費用會計分錄專輯

?虛假發(fā)票稅局罰款的分計分錄

真杯具，應計入營業(yè)外支出，如果有子科目，可以計入罰款支出

即：借：營業(yè)外支出-罰款支出

貸：現(xiàn)金或銀行存款

-車輛違規(guī)罰款怎么做會計分錄

借：營業(yè)外支出一罰沒

貸：銀行存款或現(xiàn)金

如果單位有規(guī)定要扣收責任人的則：

借：其他應收款一XX

貸：銀行存款或現(xiàn)金

?處理過期食品的會計分錄

要經(jīng)過公司管理層審批后再做處理，可以先做分錄。

1、食品過期處理時：

借：待處理財產(chǎn)損益一一待處理流動資產(chǎn)損益

貸：庫存商品

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

2、經(jīng)過公司管理層審批后：

借：管理費用

貸：待處理財產(chǎn)損益一一待處理流動資產(chǎn)損益

?員工午鞋跳的會計分錄

建議記錄管理費用中的福利費科目中.

借：管理費用一福利費

貸：現(xiàn)金

.員工會餐的會計分錄

如果按照新會計準則，會計分錄：

1、支付時

借：應付職工薪酬一職工福利

貸：庫存現(xiàn)金

2、月末分配時

借：管理費用一福利費

貸：應付職工嬌酬一職工福利

.工人報銷餐費怎么做會計分錄？

制造工人報餐費：

借：制造費用

貸：現(xiàn)金

?支付股票相關(guān)交易費用的分錄

借：投資收益

貸：其他貨幣資金一存出投資款

.低值易耗品購進和攤銷的會計分錄

低值易耗品不屬固定資產(chǎn)，應分期捕銷到費用科目中去。

（1）如果作為低值易耗品核算:.購進時

借：低值易耗品

貸：現(xiàn)金等

（2）月末攤銷時，可以采用一-次攤銷法

借：管理費用一低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品

?出差預借和報銷差旅費的會計分錄

預估玳用可以計入其他應收款，等報銷時再從其他應收款中折入相關(guān)㈱用科目，

借：其他應收款

貸：現(xiàn)金

報銷時：借：銷售費用或管理費用

貸：其他應收款

?機動車保險費的會計分錄

如果是新車,保險費可以進本錢.分錄：

借:固定資產(chǎn)1017

借:管理費用360

貸:銀行存款（或現(xiàn)金）1377

如果是舊車,都可以進管理費用.分錄：

借:管理費用J呆險費1017

借:管理費用_車船稅360

貸:銀行存款（或現(xiàn)金）1377

?高溫費和降溫費的會計分錄

給員工發(fā)放福利性質(zhì)的獎勵，需要計入應付職工薪酬，計算個人所提稅.

發(fā)現(xiàn)金時：

借：應付職工薪酬一一福利費

貸：現(xiàn)金/銀行存款

發(fā)實物時：

借：應付職工嬌酬一一非貨幣性福利費

貸：庫存商品（發(fā)放企業(yè)自制的商品）/銀行存款（外購商品）

根據(jù)新會計準則，高溫費也要計入應付職工薪酬范圍之內(nèi)的

.檢測贄的會計分錄

檢測費要根據(jù)其花費的去向，如果是為了經(jīng)營方面的，可以計入經(jīng)營費用，如果用于管理支出的，可以計

入管理費用。等等

.過節(jié)費的會計分錄

每年都有好多節(jié)目，過節(jié)要給員工發(fā)過節(jié)費，可以做把過節(jié)費直接計入”應付員工薪酹”科目中，即：

借：應付職工薪酬一職工福利

貸：庫存現(xiàn)金

,報關(guān)找和海運費的會計分錄

報關(guān)費可以直接計入營業(yè)費用或管理費的明細科目報關(guān)費，海運費可以計人營業(yè)費用即：

借：營業(yè)費用或管理費用-報關(guān)費

借：營業(yè)費用-海運費

貸：銀行存款或現(xiàn)金

?代交員工社保費的會計分錄

1、如果公司社保費不提取

（1）繳納社保費費時

借：其他應付款一社保（個人）378

貸：管理費用一勞動保險費780

貸：銀行存款1158

（2）付工資時，代扣個人社保

借：應付工資

貸：其他應付款一社保378

貸：現(xiàn)金

2、如果公司社保提取

<1）提取時

借：管理費用一勞動保險費780

貸：其他應付款一社保780

（2）支付工資時

借：應付工資

貸：其他應付款一社保378

貸：現(xiàn)金

（3）繳納社保時

借：其他應付款一社保（單位+個人）1158

貸:銀行存款1158

.應付福利費的會計分錄做法

計題應付福利贄時，分錄如卜

借：管理費用一福利費1000

貸：應付職工薪酬一福利費1000

支付時

借：應付職工薪酬一福利費1000

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金1000

-員工加班費的會計分錄

加班班一般算入到工資里，即：

借：管理費用或制造費用或銷售費用

貸：應付工資薪酬

實際發(fā)放時

借：應付工資薪酬

貸：銀行存款或現(xiàn)金

.勞動保護費用的會計分錄

勞動保護費用勞動保護費支出的規(guī)定

根據(jù)《國家桎務總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅根前扣除方法〉的通知》（國稅發(fā)［2000J084號）第十五條和第五

十四條有關(guān)規(guī)定：納稅人實際發(fā)生的合理的勞動保護支出，可以扣除。勞動保護支出是指確因工作需要為施

員配備或提供工作服，手套，平安保護用品，防暑降溫用品等所發(fā)生的支出

?般是全體員工都會發(fā)生的，需要按人員的部門性質(zhì)來分，相應計入各部門費用的“勞動保護”明細科目中。

一般的人員費用的歸類方法為：

1、管理行政部門、財務部門、總經(jīng)辦等部門發(fā)生的勞動保護費，計入”管理費用一勞動保護"科目中：

2、業(yè)務部門發(fā)生的勞動保護費，計入“銷售費用一勞動保護"科目中：

3、生產(chǎn)部門、技術(shù)部門、倉儲等部門發(fā)生的勞動保護費，計入“制造費用一勞動保護"科目中；

會計分錄為：

借：管理費用/銷售費用/制造費用一勞動保護

貸：應付帳款/銀行存款/庫存現(xiàn)金

.預付廣告費的會計分錄

發(fā)票拿到時

借：銷傳費用-廣告費33333（按一年期算的不知具體實際情況）

預付賬款-廣告費166667（因為新準則取消了待撞班用科目而且屬于預付了好幾個月）

貸:銀行存款-XX行

-支付廣告費的會計分錄怎么做

答：廣告費屬銷售費用，所以一般進入營業(yè)費用。即：

借：營業(yè)費用或銷售費用一廣告費

貸：銀行存款或現(xiàn)金

如果要分期攤銷，則計處入待攤贄用

借：營業(yè)或銷售費用-廣告費（第?個月的）

借：待攤費用

貸：銀行存款或現(xiàn)金

.快遞費怎么做會計分錄

答：快遞費“誰消費，誰負擔”。如果是銷售部門發(fā)生的進“銷售費用一一物流費"，如果是公司日常辦公

發(fā)生的進“管理費用一一辦公費”。

【賬務處理】

可以設置一本輔助賬，由銷售部門或者公司前臺，每周或每月匯總一下金額。然后傳遞到會計這里登賬。

[???]

杓必要提醒一下，除非你公司特別小，或者領(lǐng)導對快遞費特別”有趣味.，自己賬上練練筆頭。這年頭，快

遞公司可以月結(jié)打折的，每月和他們月結(jié)一次就可以了，省得賬務麻煩。要節(jié)約快遞費，貨比三家

.深圳的堤圍費

%。%%,％。%費率計征。另外，對政策性銀行以及未到達我市增值稅或營業(yè)稅起征點的繳費人免征堤圍防護費。

堤圍防護費列入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營本錢，在計征所得稅時準予抵扣。

-廠租賃收回的租賃費的會計分錄

是讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而獲得的收益，記入其他業(yè)務收入，新的企業(yè)所得稅法，對租憑費什么時候繳納有籌劃的

空間，光全額開票，不管你是不是全額確認收入，都要繳納的，如果分期開具，按發(fā)票開具時間來的所以會

計分錄為：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務支出

所以會計分錄為：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務支出

-員工工傷賠償?shù)臅嫹咒?/p>

收到員工的工傷報銷單未付款

借：管理鉗用

貸：其他應付款

付員工報銷費

借：其他應付款

貸：銀行存款

又收到了社保的這筆工傷的賠償，那么這筆該這么做呢？

借：銀行存款

貸：管理費用

.報銷電話的會計分錄

電話費應計入管理費用的明細科目，比方郵電話或電話費，分錄為：

借：管理費用-電話費

貸：銀行存款/現(xiàn)金

-員工報銷停車費、復印費，水電費，電話費、寬帶費的會計分錄

員工屈于管理層人員的話，

報銷的停車費就計入應付職工薪酬一職工福利費。復印費計入管理費用一辦公費，電話費、寬帶費統(tǒng)一計入

管理費用一電話費。

即：借:管理費用-辦公費

貸：現(xiàn)金

員工屬于營業(yè)人員的話，除停車費如上分錄之外，其余的統(tǒng)作為營業(yè)費用處理。

金穗的電腦做固定資產(chǎn)入賬，效勞費的話一年是200元，直接做管理費用辦公費就可。

.員工報銷醫(yī)藥費的會計分錄

員工醫(yī)藥費應屬職工福利，所以員工報銷醫(yī)藥費的會計分錄如下：

借：應付職工薪酬-福利費

貸：現(xiàn)金

.公司車輛加油費報銷的會計分錄

公司的加油費應計入管理費用的明細科目，例：”

借：管理費用-油料費

貸：其他應收款或現(xiàn)金

-借款手續(xù)費的會計分錄

借款手續(xù)費應計入財務費用，具體的分錄如下：

借：財務費用

貸：銀行存款

.車輛保險費的會計分錄

車輛保險費可以設置為管理費用的一個子科目，會計分錄如下：

支付保險費：

借：管理費用-車輛保險費

貸：銀行存款或現(xiàn)金

-交電話費的會計分錄

如果上月沒有入賬，本月支付時

借：管理費用一辦公費或其他

貸：現(xiàn)金等

如果上月已經(jīng)做帳，本月支付時

借：其他應付款一XXX

貸：現(xiàn)金等

?腳手架租賃的會計分錄怎么做

怎么做腳手架租賃的會計分錄

腳手架租賃合同，交壓金300元，已支付1000元，還剩余款960元，公司未開業(yè)，目前正裝修，這個會

計分錄怎樣做？

借：其他應收款300

管理費用-租賃費1660

貸：銀行存款1000

其他應付款960

-月終計提固定資產(chǎn)折舊費

月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費1000元

折舊費可以分別沖入制造費用和管理費用

借：制造費用2000

管理費用1000

貸：累計折舊3U00

.工業(yè)企業(yè)職工福利費的會計分錄

工業(yè)企業(yè)計提福利用的會計分錄

借:生產(chǎn)本錢1120

制造費用M0

管理費用140

貸：應付福利費M00

-裝卸費的會計分錄

1、銷售產(chǎn)品的裝卸費計入營業(yè)費用,即：

借：苣業(yè)費用一運輸費（運費總是與裝卸費連在一起，裝卸費不能抵扣）

貸：果行存款或現(xiàn)金

購入存貨時裝卸費應計入本錢

借：存貨

貸：銀行存款/應收賬款

購入用定資產(chǎn)的裝卸費計入固定資產(chǎn)本錢.例：

購進固定資產(chǎn)20萬，增值稅率17樂支付運費3000,裝卸費1000,安裝費1000,保險費1000,分錄怎么寫的？

購入固定資產(chǎn)時增值稅要計入固定資產(chǎn)的本錢，不予抵扣，所以分錄如下：

借：固定資產(chǎn)240030

貸：銀行存款240000

采購材料的裝卸費計入采購本錢。采購材料一?批，價款19000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進項稅額

3230元，均以銀行存款支付。

借：物資采購19944

應交稅金—應交增值稅（進項稅額）3286

貸：銀行存款23230

.委托加工的加工費的會計分錄

在加工完成以后當收回時記

借:委吒加工物資-加工費

借：應交稅金-應繳增值稅-進項稅

貸：應付賬款（銀行存款）

加工產(chǎn)品收回后，入庫房

借：庫存商品-

貸：：委托加工物資-

貸：委托加工物資-加工費

.公司交網(wǎng)絡費用的會計分錄

一次預交時計入預付賬款

借：預付帳款

貸：現(xiàn)金

每月推銷時

借：管理費用

貸：預付帳款

-員工出差費用的會計分錄

不管什么企業(yè)，員工出差：

借：管理費用（或營業(yè)費用、制造費用）一差旅費

貸：現(xiàn)金

注：管理部門人員的計入“管理費用"科目：銷售部門的人員，計入“營業(yè)先用”科目；生產(chǎn)部門的人員,

計入“制造費用“科目。

.停車費用的會計分錄

如果是銷售局部發(fā)生的費用可以計入營業(yè)方用，如果是管理局部發(fā)生的步用，可以計入管理費用，即：

借:管理費用-車輛費用

貸：現(xiàn)金

.企業(yè)刻章費用的會計分錄

企業(yè)刻章費用應計入管理費用里

借：管理費用一一辦公費

貸：現(xiàn)金或銀行存款

.交納醫(yī)疔保險費用的會計分錄

借：應付福利費（外資企業(yè)是管理費用一福利費科目）XXX（企業(yè)負擔局部）

管理費用一勞動保險費XXX（企業(yè)負擔局部）

其他應付款（或者其他應收款）XXX（個人負擔局部）

貸：銀行存款

.社會保險費用的會計分錄

保險費用計入管理費用和應付工資里，其中應付工資計入個人局部的保險班用

借：管理費用

應付工資

貸：其他應交款

-企業(yè)招待費用的會計分錄

發(fā)生招待費用如果是用現(xiàn)金或銀行存款支付，可以按下面的分錄去做

借：管理費用-招待費

貸：現(xiàn)金/銀行存款

-售樓部裝修費用分費怎么做分錄（房地產(chǎn)）

問：我走房地產(chǎn)開發(fā)公司的，售樓部裝修時發(fā)生費用11萬元，費用較大我想走入長期待攤費用，不知道具體

本月會計分錄怎么走？月底做資產(chǎn)負債表時怎么合并費用？還請高手指教！

裝修費用開過來發(fā)票時

借：長期待攤費用-裝修費

貨：銀行存款

每月讓行待攤，分5年攤銷

借：本錢費用

貸：長期待攤費用-裝修費

-長期待攤費用-開辦費的會計分錄例如

企業(yè)在籌建期間發(fā)生開辦費48000元，其中應付相關(guān)人員的工資20000元以銀行存款支付其他各項開辦費28

000元.

設以.卜?費用合并--次作分錄，分錄如下：企業(yè)在籌建期間發(fā)生開辦費48000元，其中應付相關(guān)人員的工資20

000元以銀行存款支付其他各項開辦費28。00元。

設以上費用合并一次作分錄，分錄如下：

借：長期待攤費用一開辦費480007

貸：應付工資20000

銀行存款28000

［例2］企業(yè)本月正式投入生產(chǎn)經(jīng)營，一次攤銷上述開辦費48000元，分錄如下：

惜：管理費用48000

貸：長期待掩費用一開辦費48000

-員工外地培訓費用差旅費會計分錄

員工的培訓相關(guān)費用可以計入管理費用，下設置職工教育經(jīng)班。即：

借：管理費用-差旅費

管理費用-職工教育經(jīng)費

貸：銀行存款60000

-員工旅游費用的會計分錄

員工旅游費用，應該做在“應付福利費”中，集體旅游（類似春游秋游之類；不用交個稅。

如果“應付福利費”出現(xiàn)借方余額，我們原來的做法是當年不調(diào)整留待卜年補足。如果要在當年調(diào)整就要做

所得稅納稅調(diào)整，用稅后利潤補足，這樣應該也是可以的。

借：應付職工薪酬一福利費

貸：銀行存款

.制造費用月底結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

月底結(jié)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)本錢.

借:生產(chǎn)本錢

貸:制造費用

借:產(chǎn)成品

貸:生產(chǎn)本錢

.職工教育經(jīng)費的會計分錄怎么做？

也可以計入管理費用或其他費用

借:管理費用或制造費用

貸:具他應付款

-工會經(jīng)費計提和支付的會計分錄（新會計準則）

在新會計準則上將工會經(jīng)費列入應付職工薪酬

支付J1會經(jīng)贄：

借：應付職工薪酬-工會經(jīng)費

貸：銀行存款或現(xiàn)金

計提工會經(jīng)費：

借：管理費用等

貸：應付職工薪酬-工會經(jīng)費

.新會計準則對待攤和預提費用的規(guī)定

新會計準則取消了待攤費用和預提費用科目，資產(chǎn)負債表中取消了待攤費用和預提費用工程，筆者傾向于第

三種觀點，即不增設“待攤費用”和“預提費用”科目。企業(yè)預提保險費等時，在“其他應付款”科目核算,

期末余額在資產(chǎn)負債表中的“其他應付款"工程中列示。企業(yè)預付保險費、預付報刊訂閱費、預付以經(jīng)營租

賃方式租入固定資產(chǎn)的租金以及一次購置印花稅票時，在“預付賬款"科目核算，期末余額在資產(chǎn)負債表中

的“麗付款項”工程中列示。

待攤預提會計分錄之歌待攤預提都跨期，權(quán)責發(fā)生來攤提。

先花貨幣是待攤，后掏腰包走預提。

支付待攤借方記，貸方資金來放棄。

推銷需從貸方轉(zhuǎn)，借走費用進損益。

預提費用貸方提，四宓借方來對應。

付費借方減預提，現(xiàn)金存款別忘記。

這個口訣可以這樣解釋：

第一句指出按照賬戶的用途和結(jié)構(gòu)進行分類，待攤費用和預提費用都屬于跨期拂提費用，兩者核算的基

礎(chǔ)都是“權(quán)責發(fā)生制”：第二句指出兩者在資金消耗時間先后的區(qū)別。第三句對應的待攤方用在付裝時的會

計分錄，即“借：待攤費用：貸：銀行存款"。第四句對應的待攤費用在分攤時的會計分錄，即“借：管理

費用：貸：待攤費用”。其實這個分錄的借方可能是制造費用，也可能是管理欲用等，主要是期間鋤用，所

以言其“進損益”。第五句對應的預提費用在提取時的會計分錄，即“借：管理費用；貸：預提費用"。其

借方主要是制造費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用，所以是"四費"。第六句對應的預提費用在付費時

的會計分錄，即“借：預提費用：貸：銀行存款"。當然，以上會計分錄中的銀行存款，也可以是現(xiàn)金，兩

者都屬于貨幣資金

-預付固定資產(chǎn)租金的會計分錄

按照新準則，企業(yè)應付租入固定資產(chǎn)租金在“其他應付款”科目核算。

例5：甲公司從2007年1月1日起，以經(jīng)營租賃方式租入管理用辦公設備一批，每月租金8000元，按季支付。

3月31三，甲公司以銀行存款支付應付租金。甲公司的有關(guān)會計處理如下：

（1）1月31日計提應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金：

佶：管理費用8000

貸：其他應付款8000

2月底會計處埋網(wǎng)上。

（2）3月31日支付租金:

佶：管理費用8000

其他應付款16000

貸：銀行存款24000

?預提短期借款利息的會計分錄

按照新準則，企業(yè)預提的短期借款利息在“應付利息”科目中核算。預提利息時，

借財若贄用

貸應時利息

支付利息時，

借：應付利息

貸：銀行存款

.低值易耗品和出租出借包裝物攤銷的會計分錄

采用一次轉(zhuǎn)銷法的，領(lǐng)用時應按其賬面價值，

佶記“管理費用”、"生產(chǎn)本錢”、"銷售費用”、"工程施工”等科目

貸記"周轉(zhuǎn)材料”。

采用其他攤銷法的，領(lǐng)用時應按其賬面價值，

借記”周轉(zhuǎn)材料（在用）

貸記”周轉(zhuǎn)材料（在庫）"；攤銷時應按攤銷額，借記“管理費用”、"生產(chǎn)本錢”、"銷售費用”、

“工程施工”等科目，貸記”周轉(zhuǎn)材料（攤銷）".

?預提、攤銷大修理費用的會計分錄例如

假定某工業(yè)企業(yè)某生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)大修理費用，采用按年度的方案修理費用分月平均預提、年末將預提

修理費用與實際修理費用結(jié)平的方法。該企業(yè)該生產(chǎn)車間年度方案修理費用為