財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)和盈利能力風(fēng)險(xiǎn)）

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)共分為四個(gè)等級(jí)，分別為一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、三

級(jí)風(fēng)險(xiǎn)及四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)C

稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

序

一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)

號(hào)一級(jí)定義二級(jí)定義三級(jí)定義四級(jí)定義

風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)

公

稅

務(wù)管

司

理

程

當(dāng)

序

不

或

未

效

能稅務(wù)籌劃工

有

遵

循

管

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是稅作缺失，未

務(wù)

理

程

指公司財(cái)務(wù)導(dǎo)對(duì)稅務(wù)指

序

，公司稅務(wù)籌

致

公

結(jié)構(gòu)不合涉標(biāo)、比率、

稅

司

務(wù)

劃不足，公稅

事

項(xiàng)

理、融資不算金額及日期

不

劃

核

籌

財(cái)務(wù)稅務(wù)稅務(wù)司稅負(fù)水平

準(zhǔn)

確等信息數(shù)據(jù)

當(dāng)使公司可影

響

失

缺

風(fēng)險(xiǎn)

1管理，籌劃偏高，影響

財(cái)

務(wù)

能喪失償債報(bào)進(jìn)行有效整

險(xiǎn)

風(fēng)

告

風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)公司收益水

準(zhǔn)

確

能力而導(dǎo)致性理、籌劃，

或

，平和現(xiàn)金

稅

務(wù)

抵

投資者預(yù)期申可能對(duì)稅收

繳流。

納

不籌劃方案的

收益下降的時(shí)

及

、

不

準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)有效性產(chǎn)生

確

，

致

監(jiān)

構(gòu)

機(jī)影響。

管

處

罰

。

1/6

公司稅務(wù)管

理程序不當(dāng)對(duì)稅收法規(guī)

或未能有效的理解、掌

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是

遵循稅務(wù)管握不充分，

指公司財(cái)務(wù)

理程序，導(dǎo)公司稅務(wù)籌編制的稅務(wù)

結(jié)構(gòu)不合

致公司涉稅劃不足，公稅務(wù)籌劃方案不

理、融資不

稅務(wù)事項(xiàng)核算不稅務(wù)司稅負(fù)水平籌劃合規(guī)，存在

財(cái)務(wù)當(dāng)使公司可

2管理準(zhǔn)確，影響籌劃偏高，影響方案違反稅務(wù)法

風(fēng)險(xiǎn)能喪失償債

風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)公司收益水風(fēng)險(xiǎn)規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，

能力而導(dǎo)致

準(zhǔn)確性，或平和現(xiàn)金可能受到稅

投資者預(yù)期

稅務(wù)申報(bào)繳流。務(wù)機(jī)關(guān)處

收益下降的

納不及時(shí)、罰，損害公

風(fēng)險(xiǎn)。

不準(zhǔn)確，導(dǎo)司聲譽(yù)及整

致監(jiān)管機(jī)構(gòu)體形象。

處罰。

沒有按照相

關(guān)稅務(wù)的法

律法規(guī)及時(shí)

進(jìn)行納稅申

公司稅務(wù)管

報(bào)，可能遭

理程序不當(dāng)

稅務(wù)申報(bào)繳到稅務(wù)機(jī)關(guān)

或未能有效

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是納不及時(shí)、的處罰，給

遵循稅務(wù)管

指公司財(cái)務(wù)不準(zhǔn)確，或企業(yè)帶來經(jīng)

理程序，導(dǎo)

務(wù)

結(jié)構(gòu)不合稅稅務(wù)會(huì)計(jì)處濟(jì)損失，損

致公司涉稅

報(bào)

申

稅務(wù)

理、融資不稅務(wù)理不當(dāng)，導(dǎo)壞企業(yè)的良

財(cái)務(wù)事項(xiàng)核算不

繳

與

申報(bào)

理

當(dāng)使公司可管致公司涉稅好形象及聲

3風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確，影響

風(fēng)

風(fēng)險(xiǎn)

險(xiǎn)

風(fēng)

能喪失償債納事項(xiàng)核算不譽(yù)；納稅申

財(cái)務(wù)報(bào)告的

能力而導(dǎo)致險(xiǎn)準(zhǔn)確，影響報(bào)未經(jīng)公司

準(zhǔn)確性，或

投資者預(yù)期財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)人員審

稅務(wù)申報(bào)繳

收益下降的準(zhǔn)確性，導(dǎo)核或會(huì)計(jì)主

納不及時(shí)、

風(fēng)險(xiǎn)。致監(jiān)管機(jī)構(gòu)管審批或?qū)?/p>

不準(zhǔn)確，導(dǎo)

處罰。批不嚴(yán)格，

致監(jiān)管機(jī)構(gòu)

造成稅務(wù)申

處罰。

報(bào)的金額、

比率、時(shí)間

等出現(xiàn)差

2/6

建立的稅務(wù)

核算、申報(bào)、

審批、出款

的工作流程

公

稅

務(wù)管

司不完善，對(duì)

理

程

當(dāng)

序

不于稅務(wù)繳納

或

未

效

能稅務(wù)申報(bào)繳的及時(shí)性缺

有

遵

循

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是管納不及時(shí)、乏有效提

稅

務(wù)

理

指公司財(cái)務(wù)程

導(dǎo)不準(zhǔn)確，或醒、監(jiān)督機(jī)

序

，

致

公

結(jié)構(gòu)不合涕稅務(wù)會(huì)計(jì)處制,導(dǎo)致稅

稅

司稅務(wù)

事

項(xiàng)

稅務(wù)

理、融資不算理不當(dāng)，導(dǎo)務(wù)繳納不及

不

稅務(wù)核申報(bào)

準(zhǔn)

確

財(cái)務(wù)當(dāng)使公司可致公司涉稅繳納時(shí)，給企業(yè)

影

響

4管理，與繳

風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)

務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)能喪失償債報(bào)事項(xiàng)核算不造成不必要

告

風(fēng)險(xiǎn)的納風(fēng)

準(zhǔn)

確

能力而導(dǎo)致性準(zhǔn)確，影響的經(jīng)濟(jì)損

或

，險(xiǎn)

稅

務(wù)

攬

投資者預(yù)期申財(cái)務(wù)報(bào)告的失;稅務(wù)核

繳

納

收益下降的不準(zhǔn)確性，導(dǎo)算人員的資

及

時(shí)

、

不

準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)質(zhì)、專業(yè)能

確

，

致

監(jiān)

構(gòu)

機(jī)處罰。力與實(shí)際要

管

處

罰求不匹配，

。

或稅務(wù)繳納

未經(jīng)有效審

核，造成稅

務(wù)繳納不準(zhǔn)

確。

公司稅務(wù)管

理程序不當(dāng)未及時(shí)、完

稅務(wù)申報(bào)繳

或未能有效整并準(zhǔn)確地

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是納不及時(shí)、

遵循稅務(wù)管計(jì)提核算稅

指公司財(cái)務(wù)不準(zhǔn)確，或

理程序，導(dǎo)收業(yè)務(wù)，造

結(jié)構(gòu)不合稅務(wù)稅務(wù)會(huì)計(jì)處

致公司涉稅稅務(wù)成納稅事項(xiàng)

報(bào)

理、融資不申理不當(dāng)，導(dǎo)

稅務(wù)事項(xiàng)核算不會(huì)計(jì)錯(cuò)報(bào)和漏

繳

財(cái)務(wù)當(dāng)使公司可與致公司涉稅

5管理準(zhǔn)確，影響處理報(bào)，導(dǎo)致被

風(fēng)

風(fēng)險(xiǎn)能喪失償債納事項(xiàng)核算不

風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)征相應(yīng)稅

能力而導(dǎo)致險(xiǎn)準(zhǔn)確，影響

準(zhǔn)確性，或款、滯納金

投資者預(yù)期財(cái)務(wù)報(bào)告的

稅務(wù)申報(bào)繳和罰款，被

收益下降的準(zhǔn)確性，導(dǎo)

納不及時(shí)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)處

風(fēng)險(xiǎn)。致監(jiān)管機(jī)構(gòu)

不準(zhǔn)確，導(dǎo)罰，影響公

處罰。

致監(jiān)管機(jī)構(gòu)司聲譽(yù)。

處罰。

3/6

由于企業(yè)

用工成

本、船務(wù)

設(shè)備、燃

財(cái)務(wù)油價(jià)格、

是指

么成本費(fèi)用客戶訂單

財(cái)務(wù)上升、營等發(fā)生不

營營業(yè)收入

不合

盈業(yè)收入降利于公司

業(yè)

減少，導(dǎo)毛

融資

利低，導(dǎo)致經(jīng)營變化

利

財(cái)致毛利率利

使公

能企業(yè)盈利的情況

潤

務(wù)下降，甚率

力

能喪4

2^能力不時(shí)，造成

風(fēng)

風(fēng)/率至虧損，

風(fēng)

債能>足，甚至營業(yè)成本

險(xiǎn)

7風(fēng)

險(xiǎn)/造成公司

險(xiǎn)

導(dǎo)致虧損，不上升、營

險(xiǎn)經(jīng)營困

者預(yù)利于公司業(yè)收入減

益下難。

正?；\(yùn)少，公司

風(fēng)險(xiǎn)作。的毛利率

o

下降，甚

至出現(xiàn)虧

損，影響

公司正常

運(yùn)作。

未能有效

控制成

本，本

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

成本費(fèi)用成管控的制

是指公司

上升、營成未對(duì)成本本度設(shè)置、

財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

費(fèi)

盈業(yè)收入降本費(fèi)用進(jìn)行執(zhí)行情

不合理、費(fèi)

用

利

財(cái)?shù)?，?dǎo)致有效管況、指標(biāo)

融資不當(dāng)用

控

能

務(wù)企業(yè)盈利控，造成設(shè)計(jì)等不

使公司可利

風(fēng)

力

3能力不成本費(fèi)用制合理，與

能喪失償潤

險(xiǎn)

風(fēng)

足，甚至利潤率降能實(shí)際情況

債能力而率

險(xiǎn)

虧損，不低，導(dǎo)致力不匹配，

導(dǎo)致投資風(fēng)

利于公司公司經(jīng)濟(jì)風(fēng)造成成本

者預(yù)期收險(xiǎn)

正常化運(yùn)險(xiǎn)效益低。費(fèi)用增

益下降的

作。加,不利

風(fēng)險(xiǎn)。

于公司盈

利目標(biāo)的

實(shí)現(xiàn)。

5/6

成

本費(fèi)

用

上

升

或

利

潤

減

少

，

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成

導(dǎo)

本

致

成本費(fèi)用成

本

成

未對(duì)

是指公司成本

費(fèi)