審計(jì)師考試審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)試卷考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)試卷考核對(duì)象：審計(jì)師資格考試（中等級(jí)別）題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要載體，其保管期限至少為5年。2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序，包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。4.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者需求。5.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計(jì)單位管理層存在利益關(guān)系。6.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別并評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。7.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和審計(jì)合伙人共同完成。8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德守則，包括保密原則和誠(chéng)信原則。9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作結(jié)果，不得含有誤導(dǎo)性陳述。10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)審計(jì)程序的影響。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性2.審計(jì)重要性水平的確定通?？紤]的因素不包括？（）A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模B.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)C.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策D.被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？（）A.立即出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其糾正錯(cuò)報(bào)C.調(diào)整審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.撤銷審計(jì)業(yè)務(wù)4.審計(jì)抽樣方法中，哪種方法適用于連續(xù)性數(shù)據(jù)？（）A.任意抽樣B.分層抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.整體抽樣5.審計(jì)工作底稿的復(fù)核責(zé)任通常由誰(shuí)承擔(dān)？（）A.審計(jì)助理B.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人C.審計(jì)合伙人D.被審計(jì)單位管理層6.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師通常采用的方法是？（）A.詳細(xì)測(cè)試B.分析性復(fù)核C.重新執(zhí)行D.符合性測(cè)試7.審計(jì)報(bào)告的類型不包括？（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.特殊目的審計(jì)報(bào)告8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的原則不包括？（）A.獨(dú)立性B.客觀性C.公正性D.及時(shí)性9.審計(jì)重要性水平的確定通常不考慮的因素是？（）A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者需求B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策D.被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括？（）A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者需求C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的特征包括？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性2.審計(jì)重要性水平的確定通?？紤]的因素包括？（）A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模B.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)C.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策D.被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)采取的措施包括？（）A.與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其糾正錯(cuò)報(bào)B.調(diào)整審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.立即出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.撤銷審計(jì)業(yè)務(wù)4.審計(jì)抽樣方法包括？（）A.任意抽樣B.分層抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.整體抽樣5.審計(jì)工作底稿的復(fù)核責(zé)任通常由誰(shuí)承擔(dān)？（）A.審計(jì)助理B.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人C.審計(jì)合伙人D.被審計(jì)單位管理層6.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師通常采用的方法包括？（）A.詳細(xì)測(cè)試B.分析性復(fù)核C.重新執(zhí)行D.符合性測(cè)試7.審計(jì)報(bào)告的類型包括？（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.特殊目的審計(jì)報(bào)告8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的原則包括？（）A.獨(dú)立性B.客觀性C.公正性D.及時(shí)性9.審計(jì)重要性水平的確定通常不考慮的因素是？（）A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者需求B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策D.被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括？（）A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者需求C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)ABC公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)ABC公司的內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷，部分關(guān)鍵內(nèi)部控制未能有效執(zhí)行。審計(jì)師決定對(duì)ABC公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，以評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在測(cè)試過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)ABC公司存在多項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)，包括收入確認(rèn)不準(zhǔn)確、費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠淼?。審?jì)師要求ABC公司管理層糾正這些錯(cuò)報(bào)，但管理層拒絕配合。問(wèn)題：1.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？（3分）2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？（3分）3.如果ABC公司管理層拒絕配合，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)？（3分）案例二：某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)XYZ公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)XYZ公司的財(cái)務(wù)報(bào)表存在多項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，包括資產(chǎn)高估、負(fù)債低估等。審計(jì)師決定對(duì)XYZ公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)抽樣，以評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在抽樣過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)樣本中存在多項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，且錯(cuò)報(bào)金額較大。審計(jì)師認(rèn)為XYZ公司的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但XYZ公司管理層對(duì)審計(jì)師的結(jié)論提出異議。問(wèn)題：1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？（3分）2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？（3分）3.如果XYZ公司管理層對(duì)審計(jì)師的結(jié)論提出異議，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)？（3分）案例三：某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)DEF公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)DEF公司的財(cái)務(wù)報(bào)表存在多項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，包括收入確認(rèn)不準(zhǔn)確、費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠淼?。審?jì)師決定對(duì)DEF公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)抽樣，以評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在抽樣過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)樣本中存在多項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，但錯(cuò)報(bào)金額較小。審計(jì)師認(rèn)為DEF公司的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，但DEF公司管理層對(duì)審計(jì)師的結(jié)論提出異議。問(wèn)題：1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？（3分）2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？（3分）3.如果DEF公司管理層對(duì)審計(jì)師的結(jié)論提出異議，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)？（3分）五、論述題（每題11分，共22分）論述題一：請(qǐng)論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？論述題二：請(qǐng)論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性？---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要載體，其保管期限至少為5年。2.×在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其糾正錯(cuò)報(bào)，如果管理層拒絕配合，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。3.×審計(jì)抽樣適用于細(xì)節(jié)測(cè)試，不適用于實(shí)質(zhì)性分析程序。4.√審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者需求。5.√審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計(jì)單位管理層存在利益關(guān)系。6.√在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別并評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。7.√審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和審計(jì)合伙人共同完成。8.√審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德守則，包括保密原則和誠(chéng)信原則。9.√審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作結(jié)果，不得含有誤導(dǎo)性陳述。10.√審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)審計(jì)程序的影響。二、單選題1.D審計(jì)證據(jù)的特征包括相關(guān)性、可靠性、完整性和及時(shí)性，及時(shí)性不屬于審計(jì)證據(jù)的特征。2.D審計(jì)重要性水平的確定通?？紤]被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)政策，不考慮審計(jì)費(fèi)用。3.B在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其糾正錯(cuò)報(bào)。4.C審計(jì)抽樣方法中，系統(tǒng)抽樣適用于連續(xù)性數(shù)據(jù)。5.B審計(jì)工作底稿的復(fù)核責(zé)任通常由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人承擔(dān)。6.B在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師通常采用分析性復(fù)核方法。7.D審計(jì)報(bào)告的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，特殊目的審計(jì)報(bào)告不屬于審計(jì)報(bào)告的類型。8.D審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性，及時(shí)性不屬于審計(jì)原則。9.D審計(jì)重要性水平的確定通常不考慮審計(jì)費(fèi)用。10.D審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者需求、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不考慮審計(jì)費(fèi)用。三、多選題1.A,B,C,D審計(jì)證據(jù)的特征包括相關(guān)性、可靠性、完整性和及時(shí)性。2.A,B,C,D審計(jì)重要性水平的確定通?？紤]被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)政策、審計(jì)費(fèi)用。3.A,B,D在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其糾正錯(cuò)報(bào)，撤銷審計(jì)業(yè)務(wù)。4.A,B,C,D審計(jì)抽樣方法包括任意抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣、整體抽樣。5.B,C審計(jì)工作底稿的復(fù)核責(zé)任通常由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和審計(jì)合伙人承擔(dān)。6.A,B,C,D在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師通常采用的方法包括詳細(xì)測(cè)試、分析性復(fù)核、重新執(zhí)行、符合性測(cè)試。7.A,B,C審計(jì)報(bào)告的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。8.A,B,C審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性。9.A,B,C,D審計(jì)重要性水平的確定通常不考慮審計(jì)費(fèi)用。10.A,B,C,D審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者需求、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)費(fèi)用。四、案例分析案例一：1.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下措施：-詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層，了解其內(nèi)部控制環(huán)境。-觀察被審計(jì)單位的內(nèi)部控制執(zhí)行情況。-評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。-調(diào)閱被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文檔。2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下措施：-與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其糾正錯(cuò)報(bào)。-調(diào)整審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。-考慮出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。3.如果ABC公司管理層拒絕配合，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取以下措施：-考慮出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。-向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告ABC公司管理層的不配合行為。-考慮撤銷審計(jì)業(yè)務(wù)。案例二：1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下措施：-確定抽樣方法，如分層抽樣或系統(tǒng)抽樣。-確定樣本量，以確保樣本的代表性。-執(zhí)行抽樣程序，收集審計(jì)證據(jù)。-分析樣本結(jié)果，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下措施：-與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其糾正錯(cuò)報(bào)。-調(diào)整審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。-考慮出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。3.如果XYZ公司管理層對(duì)審計(jì)師的結(jié)論提出異議，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取以下措施：-與XYZ公司管理層進(jìn)一步溝通，解釋審計(jì)師的結(jié)論。-提供審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)師的結(jié)論。-考慮聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。案例三：1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下措施：-確定抽樣方法，如分層抽樣或系統(tǒng)抽樣。-確定樣本量，以確保樣本的代表性。-執(zhí)行抽樣程序，收集審計(jì)證據(jù)。-分析樣本結(jié)果，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下措施：-與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其糾正錯(cuò)報(bào)。-調(diào)整審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。-考慮出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。3.如果DEF公