2026年寧波單招大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)專業(yè)技能測(cè)試題庫(kù)含答案（智能記賬+稅務(wù)）一、選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）說(shuō)明：下列每題均有四個(gè)選項(xiàng)，請(qǐng)選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.寧波地區(qū)中小企業(yè)常用的智能記賬軟件中，以下哪一項(xiàng)功能最能體現(xiàn)“大數(shù)據(jù)”應(yīng)用？A.自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表B.依據(jù)歷史數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流C.手動(dòng)錄入憑證D.簡(jiǎn)單的發(fā)票管理2.在寧波地區(qū)，企業(yè)繳納增值稅時(shí)，若月銷售額低于10萬(wàn)元（含），適用的稅率是？A.6%B.9%C.0%D.3%（小規(guī)模納稅人）3.智能記賬軟件中，以下哪個(gè)模塊主要用于核算企業(yè)的固定資產(chǎn)？A.應(yīng)收賬款管理B.成本核算C.固定資產(chǎn)管理D.稅務(wù)申報(bào)4.寧波某餐飲企業(yè)2025年12月銷售額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為？A.1.5萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.0萬(wàn)元（小規(guī)模納稅人免稅）5.在大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)中，以下哪項(xiàng)技術(shù)最能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化？A.機(jī)器學(xué)習(xí)B.云計(jì)算C.OCR文字識(shí)別D.電子發(fā)票查驗(yàn)6.寧波地區(qū)企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪一項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？A.勞務(wù)報(bào)酬收入B.股息紅利收入C.國(guó)債利息收入D.經(jīng)營(yíng)所得7.智能記賬軟件中，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表的主要依據(jù)是？A.手動(dòng)錄入的數(shù)據(jù)B.人工匯總的憑證C.系統(tǒng)自動(dòng)匹配的科目D.外部導(dǎo)入的Excel文件8.寧波某制造業(yè)企業(yè)2025年12月采購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為100萬(wàn)元，稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為？A.10萬(wàn)元B.13萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.0萬(wàn)元（未用于應(yīng)稅項(xiàng)目）9.在稅務(wù)申報(bào)中，以下哪項(xiàng)屬于寧波地區(qū)常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策？A.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅B.企業(yè)所得稅按15%優(yōu)惠稅率征收C.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元/月D.所有企業(yè)均可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策10.智能記賬軟件中，以下哪個(gè)功能最適合用于分析企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)？A.財(cái)務(wù)報(bào)表生成B.成本核算C.稅務(wù)申報(bào)D.客戶管理二、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）說(shuō)明：請(qǐng)判斷下列表述的正誤。1.寧波地區(qū)的小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（含）可免征增值稅。（√）2.智能記賬軟件無(wú)法實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）3.企業(yè)購(gòu)買辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣。（×）4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，與地區(qū)無(wú)關(guān)。（×）5.寧波地區(qū)企業(yè)申報(bào)增值稅時(shí)，必須使用電子稅務(wù)局系統(tǒng)。（√）6.大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)的核心是利用人工智能技術(shù)替代人工記賬。（×）7.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用不計(jì)入成本核算。（×）8.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，無(wú)法享受稅收優(yōu)惠政策。（×）9.智能記賬軟件中，電子發(fā)票查驗(yàn)功能可自動(dòng)識(shí)別發(fā)票真?zhèn)?。（√?0.企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，工資薪金所得適用累進(jìn)稅率。（√）三、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分，合計(jì)20分）說(shuō)明：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述智能記賬軟件在大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)中的主要作用。答案：智能記賬軟件通過(guò)自動(dòng)化數(shù)據(jù)采集、處理和分析，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化。具體作用包括：自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表、實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流、預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)等，提升會(huì)計(jì)工作效率和決策支持能力。2.寧波地區(qū)企業(yè)申報(bào)增值稅時(shí)，需要準(zhǔn)備哪些材料？答案：企業(yè)申報(bào)增值稅需準(zhǔn)備以下材料：增值稅申報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)稅額憑證、銷項(xiàng)稅額憑證、電子稅務(wù)局登錄賬號(hào)等。小規(guī)模納稅人還需提供季度銷售額明細(xì)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率類型。答案：個(gè)人所得稅稅率分為綜合所得（適用3%-45%累進(jìn)稅率）、經(jīng)營(yíng)所得（適用5%-35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率）、利息股息紅利所得（適用20%比例稅率）等類型。4.智能記賬軟件中，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表的流程是怎樣的？答案：自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表的流程包括：數(shù)據(jù)采集（自動(dòng)導(dǎo)入憑證、發(fā)票等）、科目匹配（系統(tǒng)自動(dòng)匹配會(huì)計(jì)科目）、分錄生成（自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄）、報(bào)表匯總（自動(dòng)生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等）。5.寧波地區(qū)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需滿足哪些條件？答案：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需滿足以下條件：依法納稅、財(cái)務(wù)核算規(guī)范、符合政策適用范圍（如小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅、高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅等）。四、操作題（共3題，每題10分，合計(jì)30分）說(shuō)明：請(qǐng)根據(jù)以下場(chǎng)景完成相關(guān)操作或計(jì)算。1.寧波某餐飲企業(yè)2025年12月經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)如下：-銷售收入：80萬(wàn)元-進(jìn)項(xiàng)稅額：5萬(wàn)元-費(fèi)用支出：30萬(wàn)元（含增值稅3萬(wàn)元）-小規(guī)模納稅人，適用3%征收率。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額；（2）若該企業(yè)享受小微企業(yè)免稅政策，計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額。答案：（1）應(yīng)納增值稅額=銷售收入×征收率=80萬(wàn)元×3%=2.4萬(wàn)元（2）由于月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（含），免征增值稅，實(shí)際應(yīng)納稅額為0。2.寧波某制造業(yè)企業(yè)2025年12月采購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額為200萬(wàn)元，稅率13%，已認(rèn)證抵扣。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元。3.寧波某企業(yè)2025年12月工資薪金所得總額為50萬(wàn)元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅5萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額（工資薪金適用3%-45%累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)5000元/月，假設(shè)無(wú)其他收入）。答案：-全月應(yīng)納稅所得額=50萬(wàn)元-12萬(wàn)元（起征點(diǎn)）-0.6萬(wàn)元（專項(xiàng)附加扣除）=37.4萬(wàn)元-適用稅率20%，速算扣除數(shù)1690元-應(yīng)納稅額=37.4萬(wàn)元×20%-1690元=72740元-已預(yù)繳5萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳=72740元-50000元=22740元。五、論述題（1題，10分）說(shuō)明：請(qǐng)結(jié)合寧波地區(qū)企業(yè)實(shí)際情況，論述大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的意義。答案：大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.提高稅務(wù)申報(bào)效率：通過(guò)自動(dòng)化數(shù)據(jù)采集和智能匹配，減少人工操作，降低申報(bào)錯(cuò)誤率。寧波地區(qū)企業(yè)多是小微企業(yè)，智能記賬軟件可自動(dòng)生成增值稅、個(gè)人所得稅等申報(bào)表，節(jié)省時(shí)間成本。2.優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)可實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)（如發(fā)票異常、稅負(fù)異常等），幫助企業(yè)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。例如，寧波某企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣比例過(guò)高被稅務(wù)稽查，大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)可提前識(shí)別此類風(fēng)險(xiǎn)。3.支持稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用：通過(guò)數(shù)據(jù)分析，智能記賬軟件可幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)符合條件的稅收優(yōu)惠政策（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小微企業(yè)免稅等），提升稅收籌劃能力。寧波地區(qū)制造業(yè)企業(yè)可利用此功能降低稅負(fù)。4.提升稅務(wù)決策支持：大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)可生成多維度稅務(wù)分析報(bào)表，幫助企業(yè)決策者了解稅務(wù)成本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置。例如，寧波某商貿(mào)企業(yè)通過(guò)大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)增值稅負(fù)擔(dān)過(guò)高，調(diào)整采購(gòu)策略后降低稅負(fù)10%。綜上，大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)通過(guò)技術(shù)賦能，助力寧波地區(qū)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的精細(xì)化、智能化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。答案與解析一、選擇題答案1.B2.D3.C4.A5.A6.C7.A8.B9.B10.B二、判斷題答案1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.√三、簡(jiǎn)答題解析1.智能記賬軟件通過(guò)自動(dòng)化數(shù)據(jù)采集、處理和分析，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，提升效率并支持決策。2.寧波地區(qū)企業(yè)申報(bào)增值稅需準(zhǔn)備增值稅申報(bào)表、發(fā)票、憑證等材料，小規(guī)模納稅人需提供銷售額明細(xì)。3.個(gè)人所得稅稅率分為綜合所得（3%-45%累進(jìn)）、經(jīng)營(yíng)所得（5%-35%累進(jìn)）、利息股息紅利所得（20%比例）等。4.自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表流程：數(shù)據(jù)采集→科目匹配→分錄生成→報(bào)表匯總。5.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠需依法納稅、財(cái)務(wù)規(guī)范、符合政策條件（如小微企業(yè)免稅、高新技術(shù)企業(yè)減稅等）。四、操作題解析1.（1）應(yīng)納增值稅=80萬(wàn)元×3%=2.4萬(wàn)元；（2）免征增值稅，實(shí)際應(yīng)納稅額為0。2.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額