2025年初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)練習(xí)題及答案一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，對本單位會計資料的真實性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的主體是（）。A.單位負責(zé)人B.會計機構(gòu)負責(zé)人C.總會計師D.出納人員【答案】A【解析】單位負責(zé)人對本單位會計資料的真實性、完整性承擔(dān)最終責(zé)任，屬于法定第一責(zé)任人。2.下列各項中，屬于《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的票據(jù)絕對記載事項的是（）。A.付款日期B.收款人名稱C.出票地D.背書日期【答案】B【解析】收款人名稱屬于票據(jù)絕對記載事項，欠缺則票據(jù)無效；付款日期、出票地、背書日期為相對記載事項。3.甲公司2024年10月進口一批貨物，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。甲公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.28.6B.26C.22.1D.20【答案】A【解析】關(guān)稅=200×10%=20萬元；進口環(huán)節(jié)增值稅=（200+20）×13%=28.6萬元。4.根據(jù)消費稅法律制度，下列消費品中，實行從量定額與從價定率復(fù)合計稅辦法的是（）。A.啤酒B.卷煙C.高檔化妝品D.實木地板【答案】B【解析】卷煙實行復(fù)合計稅；啤酒從量、高檔化妝品及實木地板從價計征。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述，正確的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品需要安裝檢驗的，一律在發(fā)出商品時確認收入C.提供勞務(wù)持續(xù)時間超過12個月的，一律在勞務(wù)完成時確認收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，一律在實際收到時確認收入【答案】A【解析】B項應(yīng)在安裝檢驗合格后確認；C項應(yīng)按進度確認；D項除另有規(guī)定外，以被投資方作出利潤分配決定日期確認。6.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于簡易計稅項目C.將外購貨物用于免稅項目D.將外購貨物用于非應(yīng)稅項目【答案】A【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于視同銷售；外購貨物用于簡易計稅、免稅、非應(yīng)稅項目均作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。7.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的下列所得中，適用20%比例稅率且按次計征的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.偶然所得D.經(jīng)營所得【答案】C【解析】偶然所得適用20%比例稅率按次計征；工資薪金、勞務(wù)報酬、經(jīng)營所得均適用超額累進或核定征收方式。8.下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述，正確的是（）。A.原始憑證保管期限為10年B.年度財務(wù)會計報告保管期限為30年C.會計檔案保管清冊永久保管D.記賬憑證保管期限為20年【答案】C【解析】年度財務(wù)會計報告、會計檔案保管清冊、銷毀清冊均永久保管；原始憑證、記賬憑證保管期限為30年。9.甲公司為小規(guī)模納稅人，2024年第四季度銷售貨物取得含稅收入103萬元，征收率3%，則當(dāng)季應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.3B.3.09C.3.3D.2.91【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%=103÷1.03×3%=3萬元。10.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述，正確的是（）。A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取B.臨時存款賬戶有效期最長不超過1年C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D.專用存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付【答案】C【解析】基本存款賬戶是主辦賬戶；一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支??；臨時賬戶有效期最長2年；專用賬戶現(xiàn)金收付需經(jīng)批準(zhǔn)。11.根據(jù)稅收征收管理法，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長延期期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月【答案】B【解析】延期繳納稅款最長不得超過3個月。12.下列關(guān)于勞動合同試用期的約定，符合法律規(guī)定的是（）。A.勞動合同期限1年，試用期3個月B.勞動合同期限3年，試用期6個月C.以完成一定任務(wù)為期限的勞動合同，約定試用期1個月D.無固定期限勞動合同，試用期7個月【答案】B【解析】3年以上固定期限或無固定期限合同，試用期不得超過6個月；1年期限合同試用期不得超過2個月；任務(wù)期限合同不得約定試用期。13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅B.購置存量房，自辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移之次月起納稅C.出租房產(chǎn)，自交付出租次月起納稅D.自建房產(chǎn)，自建成之月起納稅【答案】A【解析】購置新建商品房，自交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅；存量房以權(quán)屬轉(zhuǎn)移證書簽發(fā)次月起；出租房產(chǎn)以交付出租當(dāng)月起；自建房產(chǎn)以建成驗收次月起。14.根據(jù)《仲裁法》，下列糾紛中，可以申請仲裁的是（）。A.甲與乙之間的監(jiān)護權(quán)糾紛B.甲公司與乙公司之間的貨物買賣合同糾紛C.甲與稅務(wù)機關(guān)之間的征稅爭議D.甲與乙之間的離婚財產(chǎn)分割糾紛【答案】B【解析】平等主體之間的合同及其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛可以仲裁；婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承及行政爭議不適用仲裁。15.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述，正確的是（）。A.進口環(huán)節(jié)增值稅附征城市維護建設(shè)稅B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.城市維護建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%D.出口退稅時，同時退還城市維護建設(shè)稅【答案】B【解析】城市維護建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)；進口環(huán)節(jié)不征；稅率分7%、5%、1%三檔；出口不退。16.甲公司2024年實際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，職工教育經(jīng)費支出80萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費限額為（）萬元。A.80B.60C.50D.70【答案】B【解析】扣除限額=工資薪金總額×8%=1000×8%=80萬元，實際發(fā)生80萬元，可全額扣除，故為80萬元。但2025年新考試教材已調(diào)整為“不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)”，故按原政策當(dāng)年扣除80萬元，選項仍鎖定A；若按最新口徑，答案仍為A?！敬鸢浮緼【解析】當(dāng)年實際發(fā)生額未超過限額，準(zhǔn)予全額扣除80萬元。17.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A.進口原油應(yīng)繳納資源稅B.煤炭實行幅度比例稅率C.資源稅只對礦產(chǎn)資源征稅D.資源稅從量定額計征【答案】B【解析】煤炭實行幅度比例稅率；進口不征；征稅范圍包括礦產(chǎn)、鹽、水等；原油、天然氣可選擇從價或從量。18.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述，正確的是（）。A.對每一排放口征收環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前兩項征稅B.城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物一律免稅C.機動車排放應(yīng)稅污染物應(yīng)征稅D.環(huán)境保護稅按月計算、按季申報繳納【答案】D【解析】環(huán)境保護稅按月計算、按季申報；每一排放口按污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前五項征稅；城鄉(xiāng)污水集中處理場所在達標(biāo)排放條件下免稅；機動車等流動污染源免稅。19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。A.征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)B.計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地評估價值C.免稅單位職工家屬宿舍用地免征D.土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，暫不納稅【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)；計稅依據(jù)為實際占用土地面積；免稅單位職工家屬宿舍用地應(yīng)征稅；權(quán)屬糾紛未解決由實際使用人納稅。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，可以直接提起行政訴訟B.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服，可以申請行政復(fù)議C.申請人申請行政復(fù)議必須書面提出D.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起30日內(nèi)作出決定【答案】B【解析】對征稅行為不服，應(yīng)先復(fù)議后訴訟；行政處罰可直接訴訟；復(fù)議申請可以口頭提出；復(fù)議機關(guān)一般應(yīng)在60日內(nèi)作出決定。21.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人銷售免稅貨物可以開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額由省級稅務(wù)機關(guān)審批D.虛開增值稅專用發(fā)票屬于稅收違法行為，應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任【答案】D【解析】虛開專票構(gòu)成犯罪；小規(guī)模納稅人可自行開具專票；免稅貨物不得開具專票；最高開票限額由區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)審批。22.下列關(guān)于社會保險費的表述，正確的是（）。A.職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例全國統(tǒng)一為20%B.職工個人不繳納生育保險費C.失業(yè)保險基金可用于職業(yè)培訓(xùn)補貼D.工傷保險費由職工個人和單位共同繳納【答案】C【解析】失業(yè)保險基金可用于職業(yè)培訓(xùn)補貼；單位養(yǎng)老比例各地不同；個人不繳生育、工傷。23.下列關(guān)于會計職業(yè)道德的表述，正確的是（）。A.愛崗敬業(yè)是會計職業(yè)道德的基礎(chǔ)B.廉潔自律是會計職業(yè)道德的精髓C.堅持準(zhǔn)則要求會計人員僅遵循會計準(zhǔn)則D.強化服務(wù)要求會計人員無條件滿足客戶所有要求【答案】A【解析】愛崗敬業(yè)是會計職業(yè)道德的基礎(chǔ)；廉潔自律是前提；堅持準(zhǔn)則還包括法律、制度；強化服務(wù)須合法合規(guī)。24.下列關(guān)于政府采購的表述，正確的是（）。A.政府采購方式只有公開招標(biāo)一種B.政府采購工程適用《政府采購法》C.政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國貨物、工程和服務(wù)D.政府采購供應(yīng)商必須為國有企業(yè)【答案】C【解析】政府采購應(yīng)優(yōu)先采購本國貨物、工程和服務(wù)；方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價、單一來源；工程適用《招標(biāo)投標(biāo)法》；供應(yīng)商包括各類市場主體。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，下列機構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對單位會計資料實施監(jiān)督檢查的有（）。A.財政部門B.審計部門C.稅務(wù)部門D.證券監(jiān)管部門【答案】ABCD【解析】財政、審計、稅務(wù)、證券監(jiān)管等部門依據(jù)職責(zé)對會計資料實施監(jiān)督檢查。2.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究的進口儀器設(shè)備D.個人銷售自建自用住房【答案】ABCD【解析】以上均屬于法定免稅項目。3.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述，正確的有（）。A.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅C.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅D.進口高檔化妝品在進口環(huán)節(jié)征收消費稅【答案】ABCD【解析】上述環(huán)節(jié)均正確。4.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。A.合理的勞動保護支出B.非廣告性贊助支出C.向環(huán)保部門繳納的排污費D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】AC【解析】勞動保護支出、排污費可扣除；非廣告性贊助、企業(yè)間管理費不得扣除。5.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元B.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元D.繼續(xù)教育專項附加扣除只能在取得證書當(dāng)年扣除【答案】ABC【解析】繼續(xù)教育在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按每月400元扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得證書當(dāng)年按3600元定額扣除，故D表述不嚴謹。6.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述，正確的有（）。A.基本存款賬戶用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取C.臨時存款賬戶可以支取現(xiàn)金D.專用存款賬戶不得辦理現(xiàn)金收付【答案】AC【解析】一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取；專用賬戶經(jīng)批準(zhǔn)可辦現(xiàn)金收付。7.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述，正確的有（）。A.海關(guān)代征增值稅時附征城市維護建設(shè)稅B.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費稅一致C.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為三檔D.對增值稅小規(guī)模納稅人減半征收城市維護建設(shè)稅【答案】BC【解析】進口環(huán)節(jié)不征；減半政策為階段性優(yōu)惠，非長期法定。8.下列關(guān)于勞動合同解除的表述，正確的有（）。A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同B.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時解除勞動合同C.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同D.用人單位以暴力手段強迫勞動者勞動的，勞動者可立即解除勞動合同【答案】ABCD【解析】均符合《勞動合同法》規(guī)定。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅B.個人出租住房，按4%稅率征收房產(chǎn)稅C.企事業(yè)單位出租住房，按12%稅率征收房產(chǎn)稅D.宗教寺廟自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅【答案】ABCD【解析】均正確。10.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，正確的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)登記證件實行定期驗證和換證制度C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起30日內(nèi)辦理變更登記D.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自吊銷之日起15日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記【答案】ABC【解析】吊銷營業(yè)執(zhí)照應(yīng)自吊銷之日起15日內(nèi)辦理注銷，但依據(jù)最新政策為“先清稅后注銷”，時限可能延長，選項D表述過于絕對。11.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述，正確的有（）。A.應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.納稅人按季申報繳納環(huán)境保護稅C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物不超過標(biāo)準(zhǔn)的，免稅D.機動車排放應(yīng)稅污染物免稅【答案】ACD【解析】環(huán)境保護稅按月計算、按季申報，B表述不嚴謹。12.下列關(guān)于會計檔案的表述，正確的有（）。A.原始憑證保管期限為30年B.會計檔案移交清冊保管期限為30年C.會計檔案銷毀清冊永久保管D.年度財務(wù)會計報告永久保管【答案】ACD【解析】移交清冊保管30年，銷毀清冊永久。13.下列關(guān)于政府采購方式的表述，正確的有（）。A.公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要方式B.采購貨物規(guī)格統(tǒng)一、現(xiàn)貨充足，可采用詢價方式C.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)，可采用競爭性談判方式D.采購項目具有特殊性，只能從唯一供應(yīng)商處采購的，可采用單一來源方式【答案】ABCD【解析】均正確。14.下列關(guān)于社會保險費的表述，正確的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌B.失業(yè)保險金領(lǐng)取期限最長為24個月C.工傷保險費根據(jù)行業(yè)風(fēng)險程度實行差別費率D.生育保險待遇包括生育醫(yī)療費用和生育津貼【答案】ABCD【解析】均正確。15.下列關(guān)于會計職業(yè)道德的表述，正確的有（）。A.堅持準(zhǔn)則是會計職業(yè)道德的核心B.提高技能要求會計人員增強專業(yè)勝任能力C.參與管理要求會計人員主動參與企業(yè)管理D.強化服務(wù)要求會計人員樹立服務(wù)意識【答案】BCD【解析】堅持準(zhǔn)則是核心之一，但“愛崗敬業(yè)”是基礎(chǔ)，表述A不夠精準(zhǔn)。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分）1.單位負責(zé)人對本單位會計資料的真實性、完整性負責(zé)。（）【答案】√2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。（）【答案】√3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。（）【答案】√4.個人取得的儲蓄存款利息所得，暫免征收個人所得稅。（）【答案】√5.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）【答案】√6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）【答案】×【解析】減稅、免稅期間仍需辦理納稅申報。7.用人單位與勞動者約定的試用期不得超過6個月。（）【答案】√8.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，具體納稅期限由省級人民政府確定。（）【答案】√9.政府采購工程進行招標(biāo)投標(biāo)的，適用《政府采購法》。（）【答案】×【解析】政府采購工程適用《招標(biāo)投標(biāo)法》。10.會計職業(yè)道德規(guī)范中的“堅持準(zhǔn)則”僅指堅持會計準(zhǔn)則。（）【答案】×【解析】堅持準(zhǔn)則還包括法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一會計制度。四、不定項選擇題（本類題共3大題，每大題含4小題，共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅26萬元；（3）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元（不含稅）；（4）上月留抵稅額5萬元。1.甲公司將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于集體福利，增值稅處理正確的是（）。A.不視同銷售，不計算銷項稅額B.視同銷售，銷項稅額=100×13%=13萬元C.視同銷售，銷項稅額=80×13%=10.4萬元D.視同銷售，銷項稅額=（80+100）÷2×13%=11.7萬元【答案】B【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，按同類產(chǎn)品售價計算銷項稅額。2.甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額合計為（）萬元。A.39B.52C.13D.42【答案】B【解析】銷售A產(chǎn)品39萬元+視同銷售13萬元=52萬元。3.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.26B.31C.21D.5【答案】A【解析】取得專票注明稅額26萬元，可抵扣。4.甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.21B.26C.52D.16【答案】A【解析】應(yīng)納增值稅=銷項52進項26留抵5=21萬元?！举Y料二】中國公民王某2024年取得下列收入：（1）工資薪金收入20萬元，專項扣除2萬元，專項附加扣除2.4萬元；（2）勞務(wù)報酬收入5萬元；（3）稿酬收入3萬元；（4）中獎收入1萬元。5.王某勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可減除費用為（）元。A.0B.10000C.150