出口退稅管理風險

一、申報退稅資料不真實、不齊全，存在虛假報關、虛開發(fā)票等

行為。

風險描述：企業(yè)申報退稅時，需提交報關單、發(fā)票等真實的業(yè)務

資料。若企業(yè)為了獲取退稅款，采取虛假報關、虛開發(fā)票等行為，

將導致退稅審核無法通過，甚至可能被追究法律責任。

案例：某企業(yè)為了獲取出口退稅款，采取虛報出口貨物數(shù)量、虛

增高價等手段，虛報出口額。后被稅務部門查處，不僅未能獲得

退稅款，還被處以罰款和滯納金等處罰。

防范措施：企業(yè)應嚴格遵守稅收法規(guī)，確保申報退稅資料的真實

性和完整性。同時，稅務部門也應加強對企業(yè)申報資料的審核力

度，從源頭上遏制虛假報關、虛開發(fā)票等行為。

二、未及時辦理出口退稅手續(xù)，導致逾期未申報，退稅款無法獲

取。

風險描述：企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)辦理出口退稅手續(xù)，將導致逾期

未申報，退稅款無法及時獲取。這不僅影響企業(yè)的資金流動，還

可能引發(fā)滯納金等額外費用。

案例：某企業(yè)在出口業(yè)務完成后，由于內(nèi)部溝通不暢，未能及時

辦理出口退稅手續(xù)，導致逾期未申報。稅務部門對其處以罰款和

滯納金等處罰，影響了企業(yè)的資金流動。

防范措施：企業(yè)應建立完善的出口退稅管理制度，確保在規(guī)定時

間內(nèi)完成相關手續(xù)。同時，稅務部門也應加強對企業(yè)出口退稅的

監(jiān)管，對逾期未申報的企業(yè)予以相應處罰。

三、出口貨物存在質量問題，被海關查處或被外方退回，導致無

法退稅。

風險描述：若企業(yè)出口的貨物存在質量問題，被海關查處或被外

方退回，將導致無法享受出口退稅政策。這不僅影響企業(yè)的聲譽,

還會對企業(yè)的資金流動造成負面影響。

案例：某企業(yè)出口的服裝存在質量問題，被外方退回。海關對企

業(yè)的出口貨物進行了查處，取消了企業(yè)的出口退稅資格。企業(yè)不

僅面臨退貨、賠償?shù)冉?jīng)濟損失，還遭受了品牌聲譽的損害。

防范措施：企業(yè)應注重產(chǎn)品質量，確保出口貨物符合國家質量標

準和國際標準。同時，加強與海關、外方的溝通協(xié)調(diào)，及時解決

質量問題。稅務部門也應加強對企業(yè)出口貨物的監(jiān)管，對質量問

題嚴重的企業(yè)取消出口退稅資格。

四、稅務部門審核不嚴，存在違規(guī)操作或濫用職權等行為，導致

不應退稅的予以退稅或應退稅的未能及時退稅。

風險描述：稅務部門在審核企業(yè)申報資料時，若存在違規(guī)操作或

濫用職權等行為，將導致不應退稅的予以退稅或應退稅的未能及

時退稅。這不僅損害了國家的稅收利益，也影響了企業(yè)的公平競

爭環(huán)境。

案例：某稅務部門工作人員在審核企業(yè)出口退稅申請時，違反規(guī)

定將不應退稅的企業(yè)納入退稅范圍，造成了國家稅收的損失。事

后，該工作人員被追究了法律責任。

防范措施：稅務部門應嚴格遵守相關法規(guī)，對企業(yè)申報的資料進

行認真審核。同時，加強內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)督，對違規(guī)操作和濫

用職權的行為予以嚴懲，維護公平競爭環(huán)境。

五、稅務部門與海關、銀行等部門協(xié)作不力，導致退稅款項無法

及時到賬或被凍結。

風險描述：稅務部門與海關、銀行等部門之間的協(xié)作不力，將導

致退稅款項無法及時到賬或被凍結。這不僅影響企業(yè)的資金流動,

還可能引發(fā)滯納金等額外費用。

案例：某企業(yè)在申請出口退稅后，由于稅務部門與銀行之間的溝

通不暢，退稅款項無法及時到賬。企業(yè)不得不承擔額外的利息和

滯納金，影響了資金流動和業(yè)務發(fā)展。

防范措施：稅務部門應加強與海關、銀行等部門的溝通協(xié)作，確

保退稅款項能夠及時到賬。同時，建立完善的溝通機制和協(xié)作流

程，確保各部門之間的信息共享和問題解決。

六、外部環(huán)境變化對出口退稅產(chǎn)生影響，存在風險。

風險描述：外部環(huán)境變化，如政策調(diào)整、匯率波動等，將對出口

退稅產(chǎn)生影響。政策調(diào)整可能導致出口退稅政策的調(diào)整，增加企

業(yè)的不確定性；匯率波動可能導致企業(yè)的匯兌損失，影響出口效

益。

案例：某企業(yè)在申請出口退稅時，恰逢國家政策調(diào)整，降低了出

口退稅率。該企業(yè)原本預期的退稅收益因此減少，影響了企業(yè)的

利潤水平。

防范措施：企業(yè)應關注外部環(huán)境變化，及時了解政策調(diào)整和匯率

波動情況。在政策調(diào)整時，