2026年初級經濟師之初級經濟師財政稅收考試題庫300道第一部分單選題(300題)1、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B2、財政分配以（）的存在為前提。

A.國家

B.社會

C.家庭

D.集體

【答案】：A3、某酒廠為一般納稅人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】：A4、關于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負稅人

D.負稅人就是納稅人

【答案】：C5、根據《個人所得稅法》，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】：A6、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.24萬元

C.0.84萬元

D.2.4萬元

【答案】：D7、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規(guī)定稅率為（）。

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

【答案】：B8、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。

A.消費稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：A9、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。

A.職責和權限的劃分

B.財政收入來源

C.不同性質和不同特點

D.財政征收權力

【答案】：B10、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】：D11、財政的本質反映是（）。

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】：A12、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】：C13、按照我國稅法的現行規(guī)定，應征收房產稅的是（）。

A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產

B.宗教寺廟自用的房產

C.老年服務機構自用的房產

D.軍隊自用的房產

【答案】：A14、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。

A.開采天然氣的民營企業(yè)

B.生產鹽的股份制企業(yè)

C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

D.消費鹽的居民

【答案】：D15、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現的是()。

A.建立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】：B16、國家發(fā)行公債的擔保物是（）。

A.國有資產

B.政府信譽

C.國有資產收益

D.稅收收入

【答案】：B17、下列業(yè)務中，屬于增值稅修理修配勞務的是（??）。

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

【答案】：A18、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。

A.10％

B.15％

C.20％

D.30％

【答案】：C19、衡量財政收入規(guī)模的指標，通常用財政收入占（）的比率來表示。

A.財政支出

B.社會商品零售額

C.國民生產總值

D.進出口貿易額

【答案】：C20、我國過去的公債期限結構主要是（）。

A.短期公債

B.中期公債

C.長期公債

D.中、長、短期并重

【答案】：B21、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。

A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長

B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長

C.增加財政結余

D.壓縮政府開支

【答案】：A22、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.公募法

【答案】：D23、根據營業(yè)稅稅目稅率規(guī)定，郵電通信業(yè)的稅率為()。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】：A24、地處市區(qū)的某生產企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。

A.7％

B.5％

C.3％

D.1％

【答案】：A25、下列行為不征收契稅的是（）。

A.以房抵債

B.以房產對外投資

C.房屋贈與

D.房屋產權等價交換

【答案】：D26、公債負擔是指（??）。

A.當年公債發(fā)行總額/當年財政支出總額×100%

B.當年公債發(fā)行總額/國內生產總值×100%

C.公債余額/國內生產總值×100%

D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%

【答案】：C27、關于稅率的說法，錯誤的是（）。

A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率

B.在累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高

C.在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關

D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額

【答案】：D28、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行()的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結合

D.靈活多樣

【答案】：C29、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。

A.1‰

B.0.5％

C.0.05‰

D.0.5‰

【答案】：C30、建立財政投融資制度，較為成功的做法是()。

A.發(fā)展政策性銀行

B.依托商業(yè)銀行

C.建立財政投資機構

D.發(fā)展信托投資機構

【答案】：A31、某公司簽訂的下列業(yè)務中，簽訂的合同適用0．5‰印花稅稅率的是（）。

A.向合作企業(yè)贈送房產

B.承包開發(fā)房產的建筑安裝工程

C.銷售自產商品

D.將自有客車租賃給個人使用

【答案】：A32、企業(yè)應當自年度終了之日起()個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】：C33、關于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是()。

A.公債的拍賣價格不能低于其面值

B.發(fā)行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售

C.發(fā)行機構按照拍賣價格及購買數額從高到低依次出售

D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者

【答案】：A34、上海市2011年1月28日公布的房產稅改革試點方案規(guī)定的房產稅稅率暫定為（）。

A.0.2％和0.3％

B.0.4％和0.6％

C.0.5％和0.7％

D.0.3％和0.8％

【答案】：B35、當納稅人將自產應稅資源產品對外銷售時，其納稅義務發(fā)生在（）環(huán)節(jié)。

A.提貨

B.使用

C.生產

D.銷售

【答案】：D36、我國公債的發(fā)行機關是()。

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業(yè)銀行

D.郵政儲蓄系統(tǒng)

【答案】：B37、根據《企業(yè)所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：B38、新《預算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準。

A.本級人大

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

【答案】：B39、無息、貼息貸款合同，應（）印花稅。

A.減按50%征收

B.全額征收

C.免于征收

D.減按30%征收

【答案】：C40、當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為()。

A.國債依存度

B.財政償債率

C.居民應債率

D.公債負擔率

【答案】：B41、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】：D42、（）標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產，還進行直接以交換為目的的生產，即商品生產。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分工

D.第四次社會大分工

【答案】：B43、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅1.92萬元

D.繳納契稅2.4萬元

【答案】：D44、以稅收作為收入來源的預算是（）。

A.一般公共預算

B.政府性基金預算

C.國有資本經營預算

D.社會保險基金預算

【答案】：A45、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.強制攤派法

【答案】：A46、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準

C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經縣以上稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】：C47、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起()日內繳納稅款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】：D48、（）決定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

A.公共產品的特征

B.公共產品的取得方式

C.公共產品效用的不可分割性

D.公共產品提供目的的非盈利性

【答案】：A49、以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（）。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.黃金公債

D.折實公債

【答案】：C50、下列選項中，不屬于財政的職能的是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.保證公民財產安全

【答案】：D51、下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。

A.社會保障及就業(yè)支出

B.農業(yè)、環(huán)境保護支出

C.一般公共服務支出

D.基本建設支出

【答案】：D52、（）是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經濟調控手段。

A.行政事業(yè)性收費

B.稅收

C.非稅收入

D.福利彩票

【答案】：B53、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】：A54、市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。

A.市場方式

B.協(xié)商方式

C.非市場方式

D.談判方式

【答案】：C55、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：D56、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】：A57、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A58、設立償債基金的好處在于()。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A59、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是（）。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉

【答案】：D60、我國現行對事業(yè)單位的預算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過收入的部分，其處理方法是（）。

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C.由主管部門進行調劑

D.不予追加經費

【答案】：D61、企業(yè)應當自年度終了之日起（）內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.90天

B.4個月

C.5個月

D.180天

【答案】：C62、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是（）。

A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

C.外購巳稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙

D.委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品

【答案】：B63、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為（）。

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】：B64、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據為納稅人同類應稅消費品的（??）。

A.最高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

【答案】：A65、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】：C66、假設某年公債發(fā)行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.8.33％

B.7.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C67、當經濟不景氣時，財政應采取的政策是()。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

【答案】：C68、財政分配的對象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】：C69、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現中的（）。

A.公共產品

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

【答案】：B70、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：C71、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是()。

A.高等教育?

B.基礎科學研究

C.職高教育?

D.醫(yī)療

【答案】：B72、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C.減征50%

D.減征30%

【答案】：C73、關于耕地占用稅的說法，正確的是（??）。

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用林地的耕地占用稅

D.耕地占用稅土地管理部門征收

【答案】：A74、中央對地方的專項轉移支付采用（）的預算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權支付

C.國庫集中支付

D.現款現支

【答案】：A75、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B76、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B77、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.我國境內土地

B.我國境內房屋權屬

C.我國境內不動產

D.我國境內轉移土地、房屋權屬的行為

【答案】：D78、在法定稅額的基礎上，經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，需報批的機構是（??）。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

D.主管稅務機關

【答案】：A79、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為（）。

A.1.5－30元

B.1.2－24元

C.0.9－18元

D.0.6－12元

【答案】：C80、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產的合作企業(yè)

C.轉讓國有土地使用權的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D81、下列關于投資資產和存貨的稅務處理表述錯誤的是（）。

A.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

B.企業(yè)在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除

C.企業(yè)使用或銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更

【答案】：D82、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：B83、企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5‰

D.5.5%

【答案】：B84、每次財產租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得額的20%

【答案】：D85、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）以下的罰款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】：D86、房產稅納稅人包括（）。

A.在應稅范圍內擁有房屋產權的國有企業(yè)

B.農村房屋所有者

C.國家機關自用的房產

D.擁有非營業(yè)用房的個人

【答案】：A87、下列關于稅率的表述中不正確的有（）。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

【答案】：B88、企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的收入

C.行政事業(yè)性收費

D.政府性基金

【答案】：B89、從靜態(tài)的角度看，財政收入是（）。

A.一定量的社會產品

B.征稅和收費的過程

C.政府籌集財政資金的過程

D.用貨幣表現的一定量的社會產品價值

【答案】：D90、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】：B91、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。

A.稅收

B.國有資產收益

C.發(fā)行彩票

D.罰款

【答案】：A92、下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是()。

A.位于城市的房產

B.位于縣城的房產

C.位于農村的房產

D.位于建制鎮(zhèn)的房產

【答案】：C93、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，是()。

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

【答案】：C94、公債發(fā)行的核心是（）。

A.確定公債的發(fā)行價格

B.確定公債的發(fā)行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

【答案】：B95、下列地區(qū)中，不屬于房產稅征收地區(qū)的是（）。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農村

【答案】：D96、財政收入是用貨幣表現一定量的社會產品的價值，這是從()的角度來衡量的。

A.動態(tài)

B.靜態(tài)

C.橫向

D.縱向

【答案】：B97、按規(guī)定免征車船使用稅的有（）。

A.個人自有自用的自行車

B.未使用的車船

C.非營業(yè)用車船

D.臨時入境的外國車船

【答案】：D98、下列各項中，征收資源稅的是（）。

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油

【答案】：C99、某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數量和質量，這是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B100、中國公民李霞一次取得財產租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】：B101、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】：D102、關于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是()

A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。

B.超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和

C.超額累進稅率的稅收負擔透明度差

D.全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數額劃分為若干等級；對每個等級部分的數額分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額

【答案】：D103、下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權力強制性取得的是（??）。

A.債務收入

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.行政性收費

【答案】：A104、納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】：C105、納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是（??）。

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

【答案】：D106、事業(yè)單位的捐贈收入屬于()。

A.附屬單位繳款收入

B.事業(yè)收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】：D107、我國政府采取的預算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】：A108、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是()。

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】：C109、下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。

A.財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要

B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.為滿足社會公共需要所提供的產品不具有排他性

D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產品和服務，無需付出代價或只須付出少量的費用

【答案】：B110、公債負擔率是指（）。

A.當年公債發(fā)行額與當年GDP的比率

B.公債余額與當年GDP的比率

C.當年公債發(fā)行額與當年財政收入的比率

D.公債余額與當年財政收入的比率

【答案】：B111、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】：B112、下列企業(yè)中，適用20％企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。

A.非居民企業(yè)

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.經認定的技術先進型服務企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)

【答案】：D113、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：A114、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】：C115、下列不是財政職能的是()。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.經濟發(fā)展職能

【答案】：D116、下列房產中，應繳納房產稅的是（）。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】：B117、政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節(jié)企業(yè)和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段，指的是（）。

A.經濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.軍事手段

【答案】：A118、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】：B119、設立償債基金的好處在于（）。

A.發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排靈活性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A120、部門預算的編制采用綜合財政預算體現了（）。

A.真實性原則

B.完整性原則

C.科學性原則

D.透明性原則

【答案】：B121、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現象稱為（）。

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答案】：B122、為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按（）的稅率征收房產稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】：A123、個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為（??）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B124、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】：A125、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務招待費為20萬元，按稅法準予稅前列支的業(yè)務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

【答案】：C126、（）是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。

A.營業(yè)稅

B.印花稅

C.個人所得稅

D.增值稅

【答案】：B127、公債發(fā)行的擔保物是（）。

A.國家財產

B.政府信譽

C.國家收益

D.財政收入占GDP的比重

【答案】：B128、政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，由此產生的財政收入效應應理解為()。

A.擴張效應

B.緊縮效應

C.收入效應

D.替代效應

【答案】：D129、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】：B130、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.國有企業(yè)

C.主管部門

D.個人

【答案】：A131、《房產稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產的政策規(guī)定是（）。

A.依率計征房產稅

B.延期繳納房產稅

C.免予征收房產稅

D.減半征收房產稅

【答案】：C132、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應納增值稅稅額為（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B133、可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌資方式是()。

A.現收現付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金債券制

【答案】：A134、各國政府償還公債的基本手段是（）。

A.設立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】：D135、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

【答案】：B136、財政分配的對象是（??）。

A.全部社會產品

B.全部剩余產品

C.全部國民收入

D.剩余產品的一部分

【答案】：D137、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】：C138、以下不屬于印花稅的納稅義務人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鑒定人

C.立據人

D.領受人

【答案】：B139、下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.警用船舶

C.軍隊征用船舶

D.非機動駁船

【答案】：D140、處理財政收入與財政支出之間的矛盾，我國應堅持()原則。

A.量出為入

B.量入為出

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】：B141、下列不屬于資源稅納稅人的是()。

A.進口礦產品的外商投資企業(yè)

B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

C.生產鹽的股份制企業(yè)

D.開采天然氣的私有企業(yè)

【答案】：A142、城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）。

A.納稅人在市區(qū)

B.納稅人在縣城

C.納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)

D.納稅人在農村

【答案】：A143、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】：C144、王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應稅所得為（??）元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】：B145、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質利益關系，體現了組織財政收入的（）原則。

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】：B146、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是（??）。

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】：C147、依據契稅相關規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。

A.居民因政府拆遷重新購置住房

B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權

C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的

D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅

【答案】：D148、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協(xié)會

C.各級政府

D.各級國有資產管理部門

【答案】：A149、A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務招待費為300萬元，本年度業(yè)務招待費可以在稅前扣除的金額為（）。

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】：A150、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅的是()

A.典當業(yè)銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產的電力

【答案】：A151、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】：C152、政府為了治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于（）。

A.法律手段

B.經濟手段

C.行政手段

D.市場手段

【答案】：C153、享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（）。

A.名勝古跡占用的土地

B.街心廣場占用的土地

C.新建商場占用的土地

D.灌溉設施占用的土地

【答案】：C154、納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期滿后將房地產抵債

C.國家出讓國有土地使用權

D.房地產出租

【答案】：B155、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】：C156、非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門

【答案】：A157、在發(fā)行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發(fā)行方式是（）。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

【答案】：D158、()是財政分配的前提。

A.國家

B.企業(yè)

C.政府

D.居民

【答案】：A159、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：A160、政府非稅收入的特點不包括（）。

A.靈活性

B.穩(wěn)定性

C.補償性

D.非普遍性

【答案】：B161、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越強

C.越低；越強

D.越低；越弱

【答案】：B162、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是（）。

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】：D163、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】：C164、我國預算編制一般采用（）編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.兩上兩下

【答案】：D165、我國中央預算績效考評工作由()統(tǒng)一領導。

A.國務院

B.全國人民代表大會

C.審計署

D.財政部

【答案】：D166、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是()。

A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】：D167、根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.將房地產出租

B.有償轉讓房地產

C.以房地產抵押

D.出讓國有土地使用權

【答案】：B168、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】：C169、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：A170、財政是隨著（）的產生而產生的。

A.資本主義

B.封建制度

C.社會化大生產

D.國家

【答案】：D171、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金于2018年12月收取，該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元(木制一次性筷子的消費稅稅率為5％)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：A172、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C173、關于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。

A.用于社會積累的支出

B.都用于行政機關的公用經費

C.屬于國家最基本的支出

D.應該完全保證其增長需要

【答案】：C174、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】：C175、經過多次稅制改革，我國現已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調節(jié)的（）體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C.復合稅制

D.單一稅制

【答案】：C176、當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現（）。

A.名義增長，實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】：C177、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】：C178、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：D179、甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應納契稅（）。

A.0

B.0.9萬元

C.0.21萬元

D.0.3萬元

【答案】：B180、某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據《房產稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋（）。

A.征收房產稅

B.減征房產稅

C.免征房產稅

D.緩征房產稅

【答案】：A181、契稅實行的幅度比例稅率是（）。

A.1%～3%

B.3%～5%

C.5%～8%

D.8%～11%

【答案】：B182、組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進經濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經濟擺在首位。

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】：A183、在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。

A.通過預算列支

B.依靠財政盈余

C.舉借新債

D.提高稅率

【答案】：C184、根據國際通用的控制指標，公債依存度一般以（）為宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%～20%

D.5%～8%

【答案】：C185、采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格，利息，還要規(guī)定認購條件。

A.公募法

B.強制攤派法

C.支付發(fā)行法

D.出賣法

【答案】：B186、財政收入的取得，憑借的是國家的（）。

A.公共權力

B.所有者權力

C.公共權力和所有者權力

D.管理權力

【答案】：C187、在政府采購中，應允許外地供應商進入本地區(qū)參與投票競爭，這體現了政府采購的（）原則。

A.公開透明

B.公平競爭

C.公正

D.誠實信用

【答案】：B188、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。

A.國有商業(yè)銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

【答案】：C189、下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列入預算

D.非稅收入票據存根一般應保存5年

【答案】：B190、下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農村

【答案】：D191、在財政支出方面，發(fā)揮“內在穩(wěn)定器”作用的主要是()

A.預算調節(jié)

B.增加投資

C.償還國債

D.社會保障

【答案】：D192、我國的預算年度為()。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】：C193、對從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應征增值稅銷售額應是()。

A.100萬元以下

B.120萬元以下

C.150萬元以下

D.180萬元以下

【答案】：A194、下列各項費用中，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的是（）。

A.多提的職工福利費

B.多攤銷的折舊費用

C.國債的利息收入

D.實發(fā)工資超過計稅工資部分

【答案】：C195、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設稅法規(guī)定對其應納稅額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】：C196、關于納稅期限的說法，正確的是()。

A.同一稅種的納稅人的納稅期限相同

B.增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同

C.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關核定

D.不同生產規(guī)模的納稅人的納稅期限相同

【答案】：C197、公共產品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B198、對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：B199、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】：B200、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】：A201、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。

A.3%～30%

B.3%～45%

C.5%～35%

D.5%～40%

【答案】：B202、房產稅采用比例征稅率，依據房產計稅余值的，稅率為（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】：A203、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C204、某國家機關有一棟十層的辦公大樓，為彌補經費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產應（）。

A.征收房產稅

B.免征房產稅

C.減征房產稅

D.緩征房產稅

【答案】：A205、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.略有結余政策

【答案】：C206、稅收對勞動的替代效應，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。

A.減少

B.增加

C.不改變

D.以上都不對

【答案】：A207、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

【答案】：A208、下列關于房產稅納稅人的說法錯誤的是（）。

A.產權屬全民所有的，由經營管理單位納稅

B.產權出典的，由出典人納稅

C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅

D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅

【答案】：B209、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】：B210、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅2萬元

D.繳納契稅3萬元

【答案】：B211、下列政府預算執(zhí)行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。

A.決定預備費的動用

B.組織預算收入及時足額繳入國庫

C.及時向預算部門撥付資金

D.檢查預算收支執(zhí)行情況

【答案】：A212、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.醫(yī)院

【答案】：D213、某企業(yè)被認定為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2019年度實現技術轉讓所得700萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】：D214、根據行政事業(yè)單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應在()元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】：A215、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按（）征收環(huán)境保護稅。

A.25％

B.50％

C.60％

D.75％

【答案】：B216、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.18萬

B.0

C.36萬

D.25.2萬

【答案】：B217、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A218、我國歷史上第一次現代意義上的政府預算產生于（）。

A.清朝末年

B.北洋軍閥時期

C.國民黨統(tǒng)治時期

D.新中國成立以后

【答案】：A219、非政府投資的主體主要是（）。

A.具有獨立商品生產者身份的企業(yè)

B.非政府組織

C.事業(yè)單位

D.社會團體

【答案】：A220、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。

A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還

B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設稅

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率

D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

【答案】：A221、文教科字衛(wèi)生單位的下列支出項目中，屬于公用經費支出的是（）。

A.基本工資

B.職工福利費

C.社會保障費

D.業(yè)務費

【答案】：D222、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.7.56萬元

C.8.4萬元

D.84萬元

【答案】：B223、國家征稅憑借的權力是（??）。

A.政治權利

B.財產權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】：A224、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

B.所領取的教育儲蓄存款利息

C.從保險公司領取的保險賠償

D.所獲季度獎

【答案】：C225、下列各項經濟行為需要繳納契稅的是()。

A.某國有企業(yè)購買土地使用權

B.外國駐華使館的領事官員購買房屋

C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學研究用房

D.某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房

【答案】：A226、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】：D227、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D228、在經濟與社會中，經濟穩(wěn)定不包括（）。

A.充分就業(yè)

B.物價穩(wěn)定

C.國際收支平衡

D.物價下降

【答案】：D229、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是()。

A.基數法

B.系數法

C.零基預算法

D.綜合法

【答案】：C230、在不同社會形態(tài)下，政府取得財政收入通用的主要形式是（）。

A.公債

B.收費

C.專項收入

D.稅收

【答案】：D231、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】：B232、公債負擔率是指()。

A.公債余額/GDP

B.公債發(fā)行額／財政支出額

C.公債還本付息額/GDP

D.公債還本付息額／財政收入

【答案】：A233、在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是()。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經濟體制模式

D.經濟發(fā)展水平

【答案】：D234、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是()。

A.權利許可證照

B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

C.借款合同

D.產權轉移書據

【答案】：A235、稅法規(guī)定電子設備的最低折舊年限為（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】：C236、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。

A.幼兒園占用耕地

B.醫(yī)院占用耕地

C.飛機場跑道占用耕地

D.軍事設施占用耕地

【答案】：C237、現代預算制度最早產生的國家是（）。

A.美國

B.英國

C.德國

D.中國

【答案】：B238、在制定文教科學衛(wèi)生等單位的人員編制時，首先要考慮的是（）

A.國家規(guī)定的定員比例

B.單位的業(yè)務規(guī)模

C.財政的收支狀況

D.機構的等級

【答案】：B239、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】：C240、個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后()日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】：C241、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】：D242、公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經濟總規(guī)模的數量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是（）。

A.財政償債率

B.公債負擔率

C.國民經濟償債率

D.公債發(fā)行額占國內生產總值的比率

【答案】：D243、根據《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，

A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目

B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房

C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利

D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】：D244、確定文教科學衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是()。

A.國家規(guī)定的定員比例

B.機構的等級

C.事業(yè)單位的業(yè)務規(guī)模

D.財政部門的供給能力

【答案】：C245、按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，農副產品價格補貼屬于()。

A.生產環(huán)節(jié)補貼

B.流通環(huán)節(jié)補貼

C.分配環(huán)節(jié)補貼

D.消費環(huán)節(jié)補貼

【答案】：B246、國民經濟償債率以（）為宜。

A.5%～6%

B.5%～10%

C.10%～15%

D.15%～20%

【答案】：A247、下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是（）。

A.產權不明的房屋的使用人

B.擁有農村房產的農民

C.他人無租使用房產的房管部門

D.房屋的出典人

【答案】：A248、（）是利用兩項不同性質而又有內在聯(lián)系的數值之間的比例關系，根據其中一項為已知數值，求得另一項指標數值的方法。

A.基數法

B.系數法

C.比例法

D.定額法

【答案】：B249、某生產小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務：

A.該企業(yè)不得抵扣進項稅

B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務無需繳納增值稅

【答案】：D250、關于增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】：C251、自行申報納稅人每月應納的個人所得稅稅款，應當在次月()日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：C252、國家財政不是從來就有的，它是社會生產力和生產關系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著（）的產生而產生的。

A.國家

B.封建制度

C.資本主義制度

D.社會化的生產方式

【答案】：A253、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】：C254、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.4.95萬元

B.4.5萬元

C.3.3萬元

D.1.95萬元

【答案】：A255、在稅收制度的基本要素中，()代表征稅的深度。

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率

D.計稅依據

【答案】：C256、國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經濟動態(tài)，為國民經濟管理提供信息，并對納稅人生產經營活動進行制約，督促和管理，這體現了稅收的（）。

A.財政職能

B.經濟職能

C.補償職能

D.監(jiān)督職能

【答案】：D257、一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對其收入的處理辦法是（）。

A.應全額上繳財政部門

B.應全額上繳主管部門

C.應按比例上繳主管部門

D.可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展

【答案】：D258、“財政與國家有著本質的聯(lián)系”被財政學界稱為（）。

A.“國家經濟論”

B.“國家財政論”

C.“國家社會論”

D.“國家分配論”

【答案】：D259、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B260、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】：B261、根據城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的

【答案】：D262、關于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅不重復征稅

B.增值稅屬于間接稅

C.最終消費者是全部稅款的承擔者

D.增值稅的主要作用是調節(jié)收入差距

【答案】：D263、下列表述中正確的有（）。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除

D.捐贈支出不得在稅前列支

【答案】：A264、從動態(tài)的角度看，財政收入是（）。

A.政府籌集財政資金的過程

B.用貨幣表現的一定量的社會產品價值

C.征稅的過程

D.一定量的社會產品

【答案】：A265、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】：A266、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】：C267、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】：A268、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率

D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

【答案】：A269、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.繳納契稅3.6萬元

【答案】：C270、下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正確的是（）。

A.基數法也稱為基數增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數為基礎

C.它可以以預計執(zhí)行數為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收人或支出的當年基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

【答案】：D271、財政通過調節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是()。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.經濟發(fā)展職能

【答案】：B272、某酒廠為一般納稅人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】：C273、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.8.4萬元

C.9.96萬元

D.84萬元

【答案】：C274、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】：B275、以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是（）。

A.貨幣公債

B.實物公債

C.折實公債

D.記賬式公債

【答案】：A276、下列不屬于人員經費支出的是()。

A.工資??

B.工作人員差旅費

C.職工福利費??

D.獎學金

【答案】：B277、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A278、車船使用稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】：B279、國內債務和國外債務是公債發(fā)行按照（）分類的。

A.償還期限

B.是否可以流通

C.利率情況

D.發(fā)行區(qū)域

【答案】：D280、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】：C281、會議費一般屬于()。

A.人員經費支出

B.公務費支出

C.業(yè)務費支出

D.物品購置費支出

【答案】：B282、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當地規(guī)定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C283、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.