國家稅務(wù)總局遴選筆試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征收管理法的立法目的是什么？A.促進經(jīng)濟發(fā)展B.保證國家財政收入C.維護社會公平D.保護納稅人權(quán)益答案：B2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取什么措施？A.責令限期改正B.處以罰款C.沒收財產(chǎn)D.以上都是答案：D3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，主要目的是什么？A.了解納稅人經(jīng)營狀況B.發(fā)現(xiàn)并糾正稅收違法行為C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)D.促進納稅人依法納稅答案：B4.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指？A.企業(yè)B.個體工商戶C.個人D.政府機關(guān)答案：C5.企業(yè)所得稅的稅率為？A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C6.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.以上都是D.特殊納稅人答案：C7.營業(yè)稅的征稅對象是什么？A.商品銷售B.服務(wù)銷售C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.以上都是答案：D8.稅收強制執(zhí)行措施不包括？A.查封B.扣押C.拍賣D.罰款答案：D9.納稅人申請延期繳納稅款的，最長可以延期多久？A.3個月B.6個月C.1年D.2年答案：C10.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)是？A.稅務(wù)機關(guān)B.人民法院C.上級稅務(wù)機關(guān)D.監(jiān)察機關(guān)答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征收管理法的適用范圍包括？A.各類稅種的征收管理B.稅務(wù)機關(guān)的征收管理活動C.納稅人的納稅活動D.稅收爭議的處理答案：A,B,C2.納稅人的權(quán)利包括？A.要求稅務(wù)機關(guān)依法征稅B.申請復(fù)議和訴訟C.要求保密納稅人信息D.監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的工作答案：A,B,C,D3.稅務(wù)檢查的方式包括？A.查賬B.查驗C.調(diào)查取證D.詢問答案：A,B,C,D4.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得答案：A,B,C,D5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括？A.工資薪金B(yǎng).職工福利費C.社會保險費D.利息支出答案：A,B,C,D6.增值稅的稅率分為？A.13%B.9%C.6%D.0%答案：A,B,C,D7.營業(yè)稅的納稅人包括？A.企業(yè)B.個體工商戶C.政府機關(guān)D.非營利組織答案：A,B,D8.稅收強制執(zhí)行措施包括？A.查封B.扣押C.拍賣D.限制消費答案：A,B,C,D9.納稅人申請延期繳納稅款的情形包括？A.納稅人發(fā)生重大自然災(zāi)害B.納稅人經(jīng)營困難C.納稅人遭遇重大意外事故D.納稅人資金周轉(zhuǎn)困難答案：A,B,C,D10.稅務(wù)行政復(fù)議的流程包括？A.申請B.受理C.審理D.作出復(fù)議決定答案：A,B,C,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收征收管理法是稅收法律體系的基本法律。答案：正確2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以責令限期改正，逾期不改的，可以處以罰款。答案：正確3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，必須依法進行，不得侵犯納稅人合法權(quán)益。答案：正確4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)外的個人。答案：正確5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按50%的優(yōu)惠政策。答案：錯誤6.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用稅率較高，小規(guī)模納稅人適用稅率較低。答案：正確7.營業(yè)稅的征稅對象包括商品銷售、服務(wù)銷售和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。答案：正確8.稅收強制執(zhí)行措施必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準，不得擅自采取。答案：正確9.納稅人申請延期繳納稅款的，必須提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可以延期繳納。答案：正確10.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)是上級稅務(wù)機關(guān)，不服復(fù)議決定的，可以向人民法院提起訴訟。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收征收管理法的立法原則。答案：稅收征收管理法的立法原則包括依法征稅、公平稅負、保障財政收入、保護納稅人權(quán)益、促進經(jīng)濟發(fā)展等。依法征稅原則要求稅務(wù)機關(guān)必須依照法律、法規(guī)的規(guī)定征收稅款；公平稅負原則要求所有納稅人在稅收負擔上享有平等的權(quán)利；保障財政收入原則要求稅收征收管理法要保證國家財政收入的穩(wěn)定增長；保護納稅人權(quán)益原則要求稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時必須尊重和保護納稅人的合法權(quán)益；促進經(jīng)濟發(fā)展原則要求稅收征收管理法要有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。2.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。答案：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。這些應(yīng)稅所得項目涵蓋了個人通過各種途徑獲得的收入，是個人所得稅征收管理的重要內(nèi)容。3.簡述增值稅的納稅人分類及稅率。答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用稅率較高，小規(guī)模納稅人適用稅率較低。一般納稅人適用稅率一般為13%，小規(guī)模納稅人適用稅率一般為3%。這種分類和稅率設(shè)置是為了適應(yīng)不同規(guī)模納稅人的經(jīng)營特點和稅收管理需要，有利于稅收征管的公平性和有效性。4.簡述稅收強制執(zhí)行措施的種類。答案：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押、拍賣、限制消費等。查封是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)進行查封，防止納稅人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)；扣押是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)進行扣押，以強制執(zhí)行稅款；拍賣是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)進行拍賣，以強制執(zhí)行稅款；限制消費是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的消費行為進行限制，以強制執(zhí)行稅款。這些措施是稅收征收管理的重要手段，用于保障國家稅收的征收和管理。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收征收管理法在稅收征管中的作用。答案：稅收征收管理法在稅收征管中起著至關(guān)重要的作用。首先，它為稅收征管提供了法律依據(jù)，明確了稅務(wù)機關(guān)和納稅人的權(quán)利義務(wù)，規(guī)范了稅收征管行為，保障了稅收征管的合法性和公正性。其次，它有利于維護稅收秩序，通過規(guī)定稅收征收管理的各項制度和程序，確保稅收征收管理的有序進行，防止稅收違法行為的發(fā)生。再次，它有利于保護納稅人權(quán)益，通過規(guī)定稅務(wù)機關(guān)在稅收征管中的職責和義務(wù)，確保納稅人的合法權(quán)益得到尊重和保護。最后，它有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，通過合理的稅收政策和征管措施，調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。2.討論個人所得稅改革的意義。答案：個人所得稅改革的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面。首先，它有利于調(diào)節(jié)收入分配，通過調(diào)整個人所得稅的稅率和稅前扣除項目，可以縮小收入差距，促進社會公平。其次，它有利于增加財政收入，通過擴大個人所得稅的征收范圍和提高稅率，可以增加國家財政收入，支持國家建設(shè)和公共服務(wù)。再次，它有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，通過合理的個人所得稅政策，可以刺激消費和投資，促進經(jīng)濟發(fā)展。最后，它有利于提高納稅人意識，通過個人所得稅改革，可以提高納稅人的稅法意識和納稅自覺性，促進稅收征管的有效進行。3.討論增值稅改革的意義。答案：增值稅改革的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面。首先，它有利于簡化稅制，通過增值稅的改革，可以簡化稅收制度，減少稅種和稅率，降低稅收成本，提高稅收效率。其次，它有利于促進公平競爭，通過增值稅的改革，可以消除稅收歧視，促進市場公平競爭，提高市場活力。再次，它有利于增加財政收入，通過增值稅的改革，可以擴大增值稅的征收范圍和提高稅率，增加國家財政收入，支持國家建設(shè)和公共服務(wù)。最后，它有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，通過合理的增值稅政策，可以刺激消費和投資，促進經(jīng)濟發(fā)展。4.討論稅收強制執(zhí)行措施的適用條件和限制。答案：稅收強制執(zhí)行措施的適用條件和限制主要體現(xiàn)在以下幾個方面。首先，適用條件包括納稅人未按照規(guī)定繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。其