年限5年，殘值率5%22.購(gòu)入醫(yī)患糾紛調(diào)解錄音錄像設(shè)備10套（調(diào)解過(guò)程留痕用），價(jià)款60,000元（限定性補(bǔ)助支付）借：固定資產(chǎn)—調(diào)解設(shè)備—錄音錄像設(shè)備60,000貸：銀行存款60,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)60,000貸：非限定性凈資產(chǎn)60,00023.購(gòu)入調(diào)解案件檔案密集架10組，單價(jià)6,000元，合計(jì)60,000元，款未付借：固定資產(chǎn)—檔案設(shè)備—案件密集架60,000貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商60,00024.支付上述檔案密集架尾款60,000元借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商60,000貸：銀行存款60,00025.購(gòu)入醫(yī)療普法宣傳多媒體設(shè)備1套（投影儀、大屏），價(jià)款40,000元借：固定資產(chǎn)—普法設(shè)備—多媒體設(shè)備40,000貸：銀行存款40,00026.購(gòu)入醫(yī)患幫扶物資存儲(chǔ)柜8組，單價(jià)2,000元，合計(jì)16,000元借：固定資產(chǎn)—倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備—幫扶物資柜16,000貸：銀行存款16,00027.購(gòu)入調(diào)解人員培訓(xùn)實(shí)操模擬設(shè)備1套（醫(yī)患溝通模擬），價(jià)款30,000元（限定性資金支付）借：固定資產(chǎn)—培訓(xùn)設(shè)備—模擬設(shè)備30,000貸：銀行存款30,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)30,000貸：非限定性凈資產(chǎn)30,00028.購(gòu)入調(diào)解接待沙發(fā)桌椅2套（醫(yī)患雙方接待用），價(jià)款20,000元借：固定資產(chǎn)—辦公家具—接待沙發(fā)桌椅20,000貸：銀行存款20,00029.購(gòu)入調(diào)解文書(shū)打印裝訂設(shè)備2套，價(jià)款18,000元借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備—打印裝訂設(shè)備18,000貸：銀行存款18,00030.購(gòu)入辦公桌椅一批（行政、調(diào)解人員用），價(jià)款25,000元借：固定資產(chǎn)—辦公家具—辦公桌椅25,000貸：銀行存款25,00031.購(gòu)入調(diào)解案件簽到系統(tǒng)1套（人臉識(shí)別設(shè)備），價(jià)款12,000元借：固定資產(chǎn)—調(diào)解設(shè)備—簽到系統(tǒng)12,000貸：銀行存款12,00032.購(gòu)入消防器材1套，價(jià)款5,000元借：固定資產(chǎn)—安全設(shè)備—消防器材5,000貸：銀行存款5,00033.購(gòu)入調(diào)解檔案消毒除濕設(shè)備1臺(tái)，價(jià)款20,000元借：固定資產(chǎn)—檔案設(shè)備—消毒除濕機(jī)20,000貸：銀行存款20,00034.購(gòu)入監(jiān)控系統(tǒng)1套，價(jià)款22,000元借：固定資產(chǎn)—安保設(shè)備—監(jiān)控系統(tǒng)22,000貸：銀行存款22,00035.購(gòu)入空調(diào)10臺(tái)，單價(jià)3,500元，合計(jì)35,000元借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備—空調(diào)35,000貸：銀行存款35,000（二）存貨及低值易耗品（10個(gè)）36.用限定性補(bǔ)助購(gòu)入醫(yī)患糾紛調(diào)解手冊(cè)500本，價(jià)款10,000元借：存貨—調(diào)解物資—調(diào)解手冊(cè)10,000貸：銀行存款10,00037.購(gòu)入醫(yī)療普法宣傳物料（海報(bào)、傳單、展架），價(jià)款18,000元借：存貨—普法物資—宣傳物料18,000貸：銀行存款18,00038.購(gòu)入調(diào)解人員培訓(xùn)教材300套（醫(yī)患溝通、法律知識(shí)），價(jià)款24,000元借：存貨—教輔物資—培訓(xùn)教材24,000貸：銀行存款24,00039.購(gòu)入醫(yī)患幫扶物資（米面油）300份，價(jià)款18,000元借：存貨—幫扶物資—米面油18,000貸：銀行存款18,00040.接收捐贈(zèng)醫(yī)療康復(fù)輔助器具100件，公允價(jià)值20,000元借：存貨—幫扶物資—康復(fù)器具20,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—物資捐贈(zèng)20,00041.購(gòu)入調(diào)解案件登記表、協(xié)議書(shū)1000套，價(jià)款8,000元借：存貨—調(diào)解物資—案件文書(shū)8,000貸：銀行存款8,00042.購(gòu)入辦公用品（打印紙、筆、文件夾），價(jià)款5,000元借：存貨—辦公用品—綜合5,000貸：銀行存款5,00043.購(gòu)入普法活動(dòng)后勤物資（飲用水、口罩），價(jià)款12,000元借：存貨—普法物資—后勤物資12,000貸：銀行存款12,00044.購(gòu)入醫(yī)療糾紛調(diào)研問(wèn)卷1000份，價(jià)款3,000元借：存貨—調(diào)研物資—調(diào)研問(wèn)卷3,000貸：銀行存款3,00045.購(gòu)入應(yīng)急醫(yī)藥箱20個(gè)，價(jià)款2,000元借：存貨—應(yīng)急物資—醫(yī)藥箱2,000貸：銀行存款2,000（三）無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置（5個(gè)）46.購(gòu)入醫(yī)患糾紛案件管理系統(tǒng)1套，價(jià)款40,000元借：無(wú)形資產(chǎn)—軟件—案件管理系統(tǒng)40,000貸：銀行存款40,000備注：攤銷年限5年47.購(gòu)入醫(yī)療普法課程版權(quán)1項(xiàng)（醫(yī)患權(quán)益、醫(yī)療法律），價(jià)款30,000元借：無(wú)形資產(chǎn)—版權(quán)—普法課程30,000貸：銀行存款30,00048.購(gòu)入醫(yī)療政策法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)1年使用權(quán)，價(jià)款20,000元借：無(wú)形資產(chǎn)—其他—政策數(shù)據(jù)庫(kù)20,000貸：銀行存款20,00049.購(gòu)入中心官網(wǎng)域名及搭建費(fèi)15,000元（限定性資金支付）借：無(wú)形資產(chǎn)—域名—官網(wǎng)15,000貸：銀行存款15,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)15,000貸：非限定性凈資產(chǎn)15,00050.購(gòu)入醫(yī)患溝通智能測(cè)評(píng)系統(tǒng)1套，價(jià)款25,000元借：無(wú)形資產(chǎn)—軟件—溝通測(cè)評(píng)系統(tǒng)25,000貸：銀行存款25,000三、醫(yī)患調(diào)解業(yè)務(wù)類分錄（40個(gè)）（一）醫(yī)患糾紛調(diào)解業(yè)務(wù)（8個(gè)）51.支付醫(yī)患調(diào)解專員月度工資45,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)解—人員薪酬45,000貸：銀行存款45,00052.向醫(yī)患雙方發(fā)放調(diào)解手冊(cè)和案件文書(shū)300套，成本5,400元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)解—資料費(fèi)5,400貸：存貨—調(diào)解物資—調(diào)解手冊(cè)3,000存貨—調(diào)解物資—案件文書(shū)2,40053.支付醫(yī)療、法律專家調(diào)解員勞務(wù)費(fèi)12,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)解—專家費(fèi)12,000貸：銀行存款12,00054.計(jì)提調(diào)解專用電腦折舊費(fèi)1,583.33元/月（100,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)解—折舊費(fèi)1,583.33貸：累計(jì)折舊1,583.3355.支付上門調(diào)解交通費(fèi)、誤工費(fèi)5,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)解—上門費(fèi)5,000貸：銀行存款5,00056.計(jì)提調(diào)解錄音錄像設(shè)備折舊費(fèi)976.67元/月（60,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)解—設(shè)備折舊976.67貸：累計(jì)折舊976.6757.計(jì)提案件管理系統(tǒng)攤銷費(fèi)666.67元/月（40,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)解—攤銷費(fèi)666.67貸：累計(jì)攤銷666.6758.結(jié)轉(zhuǎn)弱勢(shì)群體醫(yī)患糾紛幫扶限定性補(bǔ)助80,000元（已完成調(diào)解項(xiàng)目）借：限定性凈資產(chǎn)80,000貸：非限定性凈資產(chǎn)80,000（二）醫(yī)療普法宣傳業(yè)務(wù)（8個(gè)）59.支付普法宣傳專員月度工資35,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—醫(yī)療普法—人員薪酬35,000貸：銀行存款35,00060.領(lǐng)用普法宣傳物料（海報(bào)、展架），成本10,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—醫(yī)療普法—宣傳費(fèi)10,000貸：存貨—普法物資—宣傳物料10,00061.支付社區(qū)普法講座場(chǎng)地租賃費(fèi)8,000元（8場(chǎng)×1,000元/場(chǎng)）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—醫(yī)療普法—場(chǎng)地費(fèi)8,000貸：銀行存款8,00062.計(jì)提普法多媒體設(shè)備折舊費(fèi)650元/月（40,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—醫(yī)療普法—折舊費(fèi)650貸：累計(jì)折舊65063.向群眾發(fā)放醫(yī)療普法圖書(shū)200本，成本10,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—醫(yī)療普法—圖書(shū)費(fèi)10,000貸：存貨—普法物資—醫(yī)療圖書(shū)10,00064.領(lǐng)用普法活動(dòng)后勤物資（水、口罩），成本6,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—醫(yī)療普法—后勤費(fèi)6,000貸：存貨—普法物資—后勤物資6,00065.計(jì)提普法課程版權(quán)攤銷費(fèi)500元/月（30,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—醫(yī)療普法—攤銷費(fèi)500貸：累計(jì)攤銷50066.結(jié)轉(zhuǎn)醫(yī)療普法宣傳限定性補(bǔ)助60,000元（已完成普法項(xiàng)目）借：限定性凈資產(chǎn)60,000貸：非限定性凈資產(chǎn)60,000（三）醫(yī)患權(quán)益幫扶業(yè)務(wù)（8個(gè)）67.支付醫(yī)患幫扶專員月度工資28,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—權(quán)益幫扶—人員薪酬28,000貸：銀行存款28,00068.向貧困患者發(fā)放米面油200份，成本12,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—權(quán)益幫扶—物資費(fèi)12,000貸：存貨—幫扶物資—米面油12,00069.向患者發(fā)放康復(fù)輔助器具50件，成本10,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—權(quán)益幫扶—康復(fù)費(fèi)10,000貸：存貨—幫扶物資—康復(fù)器具10,00070.計(jì)提幫扶物資存儲(chǔ)柜折舊費(fèi)261.33元/月（16,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—權(quán)益幫扶—折舊費(fèi)261.33貸：累計(jì)折舊261.3371.支付患者心理疏導(dǎo)費(fèi)4,000元（2名心理咨詢師×2,000元/人）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—權(quán)益幫扶—心理費(fèi)4,000貸：銀行存款4,00072.領(lǐng)用應(yīng)急醫(yī)藥箱10個(gè)，成本1,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—權(quán)益幫扶—應(yīng)急費(fèi)1,000貸：存貨—應(yīng)急物資—醫(yī)藥箱1,00073.計(jì)提政策法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)攤銷費(fèi)333.33元/月（20,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—權(quán)益幫扶—攤銷費(fèi)333.33貸：累計(jì)攤銷333.3374.結(jié)轉(zhuǎn)醫(yī)保糾紛調(diào)解限定性補(bǔ)助30,000元（已完成幫扶項(xiàng)目）借：限定性凈資產(chǎn)30,000貸：非限定性凈資產(chǎn)30,000（四）調(diào)解人員培訓(xùn)業(yè)務(wù)（8個(gè)）75.支付培訓(xùn)講師月度工資32,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—人員培訓(xùn)—人員薪酬32,000貸：銀行存款32,00076.領(lǐng)用調(diào)解人員培訓(xùn)教材200套，成本16,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—人員培訓(xùn)—教材費(fèi)16,000貸：存貨—教輔物資—培訓(xùn)教材16,00077.支付培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)4,000元/月借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—人員培訓(xùn)—場(chǎng)地費(fèi)4,000貸：銀行存款4,00078.計(jì)提培訓(xùn)模擬設(shè)備折舊費(fèi)490元/月（30,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—人員培訓(xùn)—折舊費(fèi)490貸：累計(jì)折舊49079.支付培訓(xùn)專家授課費(fèi)6,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—人員培訓(xùn)—授課費(fèi)6,000貸：銀行存款6,00080.為基層調(diào)解員免費(fèi)提供培訓(xùn)，分?jǐn)側(cè)斯こ杀?,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—人員培訓(xùn)—公益培訓(xùn)費(fèi)3,000貸：應(yīng)付工資3,00081.計(jì)提醫(yī)患溝通測(cè)評(píng)系統(tǒng)攤銷費(fèi)416.67元/月（25,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—人員培訓(xùn)—攤銷費(fèi)416.67貸：累計(jì)攤銷416.6782.結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)解人員技能培訓(xùn)限定性補(bǔ)助50,000元（已完成培訓(xùn)項(xiàng)目）借：限定性凈資產(chǎn)50,000貸：非限定性凈資產(chǎn)50,000（五）醫(yī)療糾紛調(diào)研業(yè)務(wù)（8個(gè)）83.支付調(diào)研專員月度工資30,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)研—人員薪酬30,000貸：銀行存款30,00084.領(lǐng)用醫(yī)療糾紛調(diào)研問(wèn)卷500份，成本1,500元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)研—問(wèn)卷費(fèi)1,500貸：存貨—調(diào)研物資—調(diào)研問(wèn)卷1,50085.支付醫(yī)療機(jī)構(gòu)走訪差旅費(fèi)5,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)研—差旅費(fèi)5,000貸：銀行存款5,00086.計(jì)提案件檔案密集架折舊費(fèi)976.67元/月（60,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)研—折舊費(fèi)976.67貸：累計(jì)折舊976.6787.支付調(diào)研數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析費(fèi)3,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)研—統(tǒng)計(jì)費(fèi)3,000貸：銀行存款3,00088.印制醫(yī)療糾紛調(diào)研報(bào)告，支付印刷費(fèi)2,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)研—印刷費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00089.計(jì)提官網(wǎng)調(diào)研模塊攤銷費(fèi)250元/月（15,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)解業(yè)務(wù)成本—糾紛調(diào)研—攤銷費(fèi)250貸：累計(jì)攤銷25090.結(jié)轉(zhuǎn)醫(yī)療糾紛成因調(diào)研限定性補(bǔ)助40,000元（已完成調(diào)研項(xiàng)目）借：限定性凈資產(chǎn)40,000貸：非限定性凈資產(chǎn)40,000四、日常運(yùn)營(yíng)類分錄（25個(gè)）（一）辦公及行政支出（10個(gè)）91.支付月度辦公水電費(fèi)8,000元借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)8,000貸：銀行存款8,00092.支付年度中心物業(yè)費(fèi)36,000元借：管理費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)36,000貸：銀行存款36,00093.支付電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)2,000元/月借：管理費(fèi)用—通訊費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00094.領(lǐng)用辦公用品一批，成本2,500元借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)2,500貸：存貨—辦公用品—綜合2,50095.支付快遞費(fèi)500元（郵寄調(diào)解文書(shū)、幫扶物資）借：管理費(fèi)用—快遞費(fèi)500貸：銀行存款50096.支付中心年檢費(fèi)2,000元借：管理費(fèi)用—年檢費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00097.支付理事會(huì)會(huì)議費(fèi)3,000元借：管理費(fèi)用—會(huì)議費(fèi)3,000貸：銀行存款3,00098.支付法律咨詢費(fèi)5,000元（調(diào)解業(yè)務(wù)合規(guī)咨詢）借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)5,000貸：銀行存款5,00099.支付垃圾清運(yùn)費(fèi)800元/月借：管理費(fèi)用—清潔費(fèi)800貸：銀行存款800100.支付中心品牌推廣費(fèi)6,000元（醫(yī)患調(diào)解服務(wù)宣傳）借：管理費(fèi)用—廣告費(fèi)6,000貸：銀行存款6,000（二）設(shè)備及資產(chǎn)維護(hù)（10個(gè)）101.支付調(diào)解專用電腦維修費(fèi)2,500元借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)2,500貸：銀行存款2,500102.支付調(diào)解錄音錄像設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)1,500元借：管理費(fèi)用—設(shè)備維修費(fèi)—調(diào)解設(shè)備1,500貸：銀行存款1,500103.支付案件管理系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)2,000元/年借：管理費(fèi)用—軟件服務(wù)費(fèi)2,000貸：銀行存款2,000104.支付監(jiān)控系統(tǒng)升級(jí)費(fèi)4,000元借：管理費(fèi)用—安保費(fèi)—監(jiān)控升級(jí)4,000貸：銀行存款4,000105.支付檔案消毒除濕設(shè)備維修費(fèi)1,000元借：管理費(fèi)用—設(shè)備維修費(fèi)—檔案設(shè)備1,000貸：銀行存款1,000106.支付辦公家具維修費(fèi)600元借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)—辦公家具600貸：銀行存款600107.支付中心墻面維修費(fèi)3,500元借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)—房屋修繕3,500貸：銀行存款3,500108.支付消防設(shè)施檢測(cè)費(fèi)1,200元借：管理費(fèi)用—消防費(fèi)1,200貸：銀行存款1,200109.支付空調(diào)保養(yǎng)費(fèi)1,500元借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)—空調(diào)1,500貸：銀行存款1,500110.支付中心招牌制作費(fèi)4,000元借：管理費(fèi)用—宣傳費(fèi)4,000貸：銀行存款4,000（三）其他運(yùn)營(yíng)支出（5個(gè)）111.支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)400元借：籌資費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)400貸：銀行存款400112.收到銀行存款利息600元借：銀行存款600貸：籌資費(fèi)用—利息收入600113.支付額外醫(yī)患幫扶捐贈(zèng)支出10,000元借：其他費(fèi)用—捐贈(zèng)支出10,000貸：銀行存款10,000114.支付固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)8,000元/年借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)8,000貸：銀行存款8,000115.支付合作醫(yī)療機(jī)構(gòu)接待費(fèi)1,000元借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)1,000貸：銀行存款1,000五、薪酬福利類分錄（15個(gè)）116.計(jì)提行政管理人員月度工資25,000元借：管理費(fèi)用—人員薪酬25,000貸：應(yīng)付工資25,000117.發(fā)放上述行政人員工資25,000元借：應(yīng)付工資25,000貸：銀行存款25,000118.計(jì)提一線醫(yī)患調(diào)解人員社保費(fèi)60,000元（調(diào)解、普法、幫扶、調(diào)研人員）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—社保費(fèi)—服務(wù)人員60,000貸：應(yīng)付福利費(fèi)—社保費(fèi)60,000119.計(jì)提行政人員社保費(fèi)8,000元借：管理費(fèi)用—社保費(fèi)—行政人員8,000貸：應(yīng)付福利費(fèi)—社保費(fèi)8,000120.支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)68,000元借：應(yīng)付福利費(fèi)—社保費(fèi)68,000貸：銀行存款68,000121.計(jì)提一線醫(yī)患調(diào)解人員住房公積金24,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—公積金—服務(wù)人員24,000貸：應(yīng)付福利費(fèi)—公積金24,000122.計(jì)提行政人員住房公積金4,000元借：管理費(fèi)用—公積金—行政人員4,000貸：應(yīng)付福利費(fèi)—公積金4,000123.支付住房公積金28,000元借：應(yīng)付福利費(fèi)—公積金28,000貸：銀行存款28,000124.計(jì)提職工福利費(fèi)18,000元（服務(wù)人員12,000元/行政6,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—福利費(fèi)—服務(wù)人員12,000管理費(fèi)用—福利費(fèi)—行政人員6,000貸：應(yīng)付福利費(fèi)18,000125.支付職工體檢費(fèi)18,000元借：應(yīng)付福利費(fèi)18,000貸：銀行存款18,000126.計(jì)提兼職專家調(diào)解員勞務(wù)費(fèi)10,000元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)—兼職專家10,000貸：應(yīng)付工資—兼職人員10,000127.發(fā)放兼職專家勞務(wù)費(fèi)10,000元借：應(yīng)付工資—兼職人員10,000貸：銀行存款10,000128.支付調(diào)解人員職業(yè)資格培訓(xùn)費(fèi)5,000元（限定性資金支付）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—培訓(xùn)費(fèi)—資格培訓(xùn)5,000貸：銀行存款5,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)5,000貸：非限定性凈資產(chǎn)5,000129.計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)2,400元借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)2,400貸：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)2,400130.支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)2,400元借：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)2,400貸：銀行存款2,400六、稅費(fèi)繳納類分錄（8個(gè)）131.計(jì)提醫(yī)患糾紛調(diào)解咨詢費(fèi)增值稅（注：非營(yíng)利性調(diào)解服務(wù)符合條件可免稅，此處假設(shè)應(yīng)稅項(xiàng)目）若咨詢費(fèi)收入30,000元，稅率6%：借：銀行存款31,800貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—調(diào)解咨詢費(fèi)30,000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1,800132.繳納增值稅1,800元借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1,800貸：銀行存款1,800133.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅126元（增值稅的7%）借：其他費(fèi)用—稅金126貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅126134.繳納城建稅126元借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅126貸：銀行存款126135.計(jì)提教育費(fèi)附加54元（增值稅的3%）借：其他費(fèi)用—稅金54貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交教育費(fèi)附加54136.繳納教育費(fèi)附加54元借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交教育費(fèi)附加54貸：銀行存款54137.計(jì)提自有中心辦公用房房產(chǎn)稅（民辦非營(yíng)利醫(yī)患調(diào)解中心房產(chǎn)稅享受減免）借：管理費(fèi)用—稅金—房產(chǎn)稅0貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交房產(chǎn)稅0結(jié)轉(zhuǎn)減免收入：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交房產(chǎn)稅0貸：其他收入—稅費(fèi)減免0138.繳納印花稅150元（中心章程、合作合同印花稅）借：其他費(fèi)用—稅金150貸：銀行存款150七、期末結(jié)轉(zhuǎn)類分錄（10個(gè)）139.結(jié)轉(zhuǎn)非限定性收入合計(jì)820,600元（補(bǔ)助/捐贈(zèng)/服務(wù)/會(huì)費(fèi)收入等）借：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入275,000捐贈(zèng)收入—非限定性收入55,000會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入45,000提供服務(wù)收入—非限定性收入245,000籌資費(fèi)用—利息收入600其他收入—稅費(fèi)減免1,000貸：非限定性凈資產(chǎn)820,600140.結(jié)轉(zhuǎn)限定性收入合計(jì)615,000元（專項(xiàng)補(bǔ)助/捐贈(zèng)）借：政府補(bǔ)助收入—限定性收入360,000捐贈(zèng)收入—限定性收入200,000其他收入—限定性收入55,000貸：限定性凈資產(chǎn)615,000141.結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本合計(jì)520,000元（調(diào)解/普法/幫扶/培訓(xùn)/調(diào)研成本）借：非限定性凈資產(chǎn)520,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—各明細(xì)科目520,000142.結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用合計(jì)220,000元（辦公/薪酬/維修等）借：非限定性凈資產(chǎn)220,000貸：管理費(fèi)用—各明細(xì)科目220,000143.結(jié)轉(zhuǎn)籌資費(fèi)用凈額-200元（手續(xù)費(fèi)400元，利息收入600元）借：籌資費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)400貸：非限