稅法模擬考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售服裝D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C3.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板D.百貨公司銷售高檔化妝品答案：C4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.結(jié)婚證答案：D7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.房屋價值D.土地評估價值答案：A8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用D.保險費答案：C10.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法答案：ABC3.下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.鉑金首飾D.高檔手表答案：ABC4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.技術(shù)合同B.財產(chǎn)租賃合同C.運輸合同D.財產(chǎn)保險合同答案：ABCD7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估價值答案：AB8.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛答案：ABCD9.關(guān)稅的減免類型包括（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時減免稅D.困難減免稅答案：ABC10.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）答案：×3.消費稅是對所有消費品征收的一種稅。（）答案：×4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：√5.個人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）答案：×6.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，計算應(yīng)納稅額。（）答案：√7.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。（）答案：√8.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：√9.進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。（）答案：√10.資源稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)均征收。（）答案：×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點：多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征；普遍征收、中性稅收；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性；采用稅款抵扣制計算應(yīng)納稅額，僅對增值額征稅，避免重復(fù)征稅。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項。答案：納稅調(diào)整事項分調(diào)增和調(diào)減。調(diào)增如超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費、罰款等；調(diào)減如國債利息收入等免稅收入。主要是會計處理與稅法規(guī)定不一致導(dǎo)致，需按稅法調(diào)整應(yīng)納稅所得額。3.簡述個人所得稅綜合所得包括哪些項目。答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。答案：房產(chǎn)稅征收范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村房屋。所謂房屋指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能遮風(fēng)避雨供人生產(chǎn)生活的場所。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高資金使用效率。合理籌劃能優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)和投資決策，增強(qiáng)競爭力。還能幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，保障合法合規(guī)經(jīng)營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以提高稅收收入質(zhì)量。答案：加強(qiáng)稅收征管提高收入質(zhì)量，要完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞。利用信息技術(shù)，實現(xiàn)信息共享，精準(zhǔn)征管。提升稅務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)。強(qiáng)化納稅服務(wù)，提高納稅遵從度，打擊偷逃稅行為。3.分析消費稅在調(diào)節(jié)消費行為方面的作用。答案：消費稅對特定消費品征稅，可抑制高能耗、高污染及非健康類消費。如對煙酒征消費稅，提高價格，減少消費；對高檔奢侈品征稅，調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引