審計(jì)師考試全國(guó)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試試卷考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)師考試全國(guó)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試試卷考核對(duì)象：中級(jí)審計(jì)師考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，能夠直接證明審計(jì)事項(xiàng)。2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，必須永久保存。3.績(jī)效審計(jì)是指對(duì)政府或企業(yè)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)的審計(jì)。4.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。6.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和方法。7.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序，可以提高審計(jì)效率。8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。9.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告兩種類型。10.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性2.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括？（）A.完整性B.及時(shí)性C.可比性D.重要性3.績(jī)效審計(jì)的核心目標(biāo)是？（）A.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)B.評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度C.評(píng)估內(nèi)部控制有效性D.審查資產(chǎn)完整性4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪部分構(gòu)成？（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)5.審計(jì)計(jì)劃的首要步驟是？（）A.確定審計(jì)范圍B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序D.編制審計(jì)報(bào)告6.審計(jì)抽樣方法中，哪種方法適用于非隨機(jī)抽樣？（）A.分層抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.整體抽樣D.判斷抽樣7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持哪種態(tài)度？（）A.保守B.客觀C.主觀D.積極8.審計(jì)報(bào)告的類型不包括？（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.特殊目的審計(jì)報(bào)告D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告9.審計(jì)質(zhì)量控制體系的核心要素是？（）A.審計(jì)獨(dú)立性B.審計(jì)職業(yè)道德C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理D.審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核10.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源不包括？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制文檔C.管理層聲明D.第三方數(shù)據(jù)三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的特征包括？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性E.客觀性2.績(jī)效審計(jì)的主要方法包括？（）A.問(wèn)卷調(diào)查B.面談訪談C.數(shù)據(jù)分析D.實(shí)地觀察E.抽樣檢查3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素包括？（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)師能力E.審計(jì)時(shí)間4.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)資源E.審計(jì)時(shí)間表5.審計(jì)抽樣的方法包括？（）A.分層抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.隨機(jī)抽樣D.判斷抽樣E.整體抽樣6.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括？（）A.形式上獨(dú)立B.實(shí)質(zhì)上獨(dú)立C.職業(yè)上獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立E.組織上獨(dú)立7.審計(jì)報(bào)告的類型包括？（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E.特殊目的審計(jì)報(bào)告8.審計(jì)質(zhì)量控制體系的內(nèi)容包括？（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核B.審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范C.審計(jì)工作底稿管理D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制E.審計(jì)獨(dú)立性保障9.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制文檔C.管理層聲明D.第三方數(shù)據(jù)E.審計(jì)師觀察10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)包括？（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)報(bào)告E.審計(jì)質(zhì)量控制四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)某公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司部分銷(xiāo)售收入存在虛構(gòu)情況，但該公司管理層拒絕提供進(jìn)一步證據(jù)。審計(jì)師團(tuán)隊(duì)需要評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并決定是否出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。問(wèn)題：1.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（3分）2.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)如何處理該情況并出具審計(jì)報(bào)告？（3分）案例二：某政府機(jī)構(gòu)委托審計(jì)師對(duì)其年度績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行績(jī)效審計(jì)。審計(jì)師團(tuán)隊(duì)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、面談訪談和數(shù)據(jù)分析等方法，發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)在資金使用效率方面存在較大問(wèn)題。問(wèn)題：1.績(jī)效審計(jì)的主要方法有哪些？（2分）2.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)如何評(píng)價(jià)該機(jī)構(gòu)的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度？（4分）案例三：某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)某公司進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制存在多處缺陷，但該公司管理層認(rèn)為這些缺陷不會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。問(wèn)題：1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)？（3分）2.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理該情況并出具審計(jì)報(bào)告？（3分）五、論述題（每題11分，共22分）1.論述審計(jì)證據(jù)的特征及其在審計(jì)工作中的重要性。（11分）2.論述審計(jì)質(zhì)量控制體系的主要內(nèi)容及其對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的影響。（11分）---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，能夠直接或間接證明審計(jì)事項(xiàng)。2.×審計(jì)工作底稿的保存期限根據(jù)相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)確定，并非永久保存。3.√績(jī)效審計(jì)是指對(duì)政府或企業(yè)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)的審計(jì)。4.√審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。5.√審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。6.√審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和方法。7.×審計(jì)抽樣適用于部分審計(jì)程序，可以提高審計(jì)效率，但并非所有審計(jì)程序。8.√審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。9.√審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告兩種類型。10.√審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量。二、單選題1.C審計(jì)證據(jù)的特征包括相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性，但不包括完整性。2.C審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括完整性、及時(shí)性、重要性，但不包括可比性。3.B績(jī)效審計(jì)的核心目標(biāo)是評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。4.A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。5.A審計(jì)計(jì)劃的首要步驟是確定審計(jì)范圍。6.D判斷抽樣適用于非隨機(jī)抽樣。7.B審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀態(tài)度。8.D審計(jì)報(bào)告的類型不包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告。9.D審計(jì)質(zhì)量控制體系的核心要素是審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核。10.D審計(jì)證據(jù)的來(lái)源不包括審計(jì)師觀察。三、多選題1.A,B,C,D審計(jì)證據(jù)的特征包括相關(guān)性、可靠性、完整性、及時(shí)性。2.A,B,C,D,E績(jī)效審計(jì)的主要方法包括問(wèn)卷調(diào)查、面談訪談、數(shù)據(jù)分析、實(shí)地觀察、抽樣檢查。3.A,B,C,D,E審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師能力、審計(jì)時(shí)間。4.A,B,C,D,E審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)資源、審計(jì)時(shí)間表。5.A,B,C,D,E審計(jì)抽樣的方法包括分層抽樣、系統(tǒng)抽樣、隨機(jī)抽樣、判斷抽樣、整體抽樣。6.A,B,C,D審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括形式上獨(dú)立、實(shí)質(zhì)上獨(dú)立、職業(yè)上獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立。7.A,B,C,D,E審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、特殊目的審計(jì)報(bào)告。8.A,B,C,D,E審計(jì)質(zhì)量控制體系的內(nèi)容包括審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核、審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范、審計(jì)工作底稿管理、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、審計(jì)獨(dú)立性保障。9.A,B,C,D,E審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文檔、管理層聲明、第三方數(shù)據(jù)、審計(jì)師觀察。10.A,B,C,D,E審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)質(zhì)量控制。四、案例分析案例一：1.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（3分）2.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，并在報(bào)告中說(shuō)明相關(guān)情況。（3分）案例二：1.績(jī)效審計(jì)的主要方法包括問(wèn)卷調(diào)查、面談訪談、數(shù)據(jù)分析、實(shí)地觀察、抽樣檢查。（2分）2.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)、實(shí)際績(jī)效和偏差分析，評(píng)價(jià)該機(jī)構(gòu)的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。（4分）案例三：1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)，包括缺陷的嚴(yán)重程度和發(fā)生的可能性。（3分）2.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，并在報(bào)告中說(shuō)明相關(guān)情況。（3分）五、論述題1.審計(jì)證據(jù)的特征及其在審計(jì)工作中的重要性：審計(jì)證據(jù)的特征包括相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性、充分性。（2分）相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)程度，能夠直接或間接證明審計(jì)事項(xiàng)。（2分）可靠性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，能夠真實(shí)反映審計(jì)事項(xiàng)的情況。（2分）及時(shí)性是指審計(jì)證據(jù)的獲取時(shí)間，應(yīng)當(dāng)與審計(jì)事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間相匹配。（2分）充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，應(yīng)當(dāng)足以支持審計(jì)結(jié)論。（2分）審計(jì)證據(jù)的特征在審計(jì)工作中的重要性在于，能夠提高審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（1分）2.審計(jì)質(zhì)量控制體系的主要內(nèi)容及其對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的影響：審計(jì)質(zhì)量控制體系的主要內(nèi)容包括審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核、審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范、審計(jì)工作底稿管理、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、審計(jì)獨(dú)立性保障。（2分）審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核是指對(duì)審計(jì)工作底稿和