2026年中國電信審計(jì)經(jīng)理筆試模擬題含答案一、單選題（共10題，每題1分）1.中國電信審計(jì)部門的主要職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？A.對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)B.對信息系統(tǒng)安全性和合規(guī)性進(jìn)行評估C.對供應(yīng)鏈管理流程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)D.對員工績效進(jìn)行日常考核2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？A.提高經(jīng)營效率和效果B.確保資產(chǎn)安全完整C.防范舞弊和錯(cuò)誤D.最大化股東短期利益3.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.立即要求被審計(jì)單位整改B.向公司管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議C.忽略該缺陷，繼續(xù)審計(jì)其他事項(xiàng)D.將該缺陷上報(bào)至證券交易所4.中國電信常見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于哪些方面？（多選）A.內(nèi)部控制失效B.審計(jì)方法不當(dāng)C.審計(jì)資源不足D.政策法規(guī)變化5.在審計(jì)抽樣中，以下哪種方法不屬于統(tǒng)計(jì)抽樣？A.系統(tǒng)抽樣B.簡單隨機(jī)抽樣C.判斷抽樣D.分層抽樣6.針對中國電信的5G網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括？A.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況B.項(xiàng)目進(jìn)度是否符合計(jì)劃C.項(xiàng)目技術(shù)方案的先進(jìn)性D.項(xiàng)目的社會效益評估7.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.立即停止審計(jì)工作B.向公司管理層報(bào)告，并進(jìn)一步調(diào)查C.通知被審計(jì)單位財(cái)務(wù)總監(jiān)整改D.將該問題上報(bào)至監(jiān)管機(jī)構(gòu)8.中國電信的審計(jì)部門通常采用哪種組織架構(gòu)？A.直線職能制B.事業(yè)部制C.矩陣制D.職能制9.在審計(jì)報(bào)告中，哪種類型的報(bào)告通常適用于內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況？A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告10.中國電信的審計(jì)工作通常遵循哪種原則？A.客觀性原則B.主觀性原則C.隨機(jī)性原則D.隨意性原則二、多選題（共5題，每題2分）1.中國電信審計(jì)部門的主要工作內(nèi)容包括哪些方面？A.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)B.對信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評估C.對合規(guī)性進(jìn)行審查D.對員工行為進(jìn)行監(jiān)督E.對項(xiàng)目績效進(jìn)行評估2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些審計(jì)證據(jù)？A.書面文件B.口頭證據(jù)C.計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)D.實(shí)物證據(jù)E.證人證言3.中國電信常見的審計(jì)方法有哪些？A.審計(jì)抽樣B.分析性復(fù)核C.詳細(xì)測試D.現(xiàn)場核查E.問卷調(diào)查4.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.充分了解被審計(jì)單位B.合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序C.充分利用審計(jì)證據(jù)D.及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)E.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則5.針對中國電信的云業(yè)務(wù)，審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容包括哪些？A.業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性B.信息系統(tǒng)安全性C.客戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)D.服務(wù)質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況E.成本控制效果三、判斷題（共10題，每題1分）1.審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理決策。（對/錯(cuò)）2.審計(jì)報(bào)告必須由被審計(jì)單位蓋章才能生效。（對/錯(cuò)）3.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理或執(zhí)行不到位的情況。（對/錯(cuò)）4.審計(jì)抽樣只能用于財(cái)務(wù)審計(jì)，不能用于非財(cái)務(wù)審計(jì)。（對/錯(cuò)）5.審計(jì)人員必須具備專業(yè)勝任能力，包括會計(jì)、審計(jì)、法律等方面的知識。（對/錯(cuò)）6.中國電信的審計(jì)工作必須遵循國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。（對/錯(cuò)）7.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題必須立即整改，不得有延遲。（對/錯(cuò)）8.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品或招待。（對/錯(cuò)）9.審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)過審計(jì)委員會審核才能發(fā)布。（對/錯(cuò)）10.審計(jì)工作必須按照年度計(jì)劃進(jìn)行，不得隨意調(diào)整。（對/錯(cuò)）四、簡答題（共4題，每題5分）1.簡述中國電信審計(jì)部門的主要職責(zé)。2.簡述內(nèi)部控制的基本要素。3.簡述審計(jì)抽樣的基本步驟。4.簡述中國電信審計(jì)工作的基本流程。五、論述題（共2題，每題10分）1.結(jié)合中國電信的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，論述審計(jì)部門如何開展信息系統(tǒng)審計(jì)工作。2.結(jié)合中國電信的實(shí)際情況，論述審計(jì)部門如何防范和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案與解析一、單選題1.D解析：中國電信審計(jì)部門的主要職責(zé)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)、合規(guī)性審查等，但員工績效考核通常由人力資源部門負(fù)責(zé)。2.D解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)包括提高經(jīng)營效率和效果、確保資產(chǎn)安全完整、防范舞弊和錯(cuò)誤等，但最大化股東短期利益不屬于其目標(biāo)。3.B解析：審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)向公司管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議，由管理層決定是否立即整改。4.A、B、C解析：中國電信常見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于內(nèi)部控制失效、審計(jì)方法不當(dāng)、審計(jì)資源不足等，政策法規(guī)變化屬于外部風(fēng)險(xiǎn)，相對較低。5.C解析：判斷抽樣屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，而系統(tǒng)抽樣、簡單隨機(jī)抽樣、分層抽樣均屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法。6.D解析：審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行、進(jìn)度、技術(shù)方案等，但社會效益評估通常由戰(zhàn)略部門負(fù)責(zé)。7.B解析：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)向公司管理層報(bào)告，并進(jìn)一步調(diào)查，不能立即停止審計(jì)或直接通知財(cái)務(wù)總監(jiān)。8.C解析：中國電信的審計(jì)部門通常采用矩陣制，既能保證獨(dú)立性，又能有效協(xié)調(diào)各部門工作。9.C解析：否定意見審計(jì)報(bào)告適用于內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況，而保留意見適用于存在一般缺陷。10.A解析：審計(jì)工作必須遵循客觀性原則，確保審計(jì)結(jié)果的公正性和準(zhǔn)確性。二、多選題1.A、B、C、E解析：中國電信審計(jì)部門的主要工作內(nèi)容包括財(cái)務(wù)審計(jì)、信息系統(tǒng)安全評估、合規(guī)性審查、項(xiàng)目績效評估等，員工行為監(jiān)督通常由人力資源部門負(fù)責(zé)。2.A、C、D、E解析：審計(jì)證據(jù)包括書面文件、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、實(shí)物證據(jù)、證人證言等，口頭證據(jù)通常不被視為主要證據(jù)。3.A、B、C、D、E解析：中國電信常見的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、分析性復(fù)核、詳細(xì)測試、現(xiàn)場核查、問卷調(diào)查等。4.A、B、C、D、E解析：審計(jì)人員應(yīng)充分了解被審計(jì)單位、合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序、充分利用審計(jì)證據(jù)、及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)、嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。5.A、B、C、D、E解析：針對中國電信的云業(yè)務(wù)，審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)收入、信息系統(tǒng)安全性、客戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)、服務(wù)質(zhì)量、成本控制等。三、判斷題1.對解析：審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理決策。2.錯(cuò)解析：審計(jì)報(bào)告由審計(jì)人員簽名蓋章即可，不需要被審計(jì)單位蓋章。3.對解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理或執(zhí)行不到位的情況。4.錯(cuò)解析：審計(jì)抽樣不僅適用于財(cái)務(wù)審計(jì)，也適用于非財(cái)務(wù)審計(jì)，如信息系統(tǒng)審計(jì)等。5.對解析：審計(jì)人員必須具備專業(yè)勝任能力，包括會計(jì)、審計(jì)、法律等方面的知識。6.對解析：中國電信的審計(jì)工作必須遵循國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。7.錯(cuò)解析：審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行整改，不一定立即整改。8.錯(cuò)解析：審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的禮品或招待，必須保持獨(dú)立性。9.對解析：審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)過審計(jì)委員會審核才能發(fā)布，以確保其質(zhì)量和合規(guī)性。10.錯(cuò)解析：審計(jì)工作可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度計(jì)劃，以應(yīng)對突發(fā)事件或新的審計(jì)需求。四、簡答題1.中國電信審計(jì)部門的主要職責(zé)-對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。-對信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評估，確保信息系統(tǒng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度。-對合規(guī)性進(jìn)行審查，確保公司經(jīng)營活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。-對項(xiàng)目績效進(jìn)行評估，確保項(xiàng)目目標(biāo)達(dá)成并符合公司戰(zhàn)略要求。-對內(nèi)部控制進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷，提高公司治理水平。2.內(nèi)部控制的基本要素-控制環(huán)境：包括公司治理結(jié)構(gòu)、管理層的誠信和道德價(jià)值觀等。-風(fēng)險(xiǎn)評估：識別和評估公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。-控制活動：包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、實(shí)物控制等。-信息與溝通：確保公司及時(shí)獲取和傳遞相關(guān)信息。-監(jiān)控活動：包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)評估，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效。3.審計(jì)抽樣的基本步驟-確定審計(jì)目標(biāo)：明確審計(jì)抽樣的目的和范圍。-選擇抽樣方法：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇合適的抽樣方法，如統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣。-確定樣本量：根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和可接受誤差確定樣本量。-抽取樣本：按照選定的抽樣方法抽取樣本。-測試樣本：對樣本進(jìn)行測試，發(fā)現(xiàn)并評估審計(jì)發(fā)現(xiàn)。-推斷總體：根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體情況。4.中國電信審計(jì)工作的基本流程-制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)狀況制定年度審計(jì)計(jì)劃。-組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需求組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)。-進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備：收集審計(jì)資料、制定審計(jì)程序等。-開展現(xiàn)場審計(jì)：執(zhí)行審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)。-撰寫審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)撰寫審計(jì)報(bào)告。-跟蹤審計(jì)整改：跟蹤被審計(jì)單位的整改情況。五、論述題1.結(jié)合中國電信的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，論述審計(jì)部門如何開展信息系統(tǒng)審計(jì)工作中國電信的業(yè)務(wù)特點(diǎn)包括5G網(wǎng)絡(luò)、云業(yè)務(wù)、智慧城市等，信息系統(tǒng)審計(jì)工作應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：-信息系統(tǒng)安全性：審計(jì)信息系統(tǒng)是否存在安全漏洞，是否滿足國家網(wǎng)絡(luò)安全法的要求。-數(shù)據(jù)隱私保護(hù)：審計(jì)客戶數(shù)據(jù)是否得到有效保護(hù)，是否符合GDPR等國際數(shù)據(jù)保護(hù)法規(guī)。-系統(tǒng)穩(wěn)定性：審計(jì)信息系統(tǒng)是否穩(wěn)定運(yùn)行，是否滿足業(yè)務(wù)需求。-合規(guī)性：審計(jì)信息系統(tǒng)是否符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。-成本控制：審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)成本是否合理，是否存在浪費(fèi)現(xiàn)象。2.結(jié)合中國電信的實(shí)際情況，論述審計(jì)部門如何防范和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中國電信的審計(jì)部門應(yīng)采取以下措施防范和應(yīng)對審計(jì)