2026年企業(yè)稅務顧問（企業(yè)稅務咨詢）考題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題給出的選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.企業(yè)在進行稅務籌劃時，以下哪種行為是合法的？（）A.虛構(gòu)成本費用以減少應納稅所得額B.利用稅收優(yōu)惠政策進行合理節(jié)稅C.與關(guān)聯(lián)企業(yè)進行不合理的轉(zhuǎn)讓定價D.隱匿收入以逃避納稅義務2.某企業(yè)銷售貨物一批，合同約定含稅銷售額為113萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應確認的不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.113C.127.69D.133.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.15%D.30%4.以下不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益5.增值稅一般納稅人購進貨物支付的下列款項中，不計入貨物采購成本的是（）。A.增值稅進項稅額B.運輸費C.裝卸費D.保險費6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%第II卷（非選擇題共70分）（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答問題，條理清晰，語言簡潔。1.簡述企業(yè)稅務籌劃的基本方法。（10分）2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容包括哪些？（10分）（二）案例分析題（共20分）答題要求：根據(jù)所給案例，分析相關(guān)稅務問題，并提出解決方案。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。3.接受捐贈一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。4.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為30萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為50萬元。5.出租房屋取得租金收入10萬元，開具增值稅普通發(fā)票。要求：計算該企業(yè)2026年應繳納的增值稅稅額，并分析上述業(yè)務的稅務處理。（20分）（三）論述題（共15分）答題要求：結(jié)合所學知識，對所給問題進行深入論述，觀點明確，論據(jù)充分。請論述稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。（15分）（四）材料分析題（共15分）答題要求：閱讀材料，分析其中的稅務問題，并提出相應的建議。材料：某企業(yè)在2026年進行了一系列業(yè)務活動，其中包括：1.與供應商簽訂了一份長期采購合同，約定采購金額為500萬元，分季度支付。由于供應商提供的貨物質(zhì)量出現(xiàn)問題，企業(yè)拒絕支付第二季度的貨款125萬元。2.企業(yè)將閑置的廠房出租給另一企業(yè)，租金收入為每年20萬元。合同約定租賃期限為3年，一次性收取租金60萬元。3.企業(yè)為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，購置了一臺價值100萬元的設(shè)備，預計使用年限為10年，無殘值。企業(yè)采用直線法計提折舊。問題：分析上述業(yè)務的稅務處理，并提出合理的稅務建議。（15分）（五）綜合應用題（共20分）答題要求：根據(jù)所給情境，綜合運用所學知識，解決實際問題。某企業(yè)計劃在2027年進行一項投資項目，預計投資總額為50萬元，項目期限為5年，每年預計可獲得收益10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。要求：1.計算該投資項目的年應納稅所得額。（5分）2.計算該投資項目每年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。（5分）3.分析該投資項目對企業(yè)凈利潤的影響。（10分）答案：1.B2.A3.B4.C5.A6.A第II卷答案（一）簡答題1.企業(yè)稅務籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策，如免稅、減稅、退稅、稅收抵免等；合理選擇會計政策，如折舊方法、存貨計價方法等；優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，如設(shè)立子公司、分公司等；合理安排經(jīng)營活動，如定價策略、銷售方式等；利用稅收協(xié)定，降低跨境交易稅負等。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容包括：核對企業(yè)的收入、成本、費用等各項支出是否符合稅法規(guī)定；計算企業(yè)應納稅所得額，確定應繳納的企業(yè)所得稅稅額；對企業(yè)已預繳的所得稅稅額進行匯算清繳，多退少補；填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表，提供相關(guān)資料，辦理匯算清繳申報手續(xù)。（二）案例分析題1.銷項稅額=26萬元2.進項稅額=13萬元3.接受捐贈的進項稅額=6.5萬元4.自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，視同銷售，銷項稅額=50×13%=6.5萬元5.出租房屋銷項稅額=10÷（1+5%）×5%=0.48萬元應繳納的增值稅稅額=（26+6.5+0.48）-（13+6.5）=13.48萬元上述業(yè)務稅務處理：銷售產(chǎn)品按規(guī)定確認收入和銷項稅額；購進原材料取得專用發(fā)票可抵扣進項稅額；接受捐贈按規(guī)定確認收入和進項稅額；自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程視同銷售計算銷項稅額；出租房屋按規(guī)定繳納增值稅。（三）論述題稅收政策對企業(yè)發(fā)展具有多方面影響。合理的稅收政策能減輕企業(yè)稅負，增加企業(yè)現(xiàn)金流，促進企業(yè)擴大投資和生產(chǎn)規(guī)模，提高企業(yè)競爭力。如稅收優(yōu)惠政策可鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、投資環(huán)保等領(lǐng)域。反之，不合理的稅收政策會增加企業(yè)負擔，抑制企業(yè)發(fā)展。稅收政策還會影響企業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局和經(jīng)營決策，引導企業(yè)向符合政策導向的方向發(fā)展，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。（四）材料分析題1.拒絕支付貨款業(yè)務：若企業(yè)因質(zhì)量問題合理拒付，不影響稅務處理。若因其他不合理原因拒付，應按規(guī)定確認收入計算增值稅等。建議企業(yè)與供應商協(xié)商解決質(zhì)量問題，規(guī)范支付行為。2.出租廠房業(yè)務：一次性收取租金應按規(guī)定分期確認收入計算增值稅。建議企業(yè)按合同約定分期確認收入，合理繳納稅款。3.購置設(shè)備業(yè)務：按直線法計提折舊可在企業(yè)所得稅前扣除。建議企業(yè)準確核算折舊，享受稅收扣除優(yōu)惠。（五）綜合應用題1.年應納稅所得額=10-50÷5=0萬元2