企業(yè)內(nèi)審流程標準化檢查清單一、適用工作情境本清單適用于企業(yè)內(nèi)部審計部門開展常規(guī)審計、專項審計、合規(guī)審計等各類內(nèi)審活動，旨在通過標準化流程保證審計工作的規(guī)范性、全面性和有效性。具體使用場景包括：年度/半年度常規(guī)審計計劃啟動前的流程自查；針對特定業(yè)務領域（如采購、財務、人力資源等）的專項審計過程管控；審計項目結束后對流程執(zhí)行情況的復盤與優(yōu)化；新入職審計人員的崗前流程培訓與實操指導。二、標準化操作流程（一）審前準備階段明確審計目標與范圍根據(jù)年度審計計劃或管理層需求，確定本次審計的核心目標（如“評估采購流程合規(guī)性”“檢查費用報銷真實性”等）。界定審計范圍，包括涉及的部門、業(yè)務期間、關鍵流程節(jié)點及重點關注領域（如合同管理、資金審批等）。組建審計組與分工由審計經(jīng)理指定審計組長，明確審計組成員（至少包含審計人員、*等），保證團隊具備與審計目標相關的專業(yè)能力（如財務、法律、業(yè)務流程等）。分配職責：組長負責整體統(tǒng)籌與進度把控；成員按模塊分工（如資料組負責收集文檔，檢查組負責現(xiàn)場核查），并制定《審計任務分工表》。收集基礎資料向被審計部門索取與審計范圍相關的制度文件、流程手冊、歷史審計報告、財務數(shù)據(jù)、業(yè)務臺賬等資料，保證資料的完整性和時效性。對收集的資料進行初步整理，標記關鍵信息（如近一年的異常交易、流程變更記錄等），形成《審計資料清單》。制定審計方案依據(jù)審計目標和資料分析結果，編制《審計實施方案》，內(nèi)容包括：審計目標、范圍、時間計劃（含進點會、現(xiàn)場檢查、報告溝通等關鍵節(jié)點）、人員分工、重點關注風險點及審計方法（如穿行測試、抽樣檢查、訪談等）。審計方案需經(jīng)審計經(jīng)理*審批后，提前3個工作日送達被審計部門確認。（二）現(xiàn)場審計階段召開進點溝通會審計組與被審計部門負責人、關鍵崗位人員召開進點會，明確審計目的、流程、時間安排及需配合事項，并發(fā)放《審計資料清單》。被審計部門確認配合人員及資料提供時限，雙方簽字留存會議紀要。實施現(xiàn)場檢查資料核查：對照《審計資料清單》，逐項核對資料的完整性、真實性和合規(guī)性（如合同是否經(jīng)審批、發(fā)票是否與業(yè)務匹配等），對疑點資料標注并記錄《資料核查記錄表》。流程穿行測試：選取典型業(yè)務案例（如一筆完整的采購流程），從發(fā)起至歸檔全流程跟蹤，驗證實際操作是否與制度規(guī)定一致，記錄穿行測試結果?，F(xiàn)場訪談：與被審計部門關鍵崗位人員（如采購專員、財務審核員等）進行結構化訪談，訪談前準備《訪談提綱》，記錄訪談內(nèi)容并經(jīng)被訪談人確認簽字。抽樣檢查：根據(jù)業(yè)務重要性確定樣本量（如全年交易量的10%，不少于20筆），采用隨機抽樣或分層抽樣方法，檢查樣本的合規(guī)性、準確性，填寫《抽樣檢查工作底稿》。問題初步匯總每日審計結束后，審計組召開內(nèi)部碰頭會，匯總當日發(fā)覺的問題，初步判斷問題性質（如一般性偏差、重大缺陷）及可能原因，形成《問題初步匯總表》。（三）審計報告階段整理與復核問題審計組對所有檢查記錄進行分類整理，按問題類型（如流程漏洞、執(zhí)行偏差、數(shù)據(jù)錯誤等）匯總，明確問題描述、涉及條款、風險等級及初步整改建議。審計組長*對問題底稿進行交叉復核，保證問題描述清晰、證據(jù)充分、定性準確，形成《審計問題清單（初稿）》。溝通與確認與被審計部門就《審計問題清單（初稿）》進行一對一溝通，聽取部門意見，確認問題事實及責任歸屬，雙方簽字確認《問題溝通記錄》。對存在爭議的問題，由審計經(jīng)理*組織專題會議協(xié)調，必要時邀請法務部、業(yè)務部門共同判定。編制正式報告依據(jù)確認后的《審計問題清單》，撰寫《審計報告》，內(nèi)容包括：審計概況、審計依據(jù)、發(fā)覺的主要問題、整改建議、管理建議等。報告需數(shù)據(jù)準確、語言簡練、結論客觀。審計報告經(jīng)審計組長、審計經(jīng)理審核后，報審計委員會*審批，最終版本加蓋審計部門公章并正式送達被審計部門。（四）整改跟蹤階段下發(fā)整改通知《審計報告》送達后5個工作日內(nèi)，向被審計部門下發(fā)《審計整改通知書》，明確整改事項、責任部門、整改時限（一般問題不超過30天，重大問題不超過60天）及整改要求。跟蹤整改進度被審計部門按期提交《整改計劃》，明確整改措施、責任人及時間節(jié)點；審計組每月跟蹤整改進度，對未按計劃整改的事項進行催辦，記錄《整改跟蹤臺賬》。驗證整改效果整改期限屆滿后，審計組通過資料核查、現(xiàn)場復查等方式驗證整改效果，確認問題是否徹底解決、長效機制是否建立，填寫《整改驗收報告》。對整改不徹底或反復出現(xiàn)的問題，要求被審計部門重新制定整改方案，并納入下次審計重點。三、配套工具模板表1：審計任務分工表審計項目名稱審計期間組長成員分工內(nèi)容完成時限2024年上半年采購審計2024.1.1-6.30*、采購流程合規(guī)性檢查、合同核查2024.7.15*供應商資質審查、付款記錄核對2024.7.10表2：審計問題清單序號問題描述涉及條款（制度/流程編號）責任部門嚴重程度（一般/重大）整改建議整改時限驗收結果（是/否）13筆采購合同未經(jīng)法務部審核，違反《采購管理辦法》第5.2條規(guī)定QF-GL-005-2023采購部重大3日內(nèi)完成合同補審，加強流程管控2024.7.25是22筆費用報銷缺少驗收單，附件不完整，不符合《費用報銷細則》第3.1條要求FZ-GL-012-2023財務部一般補充驗收單，加強前端審核2024.7.20是表3：整改跟蹤臺賬整改事項編號審計報告編號責任部門整改措施責任人計劃完成時間實際完成時間驗收人備注CG-2024-001AUD-2024-005采購部組織采購制度專項培訓，新增合同審核節(jié)點*2024.7.252024.7.24*已完成CG-2024-002AUD-2024-005財務部優(yōu)化報銷系統(tǒng)附件功能，強制關聯(lián)驗收單*2024.8.102024.8.12*延期2天四、關鍵控制要點資料完整性：審前必須收集與審計范圍直接相關的核心資料，避免因資料缺失導致審計結論偏差；對無法提供的資料，需記錄原因并由被審計部門負責人簽字確認。證據(jù)有效性：所有問題需附有充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)（如復印件、訪談記錄、截圖等），證據(jù)需注明來源、獲取時間及經(jīng)手人，保證可追溯。溝通及時性：現(xiàn)場審計階段每日碰頭、問題階段及時溝通，避免信息滯后導致誤解；被審計部門對問題的異議需在3個工作日內(nèi)