2025年大學(xué)（稅務(wù)籌劃實(shí)訓(xùn)）方案優(yōu)化綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共8題，每題5分)1.以下哪種稅務(wù)籌劃方法可能存在較大風(fēng)險(xiǎn)？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.合理利用會(huì)計(jì)核算方法D.稅務(wù)申報(bào)調(diào)整2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，首先要考慮的因素是（）。A.成本效益原則B.合法性原則C.及時(shí)性原則D.穩(wěn)健性原則3.對(duì)于增值稅一般納稅人，以下哪種業(yè)務(wù)適合采用簡易計(jì)稅方法？（）A.銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備B.提供建筑服務(wù)C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.提供金融服務(wù)4.企業(yè)所得稅籌劃中，合理利用固定資產(chǎn)折舊方法可以（）。A.增加當(dāng)期利潤B.減少當(dāng)期利潤C(jī).不影響當(dāng)期利潤D.隨意調(diào)整利潤5.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）。A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.提高資金使用效率6.以下不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.前瞻性C.收益性D.隨意性7.當(dāng)企業(yè)面臨不同稅率地區(qū)的業(yè)務(wù)時(shí)，通過（）可以降低整體稅負(fù)。A.轉(zhuǎn)移定價(jià)B.成本分?jǐn)倕f(xié)議C.設(shè)立分公司或子公司D.以上都可以8.稅務(wù)籌劃方案的制定需要綜合考慮企業(yè)的（）等多方面因素。A.經(jīng)營狀況B.財(cái)務(wù)狀況C.發(fā)展戰(zhàn)略D.以上都是第II卷（非選擇題共60分）二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，少選、多選、錯(cuò)選均不得分?？偣?題，每題6分）1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入和費(fèi)用C.選擇合適的會(huì)計(jì)政策D.利用稅收協(xié)定2.企業(yè)在進(jìn)行增值稅籌劃時(shí)，可以考慮的方面有（）。A.納稅人身份選擇（一般納稅人或小規(guī)模納稅人）B.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.銷售方式的選擇D.兼營與混合銷售的處理3.企業(yè)所得稅籌劃中，可利用的扣除項(xiàng)目有（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.稅務(wù)籌劃可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)5.以下關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別，正確的有（）。A.稅務(wù)籌劃是合法的，偷稅、漏稅是違法的B.稅務(wù)籌劃是事先規(guī)劃，偷稅、漏稅是事后行為C.稅務(wù)籌劃是降低稅負(fù)，偷稅、漏稅是逃避納稅義務(wù)D.稅務(wù)籌劃是在法律框架內(nèi)，偷稅、漏稅是違反法律規(guī)定三、判斷題（正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”?？偣?題，每題4分）1.稅務(wù)籌劃只要能降低稅負(fù)就行，不需要考慮其他因素。（）2.企業(yè)可以通過虛增成本來進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（）3.稅收籌劃與避稅沒有本質(zhì)區(qū)別。（）4.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，不需要考慮企業(yè)實(shí)際情況。（）5.稅務(wù)籌劃方案一旦制定就不能更改。（）四、案例分析題（根據(jù)以下案例，回答問題。每題10分）材料：某企業(yè)主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，為增值稅一般納稅人。該企業(yè)在采購原材料時(shí)，有兩種供應(yīng)商可供選擇：A供應(yīng)商為一般納稅人，能提供13%稅率的增值稅專用發(fā)票；B供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人，能提供3%征收率的增值稅專用發(fā)票。已知該企業(yè)銷售電子產(chǎn)品適用13%的稅率，且預(yù)計(jì)全年不含稅銷售額為1000萬元，從A供應(yīng)商采購原材料不含稅金額為500萬元，從B供應(yīng)商采購原材料不含稅金額為500萬元（假設(shè)其他成本費(fèi)用相同）。1.分別計(jì)算從A、B供應(yīng)商采購原材料時(shí)，企業(yè)的應(yīng)納增值稅額及凈利潤（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）。2通過計(jì)算分析該企業(yè)應(yīng)選擇哪個(gè)供應(yīng)商更有利？五、方案設(shè)計(jì)題（根據(jù)企業(yè)情況，設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案。20分）材料：某制造企業(yè)年銷售額為5000萬元，其中可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)有大量固定資產(chǎn)，每年折舊額為500萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)計(jì)劃擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，預(yù)計(jì)新增投資1000萬元，有兩種方案可供選擇：方案一，直接購買設(shè)備；方案二，采用融資租賃方式取得設(shè)備。要求：請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一個(gè)稅務(wù)籌劃方案，比較兩種方案下企業(yè)的稅負(fù)及現(xiàn)金流情況，選擇更優(yōu)方案并說明理由。答案：一、選擇題：1.B2.B3.B4.B5.B6.D7.C8.D二、多項(xiàng)選擇題：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ACD5.ABC三、判斷題：1.×2.×3.×4.×5.×四、案例分析題：1.從A供應(yīng)商采購：應(yīng)納增值稅額=1000×13%-500×13%=65萬元；凈利潤=（1000-500-65）×（1-25%）=326.25萬元。從B供應(yīng)商采購：應(yīng)納增值稅額=1000×13%-500×3%=115萬元；凈利潤=（1000-5可是，要知道，這種做法是不道德的，甚至可能是違法的。我們應(yīng)該樹立正確的價(jià)值觀，追求真實(shí)和有意義的生活。00-115）×（1-25%）=288.75萬元。2.應(yīng)選擇A供應(yīng)商，因?yàn)閺腁供應(yīng)商采購時(shí)應(yīng)納增值稅額較低，凈利潤較高。五、方案設(shè)計(jì)題：方案一：直接購買設(shè)備。設(shè)備入賬價(jià)值1000萬元，每年折舊增加100萬元。增值稅不能抵扣，多繳納增值稅130萬元。企業(yè)所得稅方面，