財務會計分崗位實訓習題答案（邵愛英版）

崗位一：《出納崗位核算》實訓答案

1.借：庫存現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5000

2.借：其他應收款一一李明（銷售部）4000

貸：庫存現(xiàn)金4000

3.借：庫存現(xiàn)金50

貸：營業(yè)外收入一一罰沒收入50

4.借：應交稅費一一未交增值稅20000

貸：銀行存款20000

5.借：銷售費用一一廣告費100000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）6000

貸：銀行存款106000

6.借：管理費用一一電話費1000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）90

貸：銀行存款1090

7.借：管理費用一一辦公費200

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）26

貸：庫存現(xiàn)金226

8.借：原材料——甲材料40000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）5200

貸：銀行存款45200

9.借：管理費用一一差旅費3000

庫存現(xiàn)金1000

貸：其他應收款——李明（銷售部）4000

10.fg：庫存現(xiàn)金1600

貸：其他應付款一一三洋公司1600

11.ft：庫存現(xiàn)金7000

貸：銀行存款7000

12.ft：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（工作服）6000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）780

貸：庫存現(xiàn)金6780

13.fg：銷售費用一一機構(gòu)經(jīng)費80000

財務費用一一手續(xù)費15

貸：銀行存款80015

14.?：固定資產(chǎn)一一滾齒機100000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）13000

貸：銀行存款113000

15.借：營業(yè)外支出——捐贈支出30000

貸：銀行存款30000

16.借：其他應收款——劉大鵬2000

貸：庫現(xiàn)金2000

-1-

17.fg：庫存現(xiàn)金20D0

貸：銀行存款2000

18.fg：其他貨幣資金一一銀行匯票500000

貸：銀行存款500000

19.借：原材料——乙材料400000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）52000

貸：其他貨幣資金452000

20.fg：管理費用一一差旅費2030

貸：其他應收款一一劉大映2000

庫存現(xiàn)金30

21.借：財務費用20

貸：銀行存款20

22.借：銀行存款48000

貸：其他貨幣資金一一銀行匯票48000

-2-

崗位二：《往來崗位核算》實訓答案

1.借：管理費用一一差旅費2760

庫存現(xiàn)金240

貸：其他應收款一一李偉3000

2.借：應收賬款一一華夏公司56500

貸：主營業(yè)務收入50000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）6500

3.借：銀行存款50000

貸：應收賬款一一新保公司50000

4.借：原材料——過濾網(wǎng)400000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）52000

貸：應付票據(jù)一一銀行承兌匯票（前進公司）452000

5.借：應收賬款一一夏新公司339000

貸：主營業(yè)務收入一一豆?jié){機40000

——電烤箱180000

——電炒鍋80000

應交稅費應交增值稅（銷項稅額）39000

借：主營業(yè)務成本207000

貸：庫存商品一一豆?jié){機32000

——電烤箱135000

——電炒鍋40000

6.借：應付賬款--大連公司53000

貸：銀行存款53000

7.借：其他應收款一一王華3000

貸：庫存現(xiàn)金3000

8.借：應付票據(jù)一一銀行承兌匯票（廣源公司）80000

貸：銀行存款80000

9.借：原材料——鋼板90000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）11700

貸：預付賬款一一新世紀公司101700

10.借：庫存現(xiàn)金1800

貸：其他應付款----遠洋公司1800

11.借：應付賬款——威海公司100000

貸：銀行存款100000

12.借:銀行存款277200

財務費用2800

貸：應收票據(jù)一一銀行承兌匯票（大力公司）280000

13.借:銀行存款56000

財務費用500

貸：應收賬款一一華夏公司56500

14.借:銀行存款33900D

貸:應收賬款一一夏新公司339000

-3-

15.借：應收賬款--龍江公司67800

貸：主營業(yè)務收入——電烤箱60000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）7800

16.借：銀行存款50000

貸：預收賬款50000

17.借：管理費用3770

貸：其他應收款一一王華3000

庫存現(xiàn)金770

-4-

崗位三：《存貨崗位核算》實訓答案

1.借：在途物資——甲材料80000

----乙材料64000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）18720

貸：銀行存款162720

2.借：原材料--丁材料110000

貸：在途物資——丁材料110000

3.借：生產(chǎn)成木——A產(chǎn)品5000

——B產(chǎn)品30000

——C產(chǎn)品215500

制造費用11000

貸：原材料一一甲材料5000

----乙材料30000

----丙材料128000

------T材料98500(87500+11000)

4.借：在途物資一一甲材料2000

乙材料1000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）270

貸：銀行存款3270

借：原材料一一甲材料82000

——乙材料65000

貸：在途物資——甲材料82000

乙材料65000

5.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30725

——B產(chǎn)品31250

貸：原材料——甲材料30725

——乙材料31250

6.借：原材料——丙材料255000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）33150

貸：應付賬款一一東方騰飛公司288150

7.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30750

——B產(chǎn)品32500

貸：原材料一一甲材料30750

——乙材料32500

8.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品20500

——B產(chǎn)品16250

——C產(chǎn)品134000

貸：原材料一一甲材料20500

——乙材料16250

----丙材料134000

9.借：在途物資一一甲材料10000

——乙材料60000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）9100

-5-

貸：銀行存款79100

10.ft：在途物資一一甲材料600

——乙材料2400

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）270

貸：銀行存款3270

借：原材料一一甲材料106（）0

——乙材料62400

貸：在途物資——甲材料10600

——乙材料62400

11.借：制造費用6000

貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品（工作服）6000

12.借：其他業(yè)務成本15000

貸：轉(zhuǎn)材料——包裝物（周轉(zhuǎn)箱）15000

13.借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢1020

貸：原材料1020

借：原材料一一丁材料2750

貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢2750

14.借：材料采購甲材料80000

——乙材料64000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）18720

貸：銀行存款162720

15.借:原材料——丁材料120000

貸：材料采購一一丁材料120000

借：材料采購一一丁材料10000

貸：材料成本差異10000

16.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品15000

------B產(chǎn)品30000

——C產(chǎn)品218000

制造費用12000

貸：原材料一一甲材料15000

——乙材料30000

----丙材料128000

一一丁材料102000

17.借：材料采購——甲材料2000

——乙材料1000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）270

貸：銀行存款3270

借：原材料一一甲材料240000

——乙材料60000

貸:材料采購一一甲材料240000

——乙材料60000

借：材料采購——甲材料158000

貸：材料成本差異158000

借：材料成本差異5000

-6-

貸：材料采購----乙材料5000

18.借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品90000

——B產(chǎn)品30000

貸：原材料----甲材料90000

——乙材料30000

19.借：材料采購——丙材料255000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）33150

貸：應付賬款——東方騰飛公司288150

借：原材料----丙材料240000

貸：材料采購---丙材料240000

借：材料成本差異15000

貸：材料采購---丙材料15000

20.借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品90000

——B產(chǎn)品30000

貸：原材料——甲材料90000

一乙材料30000

21.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品60000

——B產(chǎn)品15000

——C產(chǎn)品128000

貸：原材料——甲材料60000

——乙材料15000

——丙材料128000

22.借：材料采購——甲材料10000

——乙材料60000

應交稅費一一應交埴值稅（進項稅額）9100

貸：銀行存款79100

23.借：材料采購--甲材料600

----乙材料2400

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）270

貸：銀行存款3270

借：原材料一一甲材料30000

——乙材料6D000

貸：材料采購——甲材料30000

——乙材料60000

借：材料采購一一甲材料1940（）

貸：材料成本差異19400

借：材料成本差異2400

貸：材料采購一一乙材料2400

-7-

崗位四：《資產(chǎn)崗位核算》實訓答案

1.借：其他應收款一一趙猛（采購部）5000

貸：庫存現(xiàn)金5000

2.借：固定資產(chǎn)一一車床200000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）26000

貸：銀行存款226000

借：固定資產(chǎn)——車床1000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）90

貸：銀行存款1090

3.借：管理費用一一差旅費3600

庫存現(xiàn)金1400

貸：其他應收款一一趙猛5000

4.借：工程物資——鋼材200000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）26000

貸：銀行存款226000

借：在建工程200000

貸：工程物資一一鋼材200000

借：在建工程10000

貸：原材料----水泥10000

倍:在建工程4000

貸：銀行存款4000

借：在建工程80000

貸：應付職工薪酬80000

借：固定資產(chǎn)一一廠房294000

貸：在建工程294000

5.借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢760

累計折舊8600

貸：固定資產(chǎn)9360

借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢98.8

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）98.8

借：營業(yè)外支出一一盤虧損失858.8

貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢858.8

6.借：在建工程——新型生產(chǎn)線400000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）52000

貸：銀行存款452000

借:在建工程一一新型生產(chǎn)線2000

貸：原材料2000

借：在建工程一一新型生產(chǎn)線5000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）650

貸：銀行存款5650

借：固定資產(chǎn)一一新型生產(chǎn)線407000

貸：在建工程407000

-8-

7.借：制造費用一一基本生產(chǎn)車間40800

——輔助生產(chǎn)車間3800

管理費用6000

貸：累計折舊50600

8.借：制造費用4800

貸：累計折舊4800

9.借：固定資產(chǎn)清理40000

累計折舊360000

貸：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備400000

借：原材料——鐵1600D

貸：固定資產(chǎn)清理1600（）

借：固定資產(chǎn)清理7200

貸：銀行存款7200

借：營業(yè)外支出一一非流動資產(chǎn)處置損失31200

貸：固定資產(chǎn)清理31200

10.ft：無形資產(chǎn)一一專利權(quán)80000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）4800

貸：銀行存款84800

11.0：管理費用一某專利權(quán)2000

——非專利技術(shù)1333

其他業(yè)務成本一一特許權(quán)2000

貸：累計攤銷5333

12.借：在建工程——倉庫200000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）18000

貸：銀行存款218000

-9-

崗位五：《投資崗位核算》實訓答案

1.借:交易性金融資產(chǎn)一成本412000

投資收益131.84

貸：其他貨幣資金一存出投資款412131.84

2.借:應收股利5148

貸：投資收益5148

3.借:交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動3000

貸：公允價值變動損益3000

4.借:其他貨幣資金一存出投資款419445.6

貸：交易性金融資產(chǎn)一成本412000

一公允價值變動3000

投資收益4445.6

5.借：債權(quán)投資一成本1000000

一利息調(diào)整50315

貸：其他貨幣資金存出投資款1050315

6.借：應收利息45000

貸：債權(quán)投資一利息調(diào)整13490.55

投資收益31509.45

7.借：其他權(quán)益工具投資一成本630201.6

貸：銀行存款630201.6

8.借：長期股權(quán)投資一投資成本1500000

貸：銀行存款1000000

營業(yè)外收入500000

9.借：長期股權(quán)投資一一損曲調(diào)整36000

貸：投資收益36000

-10-

崗位六《籌資崗位核算》實訓答案

1、借：銀行存款80000

貸：短期借款80000

2、借：財務費用800：=80000X12%+12)

貸：應付利息800

3、借：短期借款80000

應付利息4800

貸：銀行存款84800

4、借：銀行存款1000000

貸：長期借款一一本金1000000

5、借：在建工程1000000

貸：銀行存款1000000

6、借：在建工程60000(100萬*9%/12*8)

貸：應付利息60000

借:財務費用15000(100萬*9%/12*2)

貸：應付利息15000

7、借：應付利息75000

財務費用15000

貸：銀行存款90000

8、借：財務費用75000(100萬*9%/12*10)

貸：應付利息75000

9、借：長期借款——本金1000000

應付利息75000

財務費用15000(100萬*9%/12*2)

貸：銀行存款1090000

10、借：銀行存款19b：192U

應付債券一利息調(diào)整38080

貸：應付債券——面值2000000(100元*20000張)

11、借：在建工程39238.4((2000000-38080*4%/2)

貸：應付債券一一利息調(diào)整9238.4(差額)

應付利息30000(200萬*3%/2)

12、借：財務費用39423.168(1971158.4*4%/2)

貸：應付債券---利息調(diào)整9423.168

應付利息30000(200萬*3%/2)

13、(1)收到東方制造有限公司投資(原始憑證6-13-1至6-13-7)

借：銀行存款2000000

固定資產(chǎn)——生產(chǎn)線3000000

原材料——A材料1000000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)520000(390000+130000)

貸：實收資本一一東方制造有限公司6520000

(2)收到華泰制造有限公司投資(原始憑證：復印6-13」或注明;6-13-8至6-13-11)

借：銀行存款2000000

固定資產(chǎn)——廠房2000000

-11-

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）2000000

貸：實收資本——華泰制造有限公司4260000

14、借：資本公積1000000

貸：實收資本一一東方制造有限公司600000

——華泰制造有限公司400000

-12-

崗位七《職工薪酬崗位核算》實訓答案

1.

應付職工薪酬匯總表

202X年10月

金額單位：元

部門人員應扣工資代扣款項

人基本崗位加班應付職實付職

獎金工會住房醫(yī)療養(yǎng)老失業(yè)

數(shù)工資津貼津貼病事工薪酬工薪酬

部門人員經(jīng)費公積保險保建保險

假假

0.5%金6%2%851%

生產(chǎn)

504000043000800030001001009380046956281876753493877385

加工工人

車間管理

28002200100040C02024080320403300

人員

生產(chǎn)

4638000350001000016008460042350701692675884669795

裝配工人

車間管理

27502000135010040C02024080320403300

人員

銷售部門30350001550093005980029935881196473459849335

行政

181500014000100030000150180060024D030024750

管理部門

合計1481295501117003065046001002002762001381165725524220962762227865

單位負責人：胡珍制單：金華

-13-

2.

應付職工薪酬分配表

202X年10月金額單位：元

部門人員應付職工薪酬分配對象定額工時分配率分配金額

80型空調(diào)200037520

生產(chǎn)工人93800100型空調(diào)300018.7656280

車

合計500093800

問

管理人員4000■1000

120型空調(diào)250042300

生產(chǎn)工人84600140型空調(diào)250016.9242300

車

合計500084600

間

管理人員4000?1000

銷售部門5980059800

行政管理部門3000030000

合計27G20027G200

單位負責人：制單:

借：生產(chǎn)成本一一80型空調(diào)37520

—100型空調(diào)56280

—~120型空調(diào)42300

—140型空調(diào)42300

制造費用一一—車間4000

一二車間4000

銷售費用59800

管理費用30000

貸：應付職工薪珊一一工資、獎金、津貼和補貼276200

3.

借：庫存現(xiàn)金227865

貸：銀行存款227865

(1)發(fā)放工資：

借：應付職工薪酬一一工資、獎金、津貼和補貼227865

貸：庫存現(xiàn)金227865

(2)代扣款項：

借：應付職工薪酬一一工會經(jīng)費1381

——住房公積金16572

一—社會保險費5524

----離職后福利24858

貸：其他應付款一一工會經(jīng)疑1381

-14-

-住房公積金16572

——社會保險費5524

一離職后福利24858

5.

工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費分配表

202X年10月31日

工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費

應借科目計提基數(shù)合計

計提比例計提金額計提比例計提金額

80型空調(diào)385202%750.48%3001.63752

100型空調(diào)562802%1125.68%4502.45628

生產(chǎn)成本

120型空調(diào)423002%8468%33844230

140型空調(diào)423002%8468%33844230

制造費用80002%1608%640800

銷售贄用59B002%119G8%47845980

管理費用300002%6008%24003000

合計276200552422096276200

單位負責人:制單:

借:生產(chǎn)成本——80型空調(diào)37520

——100型空調(diào)56280

120型空調(diào)42300

——140型空調(diào)42300

制造費用8000

銷售費用59800

管理費用30000

貸：應付職工薪珊一一工會經(jīng)費5524

——職工教育經(jīng)費22096

-15-

6.

職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險及住房公積金計提分配表

202X年10月

社會保險費離職后福利

住房

計提

應借科目醫(yī)療工傷牛育養(yǎng)老失業(yè)公積金合計

基數(shù)

保險保險保險保險保險10%

7.5%1%0.6%20%2%

80型空調(diào)375202814375.2225.127504750.4375215420.72

生產(chǎn)100型空調(diào)562804221562.8337.68112561125.6562823131.08

成本120型空調(diào)423003172.5423253.88460846423017385.3

140型空調(diào)423003172.5423253.88460846423017385.3

制造費用8000600804816001608003288

管理費用3000022503001806000600300012330

銷售費用598004485598358.8119601196598024577.8

合計2762002071527621657.255240552427620113518.2

合計27620025134.26076427620113518.2

單位負貢人：制單

借：生產(chǎn)成本——80型空調(diào)15420.72

——100型空調(diào)23131.08

——120型空調(diào)17385.3

——140型空調(diào)17385.3

制造費用3288

管理費用12330

銷售費用24577.8

貸：應付職工薪酬一一社會保險費25134.2

----離職后福利60764

-住房公積金27620

7.

福利發(fā)放分配表

202X年10月30日

部門

行政銷售

一車間二車間合計

管理機構(gòu)

科目

8()型4520045200

生產(chǎn)成本

100型6780067800

-16-

120型4520045200

140型5876058760

制造費用452045209040

管理費用4068040680

銷售費用6780067800

合計334480

單位負責人：制單:

借：生產(chǎn)成本一一80型45200

——100型67800

——120型45200

——140型57860

制造費用-------車間4520

——二車間4520

貸：應付職工薪酬---非貨幣性福利334480

-17-

崗位八《財務成果崗位核算》實訓答案

1、借：銀行存款904000

貸：主營業(yè)務收入一一甲產(chǎn)品800000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）104000

借：主營業(yè)務成本——甲產(chǎn)品420000

貸：庫存商品一一甲產(chǎn)品420000

2、借：應收賬款——華夏股份有限公司101700

貸：主營業(yè)務收入——乙產(chǎn)品90000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）11700

借：銷售費用一一運費1000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）90

貸：銀行存款1090

借：主營業(yè)務成本一一乙產(chǎn)品60000

貸：庫存商品一一乙產(chǎn)品60000

3、借：銷售費用一一廣告費20000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1200

貸：銀行存款21200

4、借：銀行存款99900

財務費用——現(xiàn)金折扣1800

貸：應收賬款一一華夏股份有限公司101700

5、借：發(fā)出商品一一保平市盛大商貿(mào)有限責任公司（甲產(chǎn)品）210000

貸：庫存商品——甲產(chǎn)品210000

6、借：銀行存款