萬科稅務考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.土地增值稅答案：C2.萬科企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率一般為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D3.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進D.超額累進答案：C4.下列費用中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.合理的工資薪金支出D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：C5.增值稅小規(guī)模納稅人的標準為年應征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.800萬元C.1000萬元D.1500萬元答案：A6.房產(chǎn)稅的征稅對象是（）。A.房屋B.土地C.建筑物及土地D.增值額答案：A7.萬科取得的國債利息收入在企業(yè)所得稅中（）。A.全額征稅B.減半征稅C.免稅D.不得扣除答案：C8.下列不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.行政單位收取的滿足條件的政府性基金答案：D9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A10.印花稅的納稅義務人，是在中國境內(nèi)書立、領受（）的單位和個人。A.應稅憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.萬科企業(yè)集團B.萬科旗下的子公司C.萬科的分公司D.個體工商戶答案：AB2.以下屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備答案：ABCD3.計算土地增值稅時，允許扣除的項目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費用C.新建房及配套設施的成本、費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金答案：ABCD4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估價值D.房產(chǎn)原值答案：AB5.企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD6.下列屬于印花稅應稅憑證的有（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD7.影響增值稅應納稅額計算的因素有（）。A.銷售額B.稅率C.進項稅額D.銷項稅額答案：ABCD8.土地使用稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD9.在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD10.下列關于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述正確的有（）。A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征或減征企業(yè)所得稅B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人應納稅額等于當期銷項稅額減去當期進項稅額。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（）答案：錯誤（現(xiàn)在是8%）3.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅。（）答案：錯誤（還包括地上建筑物及其附著物）4.房產(chǎn)稅的征收范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。（）答案：正確5.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確6.所有的合同都需要繳納印花稅。（）答案：錯誤（有免稅等特殊情況）7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。（）答案：錯誤（還有5%等特殊征收率情況）8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。（）答案：正確9.土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）答案：正確10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅具有廣泛的稅基，有利于保證財政收入穩(wěn)定；避免重復征稅，促進專業(yè)化分工協(xié)作；有利于國際貿(mào)易，出口退稅有利于增強本國產(chǎn)品國際競爭力；具有稅收中性特點，不會對經(jīng)濟活動過度干預。2.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述土地增值稅的清算條件。答案：符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。4.簡述房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間的幾種情況。答案：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅；委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅等情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何在萬科企業(yè)中做好稅務籌劃。答案：可以從合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，合理扣除費用；不同業(yè)務板塊的稅收規(guī)劃，例如房地產(chǎn)銷售與租賃的稅務安排；合理規(guī)劃關聯(lián)交易避免稅務風險等方面做好稅務籌劃。2.闡述萬科企業(yè)應對稅務檢查應注意的要點。答案：應注意資料準備齊全，包括賬簿、憑證等；準確理解稅收政策，避免誤解造成違規(guī)；與稅務機關保持良好溝通，及時解釋情況；對可能存在爭議的問題提前做好應對準備。3.分析增值稅稅率調(diào)整對萬科企業(yè)的影響。答案：可能影響成本，如采購成本因進項