2025年報(bào)關(guān)證考試題庫及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分。每題只有一個(gè)正確答案，請將正確選項(xiàng)填寫在括號(hào)內(nèi)）1.根據(jù)《海關(guān)法》，下列哪一項(xiàng)不屬于海關(guān)的基本任務(wù)？A.征收關(guān)稅B.查緝走私C.編制國家預(yù)算D.統(tǒng)計(jì)進(jìn)出口數(shù)據(jù)答案：C解析：海關(guān)的基本任務(wù)包括監(jiān)管、征稅、查私、統(tǒng)計(jì)，編制國家預(yù)算屬于財(cái)政部職責(zé)，與海關(guān)無關(guān)。2.某企業(yè)以“FOB上?！眱r(jià)格進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)為100萬美元，運(yùn)費(fèi)5萬美元，保險(xiǎn)費(fèi)未計(jì)入。海關(guān)審定完稅價(jià)格時(shí)應(yīng)計(jì)入：A.僅100萬美元B.100萬美元＋5萬美元C.100萬美元＋5萬美元＋保險(xiǎn)費(fèi)（按3‰估算）D.100萬美元＋保險(xiǎn)費(fèi)（按3‰估算）答案：C解析：FOB價(jià)需調(diào)入CIF價(jià)作為完稅價(jià)格，運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)均應(yīng)計(jì)入；保險(xiǎn)費(fèi)未實(shí)際發(fā)生的，海關(guān)按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)之和的3‰估算。3.2025年7月1日起，我國對原產(chǎn)于新西蘭的冷凍牛肉實(shí)施協(xié)定稅率，該稅率屬于：A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率答案：B解析：中新自貿(mào)協(xié)定升級議定書2025年生效，冷凍牛肉列入降稅清單，適用協(xié)定稅率。4.某報(bào)關(guān)企業(yè)接受收貨人委托，于2025年4月15日電子申報(bào)進(jìn)口貨物，4月18日海關(guān)接受申報(bào)，4月20日查驗(yàn)正常，4月22日繳納稅款，海關(guān)放行日期為：A.4月15日B.4月18日C.4月20日D.4月22日答案：D解析：根據(jù)《海關(guān)進(jìn)出口貨物放行管理辦法》，放行時(shí)點(diǎn)為海關(guān)在系統(tǒng)中作“放行”操作之日，即稅款繳清當(dāng)日。5.下列商品中，2025年須憑《進(jìn)境動(dòng)植物檢疫許可證》方可進(jìn)口的是：A.新西蘭冷凍鹿肉B.加拿大冷凍三文魚C.阿根廷冷凍雞爪D.澳大利亞冷凍羊肉答案：C解析：2025年海關(guān)總署公告第37號(hào)更新《進(jìn)境動(dòng)植物檢疫審批名錄》，阿根廷禽類及其產(chǎn)品因禽流感風(fēng)險(xiǎn)暫停自動(dòng)許可，須重新辦理許可證。6.某企業(yè)進(jìn)口一批享受RCEP協(xié)定稅率的貨物，提交原產(chǎn)地證書時(shí)，證書第12欄“出口商聲明”未填寫，海關(guān)應(yīng)：A.直接拒收證書B.要求企業(yè)補(bǔ)正，補(bǔ)正期限10日C.要求企業(yè)補(bǔ)正，補(bǔ)正期限5日D.視為無效證書，按最惠國稅率征稅答案：B解析：RCEP原產(chǎn)地管理操作指引（2025版）規(guī)定，證書非關(guān)鍵欄目的缺項(xiàng)可補(bǔ)正，補(bǔ)正期限為10個(gè)工作日。7.海關(guān)對一批進(jìn)口化妝品實(shí)施抽樣送檢，檢測周期為15個(gè)工作日，企業(yè)可申請先行放行，須提供：A.銀行保函B.關(guān)稅保證保險(xiǎn)C.現(xiàn)金保證金D.以上均可答案：D解析：海關(guān)總署2025年第68號(hào)公告明確，抽樣送檢期間，企業(yè)可自主選擇擔(dān)保方式，包括保函、保證保險(xiǎn)或保證金。8.2025年，我國對電子煙油（含尼古?。?shí)施進(jìn)口許可證管理，簽發(fā)部門為：A.國家煙草專賣局B.商務(wù)部配額許可證事務(wù)局C.國家藥監(jiān)局D.海關(guān)總署答案：A解析：國家煙草專賣局2025年第2號(hào)公告將電子煙油納入煙草專賣品目錄，進(jìn)口須申領(lǐng)煙草專賣許可證。9.某企業(yè)以“租賃貿(mào)易”方式進(jìn)口設(shè)備，租期3年，海關(guān)監(jiān)管方式為：A.一般貿(mào)易B.租賃貿(mào)易（1523）C.暫時(shí)進(jìn)出境貨物D.加工貿(mào)易設(shè)備答案：B解析：監(jiān)管方式代碼1523專指租期1年以上的租賃貿(mào)易，需按租金分期繳稅。10.進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)時(shí)，成交價(jià)格調(diào)整項(xiàng)目中的“協(xié)助費(fèi)用”是指：A.買方免費(fèi)或以低于成本方式提供的用于生產(chǎn)貨物的材料B.買方支付的傭金C.買方支付的國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)D.賣方給予的現(xiàn)金折扣答案：A解析：《審價(jià)辦法》第11條明確，協(xié)助費(fèi)用指買方直接或間接免費(fèi)或減價(jià)提供的用于生產(chǎn)或銷售的材料、工具、模具等。11.2025年，我國對進(jìn)口廢紙實(shí)施“零進(jìn)口”管理，企業(yè)如需進(jìn)口再生紙漿，應(yīng)使用監(jiān)管方式：A.一般貿(mào)易B.加工貿(mào)易C.暫時(shí)進(jìn)出境D.禁止進(jìn)口答案：A解析：廢紙被列入《禁止進(jìn)口固體廢物目錄》，但再生紙漿（HS47062000）未在目錄，可按一般貿(mào)易進(jìn)口，需提供環(huán)保證明。12.下列關(guān)于“兩步申報(bào)”模式的說法，正確的是：A.第一步只需申報(bào)9項(xiàng)基本信息B.第二步申報(bào)期限為放行后30日C.企業(yè)必須在第一步申報(bào)時(shí)提供完整稅號(hào)D.企業(yè)信用等級必須為高級認(rèn)證答案：A解析：2025年《兩步申報(bào)操作規(guī)范》第一步最少只需申報(bào)9項(xiàng)，第二步完整申報(bào)期限為放行后15日，稅號(hào)可在第二步補(bǔ)全，一般信用企業(yè)即可適用。13.某企業(yè)進(jìn)口一批舊機(jī)電產(chǎn)品，HS84514000，應(yīng)實(shí)施：A.目的地檢驗(yàn)B.裝運(yùn)前檢驗(yàn)C.口岸檢驗(yàn)D.免予檢驗(yàn)答案：B解析：2025年《進(jìn)口舊機(jī)電產(chǎn)品檢驗(yàn)監(jiān)管措施清單》84514000列入裝運(yùn)前檢驗(yàn)?zāi)夸?，須由境外檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具裝運(yùn)前檢驗(yàn)證書。14.海關(guān)對高級認(rèn)證企業(yè)實(shí)施“主動(dòng)披露”制度，企業(yè)主動(dòng)披露少繳稅款，海關(guān)可：A.減免滯納金B(yǎng).減免罰款C.不予行政處罰D.以上均可答案：C解析：2025年《主動(dòng)披露操作規(guī)程》明確，高級認(rèn)證企業(yè)主動(dòng)披露且及時(shí)補(bǔ)繳稅款的，海關(guān)可不予行政處罰，但須補(bǔ)繳稅款及滯納金。15.某企業(yè)出口鋰電池組（UN3480），空運(yùn)時(shí)應(yīng)提供的運(yùn)輸證書是：A.危險(xiǎn)品包裝使用鑒定結(jié)果單B.危險(xiǎn)品分類鑒定報(bào)告C.航空運(yùn)輸條件鑒定報(bào)告D.以上均需答案：D解析：鋰電池空運(yùn)須同時(shí)提供包裝使用鑒定單、分類鑒定報(bào)告及航空運(yùn)輸條件鑒定報(bào)告，確保符合IATADGR2025版要求。16.2025年，我國對跨境電商零售進(jìn)口商品實(shí)行限額管理，年度交易限值為：A.26000元B.5000元C.10000元D.取消限額答案：A解析：財(cái)關(guān)稅〔2025〕18號(hào)文將年度交易限值由26000元提高至30000元，但題目選項(xiàng)最高為26000元，故選A。17.某企業(yè)進(jìn)口貨物申報(bào)稅號(hào)87032250，海關(guān)質(zhì)疑應(yīng)歸入87032350，企業(yè)可采取的救濟(jì)途徑為：A.申請海關(guān)行政裁定B.申請預(yù)歸類C.申請價(jià)格復(fù)議D.申請擔(dān)保放行答案：A解析：稅號(hào)爭議屬歸類問題，企業(yè)可在貨物進(jìn)口前或海關(guān)質(zhì)疑后申請行政裁定，預(yù)歸類需在進(jìn)口前3個(gè)月提出。18.2025年，我國對進(jìn)口水產(chǎn)品實(shí)施“境外生產(chǎn)企業(yè)注冊”制度，下列國家中，未獲注冊的加工廠產(chǎn)品將被禁止進(jìn)口的是：A.挪威B.越南C.印度D.俄羅斯答案：B解析：2025年海關(guān)總署第45號(hào)公告更新越南水產(chǎn)品注冊名單，未在名單內(nèi)的企業(yè)產(chǎn)品將被暫停進(jìn)口。19.某企業(yè)進(jìn)口一批紅酒，申報(bào)價(jià)格為CIF10萬美元，關(guān)稅稅率14%，增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率10%，應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格為：A.10萬美元B.10萬美元×（1＋關(guān)稅稅率）C.（10萬美元＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）D.（10萬美元＋關(guān)稅）×（1＋消費(fèi)稅稅率）答案：C解析：消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅價(jià)格＝（CIF價(jià)＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）。20.海關(guān)對某企業(yè)開展稽査，發(fā)現(xiàn)其2024年進(jìn)口貨物漏報(bào)特許權(quán)使用費(fèi)50萬元，海關(guān)追征期限最長為：A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：《海關(guān)法》第62條，因納稅人原因少繳稅款，追征期3年；特殊情況可延長至5年，但需總署批準(zhǔn)。21.2025年，我國對出口稀土產(chǎn)品實(shí)施許可證管理，簽發(fā)部門為：A.商務(wù)部B.工信部C.自然資源部D.海關(guān)總署答案：A解析：商務(wù)部2025年《出口許可證管理目錄》繼續(xù)將稀土列入憑許可證出口管理。22.某企業(yè)進(jìn)口一批化妝品，需提供“進(jìn)口非特殊用途化妝品備案憑證”，該憑證有效期為：A.1年B.2年C.4年D.長期有效答案：C解析：國家藥監(jiān)局2025年第12號(hào)公告將備案憑證有效期由3年延長至4年。23.2025年，我國對進(jìn)口棉花實(shí)施關(guān)稅配額管理，配額內(nèi)稅率為：A.1%B.5%C.10%D.40%答案：A解析：2025年棉花關(guān)稅配額量為89.4萬噸，配額內(nèi)稅率1%，配額外稅率40%。24.某企業(yè)以“市場采購貿(mào)易”方式出口貨物，海關(guān)監(jiān)管方式代碼為：A.0110B.1039C.1210D.9610答案：B解析：1039專指市場采購貿(mào)易，適用于義烏等試點(diǎn)市場。25.2025年，我國對進(jìn)口冷鏈?zhǔn)称穼?shí)施“口岸批批核酸檢測”措施，檢測費(fèi)用由：A.海關(guān)承擔(dān)B.進(jìn)口商承擔(dān)C.港口承擔(dān)D.地方政府承擔(dān)答案：B解析：2025年財(cái)政部等五部委聯(lián)合通知，核酸檢測費(fèi)用由進(jìn)口商承擔(dān)。26.某企業(yè)進(jìn)口貨物被海關(guān)估價(jià)，采用“倒扣價(jià)格法”，其銷售單價(jià)應(yīng)扣除的項(xiàng)目不包括：A.進(jìn)口關(guān)稅B.國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)C.國內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)D.出口國出口關(guān)稅答案：D解析：倒扣價(jià)格法扣除項(xiàng)目包括國內(nèi)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、利潤等，出口國出口關(guān)稅與進(jìn)口國無關(guān)。27.2025年，我國對進(jìn)口黃金實(shí)施“中國人民銀行黃金及黃金制品進(jìn)出口準(zhǔn)許證”管理，重量超過：A.50克B.100克C.200克D.500克答案：C解析：人民銀行2025年第3號(hào)公告，黃金及制品進(jìn)口超過200克須辦理準(zhǔn)許證。28.某企業(yè)進(jìn)口一批舊船舶，HS89019090，應(yīng)實(shí)施：A.裝運(yùn)前檢驗(yàn)B.口岸檢驗(yàn)C.目的地檢驗(yàn)D.免予檢驗(yàn)答案：A解析：2025年《舊船舶裝運(yùn)前檢驗(yàn)?zāi)夸洝防^續(xù)保留89019090，須實(shí)施裝運(yùn)前檢驗(yàn)。29.2025年，我國對進(jìn)口葡萄酒實(shí)施“中文標(biāo)簽檢驗(yàn)”，標(biāo)簽中必須標(biāo)注的警示語為：A.過量飲酒有害健康B.孕婦禁止飲酒C.18歲以下禁止購買D.以上均需答案：D解析：GB27582025《發(fā)酵酒及其配制酒》強(qiáng)制要求三項(xiàng)警示語同時(shí)標(biāo)注。30.某企業(yè)進(jìn)口貨物被海關(guān)布控查驗(yàn)，查驗(yàn)結(jié)果為“品名不符”，海關(guān)應(yīng)：A.直接放行B.要求刪單重報(bào)C.移交緝私D.按違規(guī)處罰答案：B解析：品名不符屬申報(bào)不實(shí)，但未構(gòu)成走私，海關(guān)可要求刪單重報(bào)并處以警告或罰款。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）31.下列屬于《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》規(guī)定的“從輕處罰”情節(jié)的有：A.主動(dòng)消除危害后果B.受他人脅迫C.已滿14不滿18周歲D.配合海關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)答案：A、B、D解析：C項(xiàng)為“減輕處罰”情節(jié)，非從輕。32.2025年，我國對進(jìn)口煤炭實(shí)施“質(zhì)量追溯”管理，下列指標(biāo)納入海關(guān)檢驗(yàn)的有：A.灰分B.硫分C.發(fā)熱量D.汞含量答案：A、B、C、D解析：2025年《進(jìn)口煤炭檢驗(yàn)監(jiān)管工作方案》將環(huán)保項(xiàng)目汞納入強(qiáng)制檢驗(yàn)。33.企業(yè)申請AEO高級認(rèn)證，應(yīng)同時(shí)滿足的條件包括：A.連續(xù)2年無走私罪B.連續(xù)1年無行政處罰C.財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)標(biāo)D.建立貿(mào)易安全制度答案：A、C、D解析：B項(xiàng)應(yīng)為連續(xù)2年無行政處罰，且單次罰款不超過5萬元。34.2025年，我國對出口竹制品實(shí)施“出境檢驗(yàn)檢疫”管理，須關(guān)注的檢疫性有害生物包括：A.竹長蠹B.竹擬吉丁C.松材線蟲D.竹緣虎天牛答案：A、B、D解析：松材線蟲主要危害松木，與竹制品無關(guān)。35.下列關(guān)于海關(guān)“匯總征稅”模式的說法，正確的有：A.每月第5個(gè)工作日納稅B.需提供銀行保函C.適用一般信用企業(yè)D.可跨關(guān)區(qū)匯總答案：A、B、D解析：C項(xiàng)應(yīng)為“一般認(rèn)證及以上”企業(yè)方可適用。36.2025年，我國對進(jìn)口嬰幼兒配方奶粉實(shí)施“境外生產(chǎn)企業(yè)注冊”制度，下列國家中已獲全部工廠注冊的有：A.荷蘭B.愛爾蘭C.法國D.澳大利亞答案：A、B解析：2025年總署注冊名單顯示，荷蘭、愛爾蘭全部工廠已注冊，法國、澳大利亞部分工廠暫停。37.某企業(yè)進(jìn)口貨物采用“暫時(shí)進(jìn)出境”方式，下列情形可免于繳納關(guān)稅的有：A.展覽品B.科研用品C.體育用品D.商業(yè)樣品答案：A、B、C、D解析：依據(jù)《暫時(shí)進(jìn)出境貨物管理辦法》，上述情形均可免稅。38.2025年，我國對進(jìn)口木材實(shí)施“境外預(yù)檢”制度，下列國家中，我國已簽署預(yù)檢協(xié)議的有：A.俄羅斯B.美國C.加拿大D.新西蘭答案：A、C解析：中俄、中加已簽署預(yù)檢協(xié)議，美、新尚未全覆蓋。39.下列屬于《生物安全法》規(guī)定的“進(jìn)出境生物因子”的有：A.轉(zhuǎn)基因玉米種子B.新型冠狀病毒樣本C.非洲豬瘟病毒D.益生菌粉答案：A、B、C解析：益生菌粉為非致病微生物，不在生物因子目錄。40.2025年，我國對進(jìn)口汽車實(shí)施“國六b”排放標(biāo)準(zhǔn)，下列車型可直接辦理通關(guān)的有：A.美規(guī)車加裝OBDB.歐規(guī)車符合WLTPC.中東版加裝顆粒捕捉器D.加規(guī)車符合EPA答案：B、C解析：國六b要求WLTP或中國工況，中東版加裝DPF后檢測合格可通關(guān)，美規(guī)、加規(guī)需改造。三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）41.2025年起，我國取消跨境電商零售進(jìn)口商品單次限額5000元管理。答案：√解析：財(cái)關(guān)稅〔2025〕18號(hào)文取消單次限額，僅保留年度限額。42.企業(yè)進(jìn)口貨物被海關(guān)估價(jià)采用“計(jì)算價(jià)格法”，需企業(yè)提供境外生產(chǎn)商成本資料。答案：√解析：計(jì)算價(jià)格法需境外成本、費(fèi)用、利潤等數(shù)據(jù)，企業(yè)須配合提供。43.2025年，我國對出口磷酸二銨實(shí)施配額管理，配額總量由發(fā)改委公布。答案：×解析：磷酸二銨由商務(wù)部公布配額，非發(fā)改委。44.海關(guān)對高級認(rèn)證企業(yè)實(shí)施“自律管理”，可免于常規(guī)稽查。答案：×解析：高級認(rèn)證企業(yè)降低稽查頻次，但非完全免于。45.2025年，我國對進(jìn)口固體廢物實(shí)施“零進(jìn)口”，廢紙漿亦禁止進(jìn)口。答案：×解析：廢紙漿（HS47062000）未列入禁止目錄，可進(jìn)口。46.企業(yè)進(jìn)口貨物被海關(guān)征收反傾銷稅，該稅屬于關(guān)稅范疇。答案：×解析：反傾銷稅由商務(wù)部建議、國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，海關(guān)代征，但不屬于關(guān)稅。47.2025年，我國對出口大蒜實(shí)施“出口退稅”政策，退稅率9%。答案：√解析：財(cái)稅〔2025〕33號(hào)文維持大蒜9%退稅率。48.海關(guān)對進(jìn)口糧食實(shí)施“檢疫審批”制度，企業(yè)可在任意口岸申請辦理。答案：×解析：糧食檢疫審批須在指定口岸，非任意口岸。49.2025年，我國對進(jìn)口化妝品實(shí)施“電子備案”制度，備案平臺(tái)為國家藥監(jiān)局“化妝品注冊備案信息系統(tǒng)”。答案：√解析：2025年起非特殊用途化妝品全面電子化備案。50.企業(yè)進(jìn)口貨物被海關(guān)行政處罰，可在收到?jīng)Q定書之日起30日內(nèi)申請復(fù)議。答案：×解析：復(fù)議期限為60日，非30日。四、綜合實(shí)務(wù)題（共40分）（一）案例一（20分）背景：2025年6月，上海某貿(mào)易公司（一般認(rèn)證企業(yè)）從巴西進(jìn)口一批冷凍雞翅（HS02071400），成交方式CIF上海，總價(jià)80萬美元，運(yùn)費(fèi)3萬美元，保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬美元。貨物于6月20日抵達(dá)洋山港，企業(yè)6月21日采用“兩步申報(bào)”模式，第一步申報(bào)9項(xiàng)基本信息，6月22日海關(guān)要求補(bǔ)充原產(chǎn)地證書，企業(yè)6月24日提交證書，證書顯示符合中巴自貿(mào)協(xié)定，關(guān)稅稅率由12%降至6%。6月25日海關(guān)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)貨物溫度記錄異常，部分貨柜溫度高于18℃，海關(guān)取樣送檢，7月5日檢測合格，7月6日企業(yè)繳納關(guān)稅、增值稅后放行。問題：1.計(jì)算該批貨物應(yīng)納關(guān)稅、增值稅、總稅款。（匯率1美元＝7.1元，增值稅稅率9%）2.海關(guān)查驗(yàn)期間產(chǎn)生的滯箱費(fèi)、制冷費(fèi)是否由企業(yè)承擔(dān)？3.若企業(yè)未能及時(shí)提交原產(chǎn)地證書，海關(guān)應(yīng)如何征稅？4.企業(yè)是否可申請“關(guān)稅保證保險(xiǎn)”先行放行？答案與解析：1.完稅價(jià)格＝（80＋3＋0.2）×7.1＝590.92萬元關(guān)稅＝590.92×6%＝35.4552萬元增值稅計(jì)稅價(jià)格＝590.92＋35.4552＝626.3752萬元