審計(jì)師資格考試全國卷試卷考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)師資格考試全國卷試卷考核對(duì)象：審計(jì)師資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要來源，其完整性和準(zhǔn)確性直接影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性，但可以接受被審計(jì)單位的禮品或招待。3.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。4.審計(jì)抽樣中，統(tǒng)計(jì)抽樣方法比非統(tǒng)計(jì)抽樣方法更科學(xué)，但操作更復(fù)雜。5.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須對(duì)所有會(huì)計(jì)科目進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，以確保審計(jì)質(zhì)量。7.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師可以通過詢問管理層、查閱內(nèi)部文件等方式獲取審計(jì)證據(jù)。8.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由項(xiàng)目組以外的審計(jì)師進(jìn)行，以增強(qiáng)獨(dú)立性。9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密性和專業(yè)勝任能力。10.審計(jì)報(bào)告的附錄部分通常包括審計(jì)責(zé)任、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的詳細(xì)說明。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性2.審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)如何處理？（）A.直接調(diào)整會(huì)計(jì)分錄B.發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告C.拒絕出具審計(jì)報(bào)告D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告3.下列哪種抽樣方法屬于統(tǒng)計(jì)抽樣？（）A.判斷抽樣B.分層抽樣C.整群抽樣D.隨意抽樣4.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循的原則不包括？（）A.完整性B.及時(shí)性C.保密性D.重復(fù)性5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，主要關(guān)注的是？（）A.會(huì)計(jì)科目的準(zhǔn)確性B.內(nèi)部控制的健全性C.審計(jì)費(fèi)用的合理性D.審計(jì)報(bào)告的格式6.下列哪種審計(jì)意見表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？（）A.無保留意見B.保留意見C.無法表示意見D.特別強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段7.審計(jì)師在執(zhí)行函證程序時(shí)，應(yīng)如何處理未回函的樣本？（）A.自動(dòng)放棄該樣本B.增加樣本量重新函證C.認(rèn)為該樣本無重大錯(cuò)報(bào)D.直接認(rèn)定該樣本存在錯(cuò)報(bào)8.審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)如何處理？（）A.忽略該舞弊行為B.向管理層報(bào)告并調(diào)整會(huì)計(jì)分錄C.發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告并拒絕出具審計(jì)報(bào)告9.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由誰進(jìn)行？（）A.審計(jì)助理B.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人C.項(xiàng)目合伙人D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員10.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)責(zé)任部分應(yīng)說明什么內(nèi)容？（）A.審計(jì)師的職責(zé)范圍B.審計(jì)程序的具體步驟C.審計(jì)證據(jù)的獲取方式D.審計(jì)報(bào)告的格式要求三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的來源包括？（）A.會(huì)計(jì)憑證B.內(nèi)部控制文件C.函證回函D.管理層訪談2.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型包括？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)3.審計(jì)抽樣中，影響樣本量的因素包括？（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍錯(cuò)報(bào)C.總體變異性D.審計(jì)費(fèi)用4.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)采用的方法包括？（）A.詢問管理層B.查閱內(nèi)部文件C.分析性復(fù)核D.實(shí)地觀察6.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見7.審計(jì)師在執(zhí)行函證程序時(shí)，應(yīng)注意的事項(xiàng)包括？（）A.函證對(duì)象的選擇B.函證信息的準(zhǔn)確性C.函證回函的確認(rèn)D.函證結(jié)果的評(píng)估8.審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)如何處理？（）A.向管理層報(bào)告B.增加審計(jì)程序C.發(fā)表非無保留意見的審計(jì)報(bào)告D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告9.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由誰進(jìn)行？（）A.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人B.項(xiàng)目合伙人C.審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員10.審計(jì)報(bào)告的附錄部分應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（）A.審計(jì)責(zé)任B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)A公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)A公司的內(nèi)部控制存在缺陷，特別是采購環(huán)節(jié)的審批流程不完善。審計(jì)師決定對(duì)采購環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，并采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法測(cè)試采購憑證的準(zhǔn)確性。抽樣結(jié)果表明，采購環(huán)節(jié)存在一定比例的錯(cuò)報(bào)，但未達(dá)到重大錯(cuò)報(bào)的程度。審計(jì)師認(rèn)為，雖然采購環(huán)節(jié)存在錯(cuò)報(bào)，但整體財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，因此決定發(fā)表無保留意見的審計(jì)報(bào)告。問題：1.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？2.審計(jì)師采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法測(cè)試采購憑證的準(zhǔn)確性，應(yīng)考慮哪些因素？3.審計(jì)師發(fā)表無保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)說明哪些內(nèi)容？案例二：某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)B公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行函證程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)收賬款函證回函未及時(shí)返回。審計(jì)師決定增加函證樣本量，并重新函證未回函的樣本。重新函證結(jié)果表明，部分應(yīng)收賬款存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師認(rèn)為，雖然部分應(yīng)收賬款存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，但整體財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，因此決定發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告。問題：1.審計(jì)師在執(zhí)行函證程序時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？2.審計(jì)師增加函證樣本量，應(yīng)考慮哪些因素？3.審計(jì)師發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)說明哪些內(nèi)容？案例三：某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)C公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)C公司存在舞弊行為，特別是管理層通過虛構(gòu)交易的方式虛增收入。審計(jì)師認(rèn)為，該舞弊行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大影響，因此決定發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告。問題：1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何識(shí)別舞弊行為？2.審計(jì)師發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)說明哪些內(nèi)容？3.審計(jì)師在處理舞弊行為時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性？2.論述審計(jì)工作底稿的編制和復(fù)核對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（審計(jì)師應(yīng)拒絕接受禮品或招待）3.√4.√5.√6.×（審計(jì)師應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估選擇重點(diǎn)測(cè)試）7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.B3.B4.D5.B6.B7.B8.D9.C10.A三、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC四、案例分析案例一：1.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)注意被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式、內(nèi)部控制環(huán)境、管理層誠信度等因素，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)師采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法測(cè)試采購憑證的準(zhǔn)確性，應(yīng)考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍錯(cuò)報(bào)、總體變異性等因素，以確保樣本量足夠，能夠有效反映總體情況。3.審計(jì)師發(fā)表無保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告的責(zé)任段說明審計(jì)責(zé)任，在審計(jì)意見段說明財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，并在審計(jì)報(bào)告的附錄部分說明審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)。案例二：1.審計(jì)師在執(zhí)行函證程序時(shí)，應(yīng)注意函證對(duì)象的選擇、函證信息的準(zhǔn)確性、函證回函的確認(rèn)和函證結(jié)果的評(píng)估，以確保函證程序的有效性。2.審計(jì)師增加函證樣本量，應(yīng)考慮未回函樣本的潛在風(fēng)險(xiǎn)、總體變異性、審計(jì)費(fèi)用等因素，以確保樣本量足夠，能夠有效反映總體情況。3.審計(jì)師發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告的責(zé)任段說明審計(jì)責(zé)任，在審計(jì)意見段說明財(cái)務(wù)報(bào)表存在保留意見的原因，并在審計(jì)報(bào)告的附錄部分說明審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)。案例三：1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以通過詢問管理層、查閱內(nèi)部文件、分析性復(fù)核、實(shí)地觀察等方法識(shí)別舞弊行為。2.審計(jì)師發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告的責(zé)任段說明審計(jì)責(zé)任，在審計(jì)意見段說明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，并在審計(jì)報(bào)告的附錄部分說明審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)。3.審計(jì)師在處理舞弊行為時(shí)，應(yīng)注意保持獨(dú)立性和客觀性，及時(shí)向管理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，并采取必要的審計(jì)程序以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。五、論述題1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，保持獨(dú)立性和客觀性應(yīng)注意以下方面：-獨(dú)立性的形式和實(shí)質(zhì)：審計(jì)師應(yīng)在實(shí)質(zhì)上獨(dú)立于被審計(jì)單位，并在所有重大事項(xiàng)上保持獨(dú)立，避免利益沖突。-職業(yè)道德規(guī)范：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密性、專業(yè)勝任能力和誠信度，以保持獨(dú)立性和客觀性。-審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行：審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)并執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并避免受到被審計(jì)單位的影響。-內(nèi)部控制的評(píng)估：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并保持獨(dú)立性和客觀性。-審計(jì)意見的發(fā)表：審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)意見段明確說明財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)，并保持獨(dú)立性和客觀性。2.審計(jì)工作底稿的編制和復(fù)核對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響：-審計(jì)工作底稿的編制：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要來源，其完整性和準(zhǔn)確性直接影響審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)師應(yīng)編制詳細(xì)的審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，以確保審計(jì)工作