2026年稅務(wù)師考試題庫(kù)第一部分單選題(200題)1、在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或?qū)俚?/p>

D.屬人和屬地相結(jié)合

【答案】：D2、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

B.借記“本年利潤(rùn)”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”

【答案】：C3、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。

A.在刑事訴訟活動(dòng)的偵查階段接受公安機(jī)關(guān)等偵查機(jī)關(guān)的委托

B.在刑事訴訟活動(dòng)中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托

C.在刑事訴訟活動(dòng)的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機(jī)關(guān)的委托

D.在民事及行政訴訟活動(dòng)中，接受上訴人、被上訴人的委托

【答案】：B4、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物

【答案】：C5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照1.5%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C6、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書(shū)之日起（）日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C7、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬(wàn)元

B.4.9萬(wàn)元

C.3.5萬(wàn)元

D.4.55萬(wàn)元

【答案】：D8、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬(wàn)元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C9、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：D10、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D11、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退

【答案】：B12、稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.紅字沖銷(xiāo)法

B.藍(lán)字更正法

C.補(bǔ)充登記法

D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法

【答案】：D13、甲公司2020年1月從經(jīng)銷(xiāo)商（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)買(mǎi)4輛排氣量200毫升的摩托車(chē)和5輛電動(dòng)摩托車(chē)自用。摩托車(chē)每輛零售價(jià)10000元，電動(dòng)摩托車(chē)每輛零售價(jià)3000元。另購(gòu)入1輛掛車(chē)用于貨物運(yùn)輸，支付不含增值稅車(chē)價(jià)款190000元。則甲公司1月應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50

【答案】：A14、2011年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽60萬(wàn)噸和外購(gòu)已稅液體鹽80萬(wàn)噸加工固體鹽20萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷(xiāo)售。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）

A.80

B.260

C.500

D.920

【答案】：B15、關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、開(kāi)展不動(dòng)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，征收率為5%

C.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅

【答案】：D16、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷(xiāo)售副食品取得含稅銷(xiāo)售額669500元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷(xiāo)售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583

【答案】：A17、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款的當(dāng)天

【答案】：D18、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A19、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增免征增值稅項(xiàng)目的是（）。

A.企業(yè)銷(xiāo)售自建自用住房

B.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入

【答案】：D20、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】：C21、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅申報(bào)銷(xiāo)售額包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額

C.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，仍需要計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

D.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算

【答案】：C22、杰克為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車(chē)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民張某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為220000元。則該輛小轎車(chē)應(yīng)補(bǔ)納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C23、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”

【答案】：C24、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94

【答案】：C25、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。

A.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.外貿(mào)企業(yè)自己開(kāi)發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口

C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：A26、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。

A.委托方支付的加工費(fèi)用

B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本

C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格

D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

【答案】：B27、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購(gòu)烤煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額242萬(wàn)元；當(dāng)月將收購(gòu)的一半烤煙葉加工成煙絲后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入260萬(wàn)元；將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入140萬(wàn)元。則下列對(duì)于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。（煙絲消費(fèi)稅稅率30%）

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬(wàn)元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬(wàn)元

C.本月應(yīng)納消費(fèi)稅為78萬(wàn)元

D.烤煙葉直接對(duì)外銷(xiāo)售，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅

【答案】：A28、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.僅對(duì)銷(xiāo)售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅

B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

D.對(duì)自然人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

【答案】：D29、轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：D30、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是（）萬(wàn)元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16

【答案】：B31、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)列明：支付土地出讓金1000萬(wàn)元、契稅30萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為3000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用800萬(wàn)元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B32、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額中計(jì)稅的是（）。

A.消費(fèi)稅稅金

B.給予客戶的銷(xiāo)售折扣

C.銷(xiāo)售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物押金

D.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：D33、納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項(xiàng)目

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

C.無(wú)償贈(zèng)送其他單位

D.集體福利

【答案】：C34、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅2.6萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2010年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車(chē)一輛，取得含稅收入22.6萬(wàn)元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款113萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B35、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)

B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

C.將資產(chǎn)用于股息分配

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

【答案】：C36、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說(shuō)法正確的是（）。

A.“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額，不包含免稅銷(xiāo)售額

B.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

C.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額

D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B37、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅20000元、消費(fèi)稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費(fèi)稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費(fèi)稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880

【答案】：A38、下列權(quán)力中，作為國(guó)家征稅依據(jù)的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

B.管理權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.社會(huì)權(quán)力

【答案】：C39、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C40、西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬(wàn)元購(gòu)入一新型小轎車(chē)，繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅，2021年8月末因該車(chē)有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，退回汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B41、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車(chē)輛）

【答案】：A42、（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

【答案】：A43、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法

【答案】：D44、經(jīng)（）稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還。。

A.縣級(jí)、15

B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、15

C.縣級(jí)、30

D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、30

【答案】：D45、位于縣城的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一幢寫(xiě)字樓，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2000萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用600萬(wàn)元；利息支出80萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅辉搶?xiě)字樓竣工驗(yàn)收后，將總建筑面積的1/2對(duì)外銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元；剩余的建筑面積對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【答案】：D46、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，主要包括（）。

A.稅收利益

B.物和行為兩大類

C.權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象

D.納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)

【答案】：D47、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元、當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】：D48、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個(gè)人所得稅的是（）。

A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費(fèi)

D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)

【答案】：C49、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物

D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

【答案】：D50、華北某油田2019年8月開(kāi)采原油8000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售5000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額1700萬(wàn)元，用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣40000立方米，均已全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580

【答案】：B51、（2015年）下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

D.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅

【答案】：D52、2020年11月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70％。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓相關(guān)稅金440萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C53、下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物所得

B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】：D54、（）對(duì)管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：B55、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷(xiāo)售公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C56、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開(kāi)展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)

B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)程序，依據(jù)委托人的采購(gòu)需求和流程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購(gòu)活動(dòng)

【答案】：B57、在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B58、（2013年）2020年5月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元；銷(xiāo)售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B59、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進(jìn)口一批小汽車(chē)，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。

A.借：庫(kù)存商品61.81貸：銀行存款61.81

B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81

C.借：庫(kù)存商品65.23貸：銀行存款65.23

D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23

【答案】：A60、下列有關(guān)稅收法律主義的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無(wú)效的

B.課稅要素明確原則中，有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞

C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒(méi)有限制的委托

D.依法稽征原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無(wú)權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序

【答案】：C61、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車(chē)輛的贈(zèng)與者

B.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)使用者

C.自產(chǎn)車(chē)輛的銷(xiāo)售者

D.應(yīng)稅車(chē)輛的出口者

【答案】：B62、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬(wàn)元，增值稅額36.4萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購(gòu)高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅高檔香水精的買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅高檔香水精的買(mǎi)價(jià)為150萬(wàn)元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購(gòu)高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.21

B.42

C.84

D.140

【答案】：A63、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金

【答案】：C64、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷(xiāo)售公司，2020年5月將150噸白酒銷(xiāo)售給該銷(xiāo)售公司，每噸不含稅售價(jià)為8000元，該銷(xiāo)售公司對(duì)外的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為14000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000

【答案】：C65、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，實(shí)行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】：D66、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

【答案】：D67、（2015年真題）甲稅務(wù)局委托乙保險(xiǎn)公司代征稅款，納稅人對(duì)代征稅款行為不服申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A.甲稅務(wù)局

B.甲稅務(wù)局上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.乙保險(xiǎn)公司

D.乙保險(xiǎn)公司上級(jí)機(jī)構(gòu)

【答案】：B68、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見(jiàn)分歧解決制度，意見(jiàn)分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度

【答案】：C69、下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)

【答案】：D70、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10

B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D71、關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

【答案】：B72、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法正確的是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

B.批發(fā)商銷(xiāo)售白酒需要繳納消費(fèi)稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

D.餐廳銷(xiāo)售自制的啤酒時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

【答案】：D73、以下（），需要將其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

A.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故，購(gòu)進(jìn)存貨毀損

B.新建門(mén)市部因?yàn)檎加貌糠纸值辣怀鞘泄芾聿块T(mén)要求拆除

C.突發(fā)洪水造成倉(cāng)庫(kù)內(nèi)存貨霉變

D.冰災(zāi)損壞廠房

【答案】：B74、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境外特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元、賣(mài)方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元。該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00

【答案】：A75、按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)向該客戶銷(xiāo)售相框

C.酒店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物

D.飯店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向該客戶銷(xiāo)售酒水飲料

【答案】：C76、甲公司開(kāi)發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中利息支出900萬(wàn)元無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C77、某油氣田開(kāi)采企業(yè)，2020年2月份開(kāi)采原油的同時(shí)開(kāi)采天然氣4500千立方米，開(kāi)采成本為500萬(wàn)元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價(jià)，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤(rùn)率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】：B78、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（）。

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象的性質(zhì)

【答案】：D79、下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.廠房

B.露天停車(chē)場(chǎng)

C.圍墻

D.變電塔

【答案】：A80、2020年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B81、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷(xiāo)部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷(xiāo)部展銷(xiāo)，作價(jià)1.5萬(wàn)元/只，展銷(xiāo)部當(dāng)月銷(xiāo)售了60只，取得含稅銷(xiāo)售額135.6萬(wàn)元，該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B82、以下有關(guān)稅法與其他部門(mén)法關(guān)系的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.我國(guó)稅法是依據(jù)憲法制定的

B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原則就有民法誠(chéng)實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的

C.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：D83、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的樓盤(pán)80%對(duì)外銷(xiāo)售，剩余20%對(duì)外出租，另將8年前購(gòu)入的一處倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。

A.對(duì)其出售樓盤(pán)的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對(duì)其出租樓盤(pán)的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

D.對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅不可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

【答案】：C84、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，不應(yīng)增加房屋的原值

D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B85、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，不正確的是（）。

A.隨同金銀首飾銷(xiāo)售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷(xiāo)售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷(xiāo)售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅

【答案】：B86、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C87、納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書(shū)之日起（）日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：A88、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運(yùn)方式從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為31萬(wàn)元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷(xiāo)售取得不含稅收入55萬(wàn)元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15％、消費(fèi)稅稅率為15％。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.9萬(wàn)元

B.12.86萬(wàn)元

C.14.79萬(wàn)元

D.6.29萬(wàn)元

【答案】：D89、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。

A.1

B.2

C.4

D.3

【答案】：D90、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

【答案】：C91、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)的相關(guān)處理，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.提供建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

【答案】：B92、納稅人可以選擇實(shí)行簡(jiǎn)并征期申報(bào)方式的情形有（）。

A.納稅人當(dāng)期末實(shí)際經(jīng)營(yíng)沒(méi)有納稅義務(wù)

B.納稅人當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇

C.納稅人實(shí)行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報(bào)

【答案】：C93、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B94、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)

【答案】：A95、下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問(wèn)題

C.定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響

D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C96、張某因?yàn)槠?chē)質(zhì)量問(wèn)題將購(gòu)買(mǎi)了18個(gè)月的小汽車(chē)退回銷(xiāo)售企業(yè)，并申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。該小汽車(chē)的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明小汽車(chē)買(mǎi)價(jià)為20萬(wàn)元，則張某可以申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B97、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款68萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車(chē)用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款10.2萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%,美元對(duì)人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

【答案】：C98、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：B99、企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。

A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系

B.改變注冊(cè)資本

C.變更經(jīng)營(yíng)范圍

D.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D100、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款9000萬(wàn)元，受讓當(dāng)月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6500萬(wàn)元，發(fā)生利息支出1000萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅?020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入50000萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的金額為（）萬(wàn)元。（契稅稅率為4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】：A101、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無(wú)力償還貸款而用房產(chǎn)抵債

B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的

C.張某過(guò)世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個(gè)人銷(xiāo)售住房

【答案】：C102、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅

D.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅

【答案】：A103、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：A104、2020年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為2400萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】：B105、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A106、有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，（）可以提出復(fù)議申請(qǐng)

A.法人和其他組織的主管單位

B.承受其財(cái)產(chǎn)的法人或其他組織

C.有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織

D.承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織

【答案】：D107、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.金銀首飾的銷(xiāo)售額

【答案】：A108、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定（）。

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：C109、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從形式上保持獨(dú)立

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書(shū)

D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)請(qǐng)求回避

【答案】：A110、（2019年）下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

C.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

【答案】：B111、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，另取得延期付款利息80萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款總額為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)期計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19

【答案】：B112、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)列明：取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款2000萬(wàn)元、契稅80萬(wàn)元，前期工程費(fèi)1000萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)3000萬(wàn)元（含質(zhì)量保證金500萬(wàn)元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質(zhì)量保證金開(kāi)具發(fā)票）、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)800萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許加計(jì)扣除（）萬(wàn)元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】：A113、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車(chē)輛取得含稅收入68000元；提供車(chē)輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】：B114、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷(xiāo)售桌椅1.3萬(wàn)套，每套含稅價(jià)格200元；將同類桌椅直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無(wú)償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】：C115、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷(xiāo)售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅

D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款

【答案】：B116、某娛樂(lè)服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2019年10月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額110萬(wàn)元，上期留抵稅額10萬(wàn)元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額6萬(wàn)元；簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，征收率為3%。此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng)。該娛樂(lè)服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A117、下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.繳納關(guān)稅的外商投資企業(yè)

B.繳納個(gè)人所得稅的自然人

C.繳納車(chē)船稅的私營(yíng)企業(yè)

D.繳納消費(fèi)稅的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：D118、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬(wàn)元、航空攝影收入222.6萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤的是（）。

A.航空培訓(xùn)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額5.72萬(wàn)元

B.航空攝影收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額12.6萬(wàn)元

C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額16.50萬(wàn)元

D.干租業(yè)務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額28.27萬(wàn)元

【答案】：A119、稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于（）內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

A.5日；5日

B.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

C.10日；10日

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日

【答案】：D120、納稅信用指標(biāo)不包括（）。

A.納稅人信用歷史信息

B.稅務(wù)內(nèi)部信息

C.外部信息

D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息

【答案】：D121、下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.填開(kāi)發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍

B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

D.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開(kāi)

【答案】：A122、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D123、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以（）確認(rèn)收入。

A.已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的金額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額

C.納稅人自行申報(bào)的金額

D.交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益

【答案】：D124、某回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)，2020年8月，袁某將該車(chē)轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車(chē)輛過(guò)戶手續(xù)。已知該小汽車(chē)初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C125、下列項(xiàng)目中，不可以從增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣除的是（）。

A.采取折扣銷(xiāo)售方式，折扣額與銷(xiāo)售額同開(kāi)在一張發(fā)票“金額”欄情形下的折扣額

B.銷(xiāo)售折扣額

C.銷(xiāo)售折讓額

D.銷(xiāo)售退貨額

【答案】：B126、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷(xiāo)售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓

B.德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車(chē)

C.英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷(xiāo)售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)

D.美國(guó)G公司向我國(guó)H公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)

【答案】：A127、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購(gòu)入的辦公樓出售，購(gòu)置原價(jià)為500萬(wàn)元，銷(xiāo)售含稅價(jià)格為800萬(wàn)元，甲公司決定采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B128、2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服務(wù)，選擇一般計(jì)稅方法納稅，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元，將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02

【答案】：A129、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開(kāi)業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】：A130、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起（）日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：D131、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A132、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)

C.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開(kāi)發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車(chē)?guó)Q笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)

【答案】：D133、下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：A134、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

【答案】：B135、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車(chē)船稅

D.增值稅

【答案】：D136、自2020年1月1日起，下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（）。

A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級(jí)別條件要求的，以納稅人申請(qǐng)退稅稅款所屬期的納稅信用級(jí)別確定

B.納稅人申請(qǐng)退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級(jí)別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信用級(jí)別確定

C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級(jí)別條件要求的，以納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》時(shí)的納稅信用級(jí)別確定

D.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售動(dòng)物食品和用品，提供動(dòng)物清潔、美容、代理看護(hù)等服務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

【答案】：B137、下列各項(xiàng)中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.國(guó)有企業(yè)繳納的增值稅

B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅

C.個(gè)體工商戶繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D.私營(yíng)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅

【答案】：C138、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00

【答案】：D139、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

B.照相、裱畫(huà)

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

【答案】：D140、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬(wàn)元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬(wàn)元，該土地系抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1000萬(wàn)元（已納營(yíng)業(yè)稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50

【答案】：D141、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】：B142、某油田2020年1月銷(xiāo)售開(kāi)采的原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部門(mén)。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C143、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000

【答案】：A144、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。

A.委托方支付的加工費(fèi)用

B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本

C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格

D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

【答案】：B145、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額9000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為8000萬(wàn)元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80萬(wàn)元，利息費(fèi)用能按項(xiàng)目分?jǐn)?，但無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。則在土地增值稅計(jì)算時(shí)可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)亻_(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C146、下列行為中，同時(shí)繳納增值稅和資源稅的是（）。

A.將外購(gòu)原煤對(duì)外銷(xiāo)售

B.將自采原油移送加工汽油

C.將自采天然氣用于以物易物

D.進(jìn)口原煤

【答案】：C147、（2018年）（房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A148、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】：B149、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

A.企業(yè)支付給兼職的工資

B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助

C.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得

D.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得

【答案】：C150、下列稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格中的是（）。

A.出口關(guān)稅

B.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

C.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用

【答案】：B151、（2016年）下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

【答案】：B152、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫(xiě)字樓，支付的地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，支付建筑企業(yè)工程款640萬(wàn)元（合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開(kāi)具了發(fā)票）；項(xiàng)目竣工后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售了70%的寫(xiě)字樓；20%的寫(xiě)字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購(gòu)貨款；剩余的10%用于對(duì)外出租。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是（）萬(wàn)元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】：D153、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B154、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計(jì)征增值稅的是（）。

A.提供建筑施工服務(wù)

B.通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)

C.出租2020年新購(gòu)入的房產(chǎn)

D.銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)制作食品

【答案】：B155、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無(wú)須繳納增值稅，以發(fā)包方為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人

【答案】：C156、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元

【答案】：D157、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車(chē)運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A158、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權(quán)共計(jì)支付土地價(jià)款5000萬(wàn)元、契稅200萬(wàn)元，均已取得相關(guān)合法票據(jù)。該公司對(duì)土地面積的80%用于開(kāi)發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷(xiāo)售，當(dāng)月銷(xiāo)售全部建筑面積的90%共計(jì)取得含稅收入12000萬(wàn)元。該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】：A159、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B160、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣(mài)出其中的50%，發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣(mài)出剩余的50%，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D161、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售金首飾800克，收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B162、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資

C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

【答案】：C163、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：B164、下列各項(xiàng)，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售憑據(jù)的當(dāng)日

B.自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品使用的當(dāng)天

C.納稅人按月或按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅

【答案】：C165、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.在行政復(fù)議中，申請(qǐng)人負(fù)有舉證責(zé)任

B.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)

C.調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件

D.以竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)

【答案】：A166、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.目前我國(guó)開(kāi)征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象的

B.資源稅按照《稅目稅率表》實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征

C.地?zé)釋?shí)行從量計(jì)征資源稅

D.實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開(kāi)采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出

【答案】：C167、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。

A.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)收取的會(huì)費(fèi)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)

【答案】：B168、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.10000，60000

B.10000，80000

C.15000，60000

D.15000，80000

【答案】：D169、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷(xiāo)售一批貨物同時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理中，錯(cuò)誤的是（）。

A.乙公司已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，乙公司可填開(kāi)并上傳《信息表》，不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，乙公司填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開(kāi)并上傳《信息表》，填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

【答案】：C170、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開(kāi)票限額由一般納稅人和選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)25份

【答案】：D171、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。

A.對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策

B.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食實(shí)行即征即退50%的