2025/07/04醫(yī)院財(cái)務(wù)與審計(jì)規(guī)范匯報(bào)人：CONTENTS目錄01醫(yī)院財(cái)務(wù)管理概述02醫(yī)院審計(jì)流程03醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)范要求04醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)控制05醫(yī)院信息系統(tǒng)應(yīng)用06醫(yī)院財(cái)務(wù)與審計(jì)的未來趨勢(shì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理概述01財(cái)務(wù)管理目標(biāo)確保資金流動(dòng)性醫(yī)院需保持充足現(xiàn)金流，以應(yīng)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)和突發(fā)事件，保障醫(yī)療服務(wù)的連續(xù)性。提高資產(chǎn)使用效率優(yōu)化資源配置與利用，包括醫(yī)療設(shè)施和藥品儲(chǔ)備，旨在減少損耗，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)收益。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡通過細(xì)致的預(yù)算管理和成本節(jié)制，保證醫(yī)院盈利足以抵消開支，防止出現(xiàn)資金短缺。財(cái)務(wù)管理原則合規(guī)性原則醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資金使用合法合規(guī)。經(jīng)濟(jì)性原則在確保醫(yī)療服務(wù)品質(zhì)的同時(shí)，科學(xué)分配資源，減少運(yùn)營(yíng)支出，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)收益。透明性原則醫(yī)院財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的公正性。效益性原則醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作需重視成本效益分析，力求實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)部門的職能劃分醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)政部門通常涵蓋會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算以及成本管理等關(guān)鍵職責(zé)，旨在保障財(cái)務(wù)運(yùn)作的規(guī)范與高效。財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè)置醫(yī)院規(guī)模及業(yè)務(wù)需求不同，財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置可能涵蓋財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)及出納等，各自承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。醫(yī)院審計(jì)流程02內(nèi)部審計(jì)流程審計(jì)計(jì)劃制定根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和管理需求，制定詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)和范圍。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)員依照既定方案執(zhí)行審核任務(wù)，涵蓋財(cái)務(wù)檔案審核、實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)以及內(nèi)部控制系統(tǒng)檢驗(yàn)。審計(jì)報(bào)告與后續(xù)審計(jì)完成后，編制報(bào)告，給出改進(jìn)提案，并持續(xù)監(jiān)督審計(jì)效果的實(shí)施，以保證問題妥善解決。外部審計(jì)流程審計(jì)前的準(zhǔn)備審計(jì)團(tuán)隊(duì)在正式審計(jì)前會(huì)收集醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)合同等資料，為審計(jì)工作做準(zhǔn)備?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段審計(jì)人員會(huì)到醫(yī)院現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)財(cái)務(wù)記錄、資產(chǎn)和庫(kù)存等進(jìn)行實(shí)地檢查和驗(yàn)證。審計(jì)報(bào)告編制依據(jù)審查揭示的疑問與數(shù)據(jù)，審查小組將編制詳盡的審查記錄，闡明醫(yī)院的財(cái)務(wù)實(shí)況。后續(xù)跟蹤與反饋醫(yī)院整改后，審計(jì)方將持續(xù)監(jiān)督并給出相應(yīng)建議及反饋。審計(jì)報(bào)告編制確保資金流動(dòng)性醫(yī)院必須確保有足夠的現(xiàn)金流，以便處理日常運(yùn)作和緊急情況，確保醫(yī)療服務(wù)的持續(xù)性。提高資產(chǎn)使用效率合理配置和使用資產(chǎn)，如醫(yī)療設(shè)備和藥品庫(kù)存，以降低浪費(fèi)，提升財(cái)務(wù)效益。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡通過精細(xì)的預(yù)算管控與成本削減，保障醫(yī)院收入與支出的平衡，保持財(cái)務(wù)的穩(wěn)健狀態(tài)。醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)范要求03資金管理規(guī)范合規(guī)性原則醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)，保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為的合法性及規(guī)范性。成本效益原則在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，醫(yī)院需權(quán)衡成本與效益，以實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。透明度原則醫(yī)院財(cái)務(wù)管理應(yīng)確保信息公開，以利于內(nèi)部監(jiān)管與外部審查，提升公眾信任。風(fēng)險(xiǎn)控制原則醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。成本控制規(guī)范01審計(jì)前的準(zhǔn)備審計(jì)人員將與醫(yī)院行政領(lǐng)導(dǎo)交流，掌握醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況及管理內(nèi)部控制情況，進(jìn)而確立審計(jì)方案。02現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段醫(yī)院財(cái)務(wù)記錄、資產(chǎn)與交易接受審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)審查，以保證信息無誤且完整。03審計(jì)報(bào)告編制根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和證據(jù)，審計(jì)團(tuán)隊(duì)編制詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，指出醫(yī)院財(cái)務(wù)的優(yōu)劣。04后續(xù)跟蹤與反饋審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)團(tuán)隊(duì)會(huì)與醫(yī)院管理層進(jìn)行反饋會(huì)議，討論審計(jì)結(jié)果并提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范財(cái)務(wù)部門的職能劃分醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門一般包含會(huì)計(jì)、出納以及審計(jì)等多個(gè)崗位，它們各盡其職，旨在確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為都符合規(guī)范。財(cái)務(wù)決策與管理層次醫(yī)院財(cái)務(wù)管理涵蓋高層、中層和基層財(cái)務(wù)人員的決策，構(gòu)建起清晰的層級(jí)管理體系。醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)控制04內(nèi)部控制機(jī)制01審計(jì)計(jì)劃制定依據(jù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)特性，編制周密的審計(jì)方案，具體規(guī)定審計(jì)目標(biāo)、界限以及進(jìn)度安排。02審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)專家對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)賬目及內(nèi)部管理流程進(jìn)行審查，以保證其遵循規(guī)定并保持?jǐn)?shù)據(jù)的精確無誤。03審計(jì)報(bào)告與后續(xù)完成審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議，并跟蹤審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行情況。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法確保資金流動(dòng)性醫(yī)院需保持充足的資金流動(dòng)性，以應(yīng)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)和突發(fā)事件的資金需求。提高財(cái)務(wù)效率通過改進(jìn)資源配置及成本管理，增強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)效益及收益水平。保障財(cái)務(wù)合規(guī)性嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定，防止因違法操作而遭遇法律隱患。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略財(cái)務(wù)部門的職能劃分醫(yī)院財(cái)務(wù)部門涵蓋了會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算以及成本控制等多個(gè)關(guān)鍵職能，致力于保障財(cái)務(wù)運(yùn)作的合規(guī)與高效。財(cái)務(wù)決策與管理層級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理主要由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，其下設(shè)有不同級(jí)別的財(cái)務(wù)管理人員，構(gòu)建了一個(gè)層次清晰的行政體系。醫(yī)院信息系統(tǒng)應(yīng)用05信息系統(tǒng)概述審計(jì)計(jì)劃制定依據(jù)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)特性，確立詳盡的審計(jì)方案，清晰界定審計(jì)目的、范疇及進(jìn)度安排。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)專家對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的賬目及內(nèi)部管理實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審核，搜集必需的審計(jì)憑證。審計(jì)報(bào)告與后續(xù)完成審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議，并跟蹤審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行情況。信息系統(tǒng)在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用合規(guī)性原則醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理中需嚴(yán)格遵循法律法規(guī)，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為均符合規(guī)定。透明度原則醫(yī)院財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開透明，便于內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，增強(qiáng)公信力。成本效益原則醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)注重成本控制，追求資源的最優(yōu)配置和使用效率。風(fēng)險(xiǎn)控制原則醫(yī)院需設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管控體系，以預(yù)防及降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。信息系統(tǒng)審計(jì)要點(diǎn)財(cái)務(wù)部門的職能劃分醫(yī)院財(cái)務(wù)部通常包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算及成本控制等職能團(tuán)隊(duì)，以保證財(cái)務(wù)運(yùn)作的高效與規(guī)范。財(cái)務(wù)決策層級(jí)醫(yī)院在制定財(cái)務(wù)策略時(shí)，通常包括管理層、財(cái)務(wù)主管以及審計(jì)委員會(huì)的參與，旨在保障決策過程的公開性與合法性。醫(yī)院財(cái)務(wù)與審計(jì)的未來趨勢(shì)06新技術(shù)在財(cái)務(wù)審計(jì)中的應(yīng)用確保資金流動(dòng)性醫(yī)院必須維持充沛的資金流動(dòng)，以便應(yīng)對(duì)日常運(yùn)作和突發(fā)狀況，確保醫(yī)療服務(wù)的穩(wěn)定性。提高資產(chǎn)使用效率優(yōu)化資產(chǎn)配置與應(yīng)用，諸如醫(yī)療設(shè)施與藥品儲(chǔ)備，旨在減少損耗并增強(qiáng)醫(yī)院的綜合經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡通過嚴(yán)格的預(yù)算管理和成本控制，確保醫(yī)院的收入能夠覆蓋支出，避免財(cái)務(wù)赤字。政策法規(guī)更新對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)的影響審計(jì)計(jì)劃制定根據(jù)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和時(shí)間表。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)員對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)資料及內(nèi)控機(jī)制實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審核，搜集所需審計(jì)憑證。審計(jì)報(bào)告與后續(xù)審計(jì)工作完成后，需編寫審計(jì)報(bào)告，提出優(yōu)化意見，并持續(xù)監(jiān)督改進(jìn)措施的實(shí)施效果。醫(yī)院財(cái)務(wù)與審計(jì)的持續(xù)改進(jìn)審計(jì)準(zhǔn)備階段在審計(jì)活動(dòng)啟動(dòng)之際，審計(jì)小組成員將與醫(yī)院管理當(dāng)局進(jìn)行交流，以掌握醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況及內(nèi)部管控體系。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段審計(jì)人員會(huì)