2025年中職（大數(shù)據與會計）稅務核算階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.以下哪種稅不屬于流轉稅？（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農機3.某企業(yè)本月銷售貨物不含稅銷售額為100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該企業(yè)本月應納增值稅額為（）萬元。A.13B.3C.7D.104.消費稅的計稅依據不包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計稅價格D.利潤額5.下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的是（）。A.白酒B.啤酒C.卷煙D.高檔化妝品6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.15%D.30%7.某企業(yè)年度應納稅所得額為100萬元，其應納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.20B.25C.15D.308.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率9.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.租金收入C.轉讓財產收入D.特許權使用費收入10.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.1%11.進口貨物的增值稅由（）征收。A.進口地海關B.銷售地稅務機關C.購貨方所在地稅務機關D.銷貨方所在地稅務機關12.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。A.5B.10C.15D.2013.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，應當自月份或者季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A.5B.10C.15D.2014.個人所得稅自行申報的情形不包括（）。A.年所得12萬元以上的B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C.從中國境外取得所得的D.取得偶然所得的15.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性16.稅收的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.稅目17.下列屬于稅收法律關系主體的是（）。A.征稅主體B.納稅主體C.征稅對象D.稅率18.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）。A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)19.消費稅納稅人將自產自用應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的（）。A.不納稅B.于移送使用時納稅C.按同類消費品銷售價格計算納稅D.按組成計稅價格計算納稅20.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農歷4月1日起至次年3月31日止第II卷（非選擇題，共60分）（一）判斷題（共10分）答題要求：本卷共10小題，每小題1分。判斷下列說法是否正確，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）2.消費稅的納稅人包括在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人僅指企業(yè)，不包括其他組織。（）4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）5.稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅。（）6.稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）8.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）9.消費稅實行多環(huán)節(jié)征收。（）10.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。（）（二）簡答題（共15分）答題要求：簡要回答問題，要點清晰。1.簡述增值稅的概念及特點。2.企業(yè)所得稅的納稅調整項目有哪些？（三）計算題（共15分）答題要求：寫出計算過程和答案。1.某增值稅一般納稅人本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，同時購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。已知該貨物適用增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)本月應納增值稅額。2.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，其中不征稅收入100萬元，免稅收入50萬元，各項扣除合計600萬元，以前年度虧損100萬元。計算該企業(yè)年度應納稅所得額及應納企業(yè)所得稅額（企業(yè)所得稅稅率為25%）。（四）綜合分析題（共15分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬元，稅額13萬元。（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。（3）將自產的一批產品用于職工福利，該產品成本為20萬元，同類產品不含稅售價為30萬元。（4）銷售一臺2010年購進的設備，取得含稅收入10.3萬元。要求：根據上述材料，回答下列問題。1.計算該企業(yè)10月銷售貨物的銷項稅額。2.計算該企業(yè)10月購進原材料可抵扣的進項稅額。3.計算該企業(yè)將自產產品用于職工福利應繳納的增值稅。4.計算該企業(yè)銷售設備應繳納的增值稅。（五）案例分析題（共15分）材料：某個人2024年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月繳納五險一金1000元。（2）取得勞務報酬收入20000元。（3）取得稿酬收入5000元。（4）取得特許權使用費收入3000元。要求：根據上述材料，回答下列問題。1.計算該個人每月工資應預扣預繳的個人所得稅。2.計算該個人勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅。3.計算該個人稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅。4.計算該個人特許權使用費所得應預扣預繳的個人所得稅。答案：1.C2.C3.B4.D5.B6.B7.B8.B9.A10.A11.A12.C13.C14.D15.D16.C17.AB18.A19.A20.A判斷題答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.√簡答題答案：1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。特點：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.納稅調整項目主要包括：收入類調整項目，如視同銷售收入等；扣除類調整項目，如職工福利費、工會經費、職工教育經費等扣除限額的調整；資產類調整項目，如固定資產折舊、無形資產攤銷等的調整；特殊事項調整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等。計算題答案：1.銷項稅額=200×13%=26（萬元），應納增值稅額=26-16=10（萬元）。2.應納稅所得額=1000-100-50-600-100=150（萬元），應納企業(yè)所得稅額=150×25%=37.5（萬元）。綜合分析題答案：1.銷售貨物銷項稅額=13萬元。2.購進原材料可抵扣進項稅額=8萬元。3.用于職工福利應繳納增值稅=30×13%=3.9萬元。4.銷售設備應繳納增值稅=10.3÷(1+3%)×2%=0.2萬元。案例分析題答案：1.每月工資應預扣預繳個