【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案

(答案存在某些錯(cuò)誤，僅提供參考，所有分錄題都不涉及到增值稅的

計(jì)算)

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1答案

習(xí)題一

短期借款期末余額；10000；周轉(zhuǎn)材料期末余額；，10000；

庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000；應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；

應(yīng)付賬款期初余額：1000：實(shí)收資本本期貸方發(fā)生頷合計(jì)：30000：

銀行存款期末余額：16000：其他應(yīng)付款期末余額：2400。

習(xí)題二

1、借?：原材料2500012、借：管理費(fèi)用1900

貸：銀行存款25000庫(kù)存現(xiàn)金600

2、借：原材料10000貸：其他應(yīng)收款一一張平2500

貸：應(yīng)付賬款1000013、借：生產(chǎn)本錢(qián)一一甲產(chǎn)品5500

3、借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：制造費(fèi)川5500(=2500+1500+1500)

貸：銀行存款500014、借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品35500(=20000*10000*-5500)

4、借：其他應(yīng)收款一一張平2500貸：生產(chǎn)本錢(qián)——甲產(chǎn)品35500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金250015、借：銀行存款50000

5、借：生產(chǎn)本錢(qián)一一甲產(chǎn)品2000。應(yīng)收賬款15000

制造班用2500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65000

管理費(fèi)用100016、借：銷售費(fèi)用10000

貸：原材料23500貸：銀行存款1000C

6、借：應(yīng)付賬款1000017、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2250

貸：銀行存款10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)2250

7、借：應(yīng)收賬款5000018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)32500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：庫(kù)存商品一一甲產(chǎn)品325C0

8、借：固定資產(chǎn)1750019、借：營(yíng)業(yè)外支出500

貸：銀行存款1750。貸：庫(kù)存現(xiàn)金500

9、借：銀行存款5000020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000(=65000+50000)

貸：應(yīng)收賬款50000貸：本年利潤(rùn)115000

1In|/日拄.工/卜J☆干+TX___田TJ五口口口11VnVnVnVn乙oi1、Zit+小工射⑥

制造費(fèi)用1500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)32500

管理費(fèi)用4000銷售費(fèi)用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資15500管理費(fèi)用9000(=1000+4000+2100+1900)

11、借:制造費(fèi)用1500營(yíng)業(yè)外支出500

管理鉞用2100營(yíng)業(yè)稅金及附加225

貸：累計(jì)折舊3600

習(xí)題三(為節(jié)省篇幅，此題三個(gè)要求都在涉及到的賬戶中一次完成)

借方庫(kù)存現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方

期初余額3000④2500期初余額350000①25000

③5000(19)500⑨50000③5000

?600(15)50000⑥10000

本期借方發(fā)牛額5600本期貸方發(fā)牛額3000@17500

(16)10000

期末余額5600本期借方發(fā)生額100000本期貸方發(fā)生額67500

期末余額382500

借方固定資產(chǎn)貸方借方原材料貸方

期初余額400000期初余額2000⑤23500

⑧17500①25000

②10000

本期借方發(fā)生額17500本期貸方發(fā)生額0本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500

期末余額417500期末余額13500

借方應(yīng)付賬款貸方借方銷售費(fèi)用貸方

(6)10000②10000(16)10000(21)10000

本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000

借方管理費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方

⑤1000(21)9000(20)115000⑦50000

⑩4000(15)65000

(11)2100本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額115000

?1900

本期佶方發(fā)生額9000木期貸方發(fā)生額9000

借方累計(jì)折舊貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)貸方

(11)3600(18)32500(21)32500

本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額32500本期貸方發(fā)生額32500

期末余額3600

借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤(rùn)貸方

(17)2250(21)2250(21)54250(20)115000

本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額54250本期貸方發(fā)生額11500

期末余額60750

借方其他應(yīng)收款貸方

借方制造贄用貸方借方生產(chǎn)本錢(qián)貸方

⑤2500?5500⑤20000(14)35500

⑩1500⑩10000

01)1500?5500

本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500本期發(fā)牛?額35500本期發(fā)生額35500

借方應(yīng)收賬款貸方借方庫(kù)存商品貸方

⑦50000(9)500C004)35500(18)32500

(15)15000本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500

本期借方發(fā)生額65000本期貸方發(fā)生額50000

期末余額15000期末余額13500

借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方

(17)2250⑩15500

本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額15500

期末余額2250期末余額15500

借方營(yíng)業(yè)外支出貸方

(19)500(21)500

本期借方發(fā)生額500本期貸方發(fā)生額500

習(xí)題四

本期發(fā)生額及余額試算表

編制單位：某工業(yè)公司單位：元

賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額

借方貸方借方貸方借方貸方

銀行存款3500001000067500382500

庫(kù)存現(xiàn)金3000560030005600

原材料2000350002350013500

應(yīng)收賬款650005000015000

固定資產(chǎn)40000017500417500

其他應(yīng)付款25002500

庫(kù)存商品35500325003000

累計(jì)折舊36003600

應(yīng)付賬款1000010000

應(yīng)交稅費(fèi)22502250

應(yīng)付職工薪酬1550015500

生產(chǎn)本錢(qián)3550035500

制造費(fèi)用55005500

營(yíng)業(yè)外支出500500

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000115000

管理費(fèi)用90009000

銷售費(fèi)用1000010000

營(yíng)業(yè)稅金及附加22502250

主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)3250032500

本年利潤(rùn)5425011500060750

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)61250

減：所得稅費(fèi)用15312.5

四、凈利潤(rùn)45937.5

以上答案如有錯(cuò)誤，請(qǐng)同學(xué)們積極糾正。

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》作業(yè)2

習(xí)題--

（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：

1.借:銀行存款5000004.借：固定資產(chǎn)

貸：實(shí)收資本500000貸：實(shí)收資本

2.借:無(wú)形資產(chǎn)1000005.借：長(zhǎng)期借款530000

貸：實(shí)收資本100000貸：銀行存款350000

3.借:銀行存款3000006借：原材料70000

貸：短期借款300000貸：實(shí)收資本一XX公司70000

（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下:

習(xí)題二

（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：

1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5（元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元

甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50X5=250（元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100X5=500（元）

甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)本錢(qián)：

甲材料的實(shí)際采購(gòu)本錢(qián)=850X50+250=42750乙材料的實(shí)際采購(gòu)本錢(qián)=100X600+500=60500

應(yīng)交增值稅:(850X50+100X600)X17%=17425

借：物資采購(gòu)一甲材料427505.借：物資采購(gòu)一甲材料80600

一乙材料60500應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)欖額）17425貸：銀行存款94200

貸：應(yīng)付賬款120675

2.借：其他應(yīng)收款30006.借：原材料一甲材料42750

貸：現(xiàn)金3000—乙材料60500

3.借：物資采購(gòu)一丙材料6300—丙材料6300

應(yīng)交橋1金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)木兌額）1020貸：物資采購(gòu)一甲材料42750

貸：銀行存款7320—乙材料60500

4.借：應(yīng)付賬款120675—丙材料6300

貸：銀行存款120675

（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購(gòu)”明細(xì)分類賬。

總分類賬戶

明細(xì)分類賬戶

習(xí)題三

1.借：生產(chǎn)本錢(qián)一子產(chǎn)品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）

一丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500X7.36=25760

貸：原材料一甲材料50000丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500X7.36=11040

一乙材料22000借：生產(chǎn)本錢(qián)一子產(chǎn)品25760

2.借：制造費(fèi)用3000一丑產(chǎn)品11040

貸：低值易耗品3000制造費(fèi)用8200

3.借：管理費(fèi)用3000管理費(fèi)用11000

貸：原材料一閃材料3000貸：應(yīng)付工資56000

3606.

4.借：管理費(fèi)用58509.借:生產(chǎn)本錢(qián)一子產(chǎn)品

40

現(xiàn)金4150一丑產(chǎn)品1545.60

貸：其他應(yīng)收款10000制造費(fèi)用1148

5.借：制造費(fèi)用50管理費(fèi)用1540

貸：現(xiàn)金50貸：應(yīng)付福利費(fèi)7840

6.借：制造費(fèi)用400010.借:制造費(fèi)用290

管理費(fèi)用900管理費(fèi)用560

貸：銀行存款4900貸：現(xiàn)金850

7.借；現(xiàn)金5600011.借:應(yīng)付福利戲1800

貸：銀行存款56000貸：現(xiàn)金1800

借：應(yīng)付工資5600012.(□：管理費(fèi)用2000

貸：現(xiàn)金56000貸：現(xiàn)金2000

<2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)本錢(qián)”明細(xì)分類賬。

總分類賬戶

明細(xì)分類賬戶

習(xí)題四

（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:

1.借：銀行存款1895404.借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用1250

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品72000貸：現(xiàn)金1250

一丑產(chǎn)品900005.借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000

立交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27540貸：銀行存款5000

2.借：銀行存款120006.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120

貸：應(yīng)收賬款一XX單位12000優(yōu)：成交稅金一應(yīng)交城建桎6120

3.借：應(yīng)收賬款一XX公司49140

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品24000

一丑產(chǎn)品18000

立交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7140

借：應(yīng)收賬款一XX公司600

貸：銀行存款600

（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。

（3）公司20XX年2月調(diào)整前試算表

電達(dá)公司調(diào)整前試算表

20XX年2月單位：元

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

現(xiàn)金600060150649501200

銀行存款383400638695746245

應(yīng)收賬款17600497401200055340

其他應(yīng)收款120003000100005000

原材料5000017955075000154550

低值易耗品500030002000

庫(kù)存成品3400034000

待攤費(fèi)用1680016800

固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)100000100000

物資采購(gòu)19015010955080600

累計(jì)折舊275000275000

短期借款30000300000330000

長(zhǎng)期借款350000350000

應(yīng)付賬款75001206751206757500

應(yīng)付工資5600056000

其他應(yīng)付款bUUUbOOU

應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040

應(yīng)交稅金2200320454080010955

應(yīng)付股利67006700

預(yù)提費(fèi)用40004000

實(shí)收資本

資本公枳2700027000

盈余公積2100021000

本年利澗4240042400

利潤(rùn)分配80008000

管理費(fèi)用2485024850

制造物用1668816688

營(yíng)業(yè)費(fèi)用62506250

生產(chǎn)本錢(qián)113952113952

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000204000

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及

61206120

附加

合計(jì)

習(xí)題五

權(quán)責(zé)發(fā)生制:

1.借:待攤費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用10000

貸：銀行存款6000制造費(fèi)用25600

2.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35600

貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400

借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400

貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款7500

3.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500

貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款1000

4.借：制造費(fèi)用8000貸：銀行存款1000

貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000

收付實(shí)現(xiàn)制：

L借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用

貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用

2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500

貸；銀行存款6300貸；銀行存款7500

3.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款1000

4.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入

責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=55300-(2100+10000+1400)=41500(元)

收付實(shí)現(xiàn)制:利潤(rùn)=收入■費(fèi)用=50000-(6000+6300)=37700(元)

習(xí)題六

（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：

1.借：制造費(fèi)用25604.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100

管理費(fèi)用1000貸:預(yù)提費(fèi)用2100

貸：累計(jì)折舊35605.借：銀行存款45000

2.借：管理費(fèi)用140貸：其他應(yīng)付款45000

貸：待攤費(fèi)用140借：其他應(yīng)付款7500

3.借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入7500

貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借：其他應(yīng)收款800

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800

（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶O

總分類賬戶

習(xí)題七

(1)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如卜.:

1.分配率：(16688+2560)7200+300=38.496

子產(chǎn)品：200X38.496=7699.2丑產(chǎn)品:300X38.496=11548.8

借：生產(chǎn)本錢(qián)一子產(chǎn)品7699.2

一丑產(chǎn)品11548.8

貸：制造費(fèi)用19248

2.生產(chǎn)本錢(qián)一子產(chǎn)品30000-25760+3606.4+7699.2=67065.6

一丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4

借：庫(kù)存商品一子產(chǎn)品67065.6

一丑產(chǎn)品66134.4

貸：生產(chǎn)本錢(qián)一子產(chǎn)品67065.6

一丑產(chǎn)品66134.4

3.已銷一子產(chǎn)品(60+20)X950=76000

一丑產(chǎn)品(50+10)X1200=72000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)一子產(chǎn)品76000

一丑產(chǎn)品72000

貸：庫(kù)存商品一子產(chǎn)品76000

一丑產(chǎn)品72000

4.借：銀行存款3500

貸：營(yíng)業(yè)外收入3500

5.借：營(yíng)業(yè)外支出900

貸：現(xiàn)金900

6.借：銀行存款10000

貸：其他業(yè)務(wù)收入10000

7.借：營(yíng)業(yè)外支出1500

貸：銀行存款1500

8.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=80X1200+60X1800=204000或=72000+90000+2400C+18000

其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400

營(yíng)業(yè)外收入=3500

管理費(fèi)用=3000+5850-900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990

財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300

營(yíng)業(yè)費(fèi)用1250+5000=6250

主營(yíng)業(yè)務(wù)木兌金及附加=6120

營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2400

主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)=76000+72000=148000

利潤(rùn)總額=226900-190060=36840

應(yīng)交所得稅=36840X33%=1215；.2

借：所得稅12157.2

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅12157.2

9.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000

其他業(yè)務(wù)收入19100

營(yíng)業(yè)外收入3500

貸：本年利潤(rùn)226900

借：本年利潤(rùn)202217.2

貸：管理費(fèi)用25990

財(cái)務(wù)費(fèi)用1300

營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120

營(yíng)業(yè)外支出2400

主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)148000

所得稅121