會計實(shí)操文庫11/11做賬實(shí)操-服裝店記賬流程SOP一、總則（一）目的規(guī)范服裝店的日常記賬流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時反映店鋪經(jīng)營狀況，為成本控制、銷售分析及經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，同時滿足稅務(wù)申報等合規(guī)性要求。（二）適用范圍適用于各類服裝店（包括實(shí)體店、線上線下結(jié)合經(jīng)營的店鋪）的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬處理，涵蓋采購、銷售、庫存管理、費(fèi)用支出、資金收付等環(huán)節(jié)，涉及店鋪財務(wù)人員、店長及相關(guān)操作人員。（三）基本原則及時性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)在當(dāng)天或次日完成記賬處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性，避免漏記、遲記。準(zhǔn)確性原則：記賬時需嚴(yán)格核對原始憑證，確保金額、數(shù)量、科目等信息準(zhǔn)確無誤，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。清晰性原則：會計科目使用規(guī)范，摘要描述清晰易懂，明確業(yè)務(wù)內(nèi)容及關(guān)聯(lián)信息（如商品型號、供應(yīng)商、客戶等），便于后續(xù)查詢和分析。合規(guī)性原則：遵循《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)稅收法規(guī)，確保發(fā)票管理、稅費(fèi)核算、賬務(wù)處理等符合法律規(guī)定，防范稅務(wù)風(fēng)險。二、核心業(yè)務(wù)與賬戶設(shè)置（一）核心業(yè)務(wù)范圍商品采購：服裝、配飾等商品的購進(jìn)，包括從供應(yīng)商采購、退換貨等業(yè)務(wù)。商品銷售：線下門店銷售、線上平臺銷售、團(tuán)購業(yè)務(wù)等，涉及收款、退換貨、折扣優(yōu)惠等情況。庫存管理：商品入庫、出庫、盤點(diǎn)、報損等庫存變動業(yè)務(wù)。費(fèi)用支出：房租、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、人員工資、裝修費(fèi)、廣告費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等日常運(yùn)營費(fèi)用。資金管理：現(xiàn)金、銀行存款的收付，POS機(jī)收款、微信/支付寶等第三方支付平臺資金流轉(zhuǎn)。（二）主要賬戶設(shè)置資產(chǎn)類賬戶：“庫存現(xiàn)金”：核算店鋪庫存現(xiàn)金的收付及結(jié)存情況?！般y行存款”：核算店鋪銀行賬戶的存款收支及余額，按銀行名稱設(shè)置明細(xì)。“其他貨幣資金”：核算微信、支付寶等第三方支付平臺的資金，設(shè)置“微信錢包”“支付寶”明細(xì)?！皫齑嫔唐贰保汉怂愕赇亷齑嫔唐返某杀?，按商品類別（如男裝、女裝、配飾）或品牌設(shè)置二級明細(xì)，按型號/款式設(shè)置三級明細(xì)?！皯?yīng)收賬款”：核算店鋪賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收未收款項(xiàng)（如團(tuán)購欠款），按客戶名稱設(shè)置明細(xì)?！肮潭ㄙY產(chǎn)”：核算店鋪價值較高、使用年限超過1年的資產(chǎn)（如貨架、收銀設(shè)備、空調(diào)等），按資產(chǎn)名稱設(shè)置明細(xì)。負(fù)債類賬戶：“應(yīng)付賬款”：核算店鋪采購商品應(yīng)付未付的款項(xiàng)，按供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)?！皯?yīng)付職工薪酬”：核算應(yīng)支付給員工的工資、獎金、福利等。“應(yīng)交稅費(fèi)”：核算應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等，按稅種設(shè)置明細(xì)。損益類賬戶：“主營業(yè)務(wù)收入”：核算商品銷售取得的收入，按銷售渠道（如門店零售、線上銷售）或商品類別設(shè)置明細(xì)。“主營業(yè)務(wù)成本”：核算已銷售商品的采購成本，與“主營業(yè)務(wù)收入”對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。“銷售費(fèi)用”：核算店鋪為銷售商品發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員提成等，按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)。“管理費(fèi)用”：核算店鋪管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如房租、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、管理人員工資等，按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)。“財務(wù)費(fèi)用”：核算銀行手續(xù)費(fèi)、利息收支等費(fèi)用。三、日常記賬流程（一）商品采購記賬流程采購入庫：采購商品到貨后，倉庫或店長核對商品數(shù)量、型號、質(zhì)量，與采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票核對一致后，填寫《商品入庫單》，注明商品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、供應(yīng)商名稱、入庫日期等信息，由驗(yàn)收人、店長簽字確認(rèn)。財務(wù)人員根據(jù)《商品入庫單》和供應(yīng)商發(fā)票（或暫估入庫單）記賬：借：庫存商品——[類別]——[型號]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若取得增值稅專用發(fā)票）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]若商品已入庫但發(fā)票未到，月底需做暫估入庫處理，次月初沖銷暫估，待收到發(fā)票后按實(shí)際金額入賬。采購?fù)藫Q貨：發(fā)生采購?fù)素洉r，填寫《商品退貨單》，注明退貨商品信息、數(shù)量、金額、退貨原因，經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)后，財務(wù)人員根據(jù)退貨單和退款憑證記賬：借：銀行存款/應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]（紅字沖減）貸：庫存商品——[類別]——[型號]（紅字沖減）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（若已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）（二）商品銷售記賬流程日常銷售：銷售商品時，收銀人員開具銷售小票（或電子訂單），注明商品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、折扣、收款方式等信息，每日營業(yè)結(jié)束后匯總銷售數(shù)據(jù)，編制《銷售日報表》。財務(wù)人員根據(jù)《銷售日報表》及收款憑證（現(xiàn)金、銀行回單、POS機(jī)小票、第三方支付截圖等）記賬：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金——微信錢包/支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入——[銷售渠道/商品類別]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本——[商品類別]貸：庫存商品——[類別]——[型號]銷售退換貨：客戶退貨時，收銀人員收回原銷售小票，開具《銷售退貨單》，注明退貨商品信息、金額、退款方式，經(jīng)店長簽字確認(rèn)后辦理退款。財務(wù)人員根據(jù)《銷售退貨單》和退款憑證記賬（紅字沖減收入和成本）：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入——[銷售渠道/商品類別]（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）同時沖減銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本——[商品類別]（紅字）貸：庫存商品——[類別]——[型號]（紅字）折扣與促銷：商品銷售時發(fā)生的折扣（如會員折扣、限時折扣），按折扣后實(shí)際收款金額確認(rèn)收入，銷售小票需注明原價、折扣率、折扣金額。促銷活動中贈送的商品，視為銷售費(fèi)用，按成本價記賬：借：銷售費(fèi)用——促銷費(fèi)貸：庫存商品——[贈品類別]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按視同銷售處理）（三）費(fèi)用支出記賬流程費(fèi)用報銷：發(fā)生費(fèi)用支出時，經(jīng)辦人需取得合法有效的原始憑證（發(fā)票、收據(jù)等），填寫《費(fèi)用報銷單》，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、發(fā)生日期，經(jīng)店長審批后提交財務(wù)人員。財務(wù)人員審核憑證合規(guī)性后記賬：借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——[費(fèi)用項(xiàng)目]（如房租、工資、水電費(fèi)）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金工資發(fā)放：每月根據(jù)考勤記錄和薪酬標(biāo)準(zhǔn)編制《工資表》，經(jīng)店長審批后，財務(wù)人員計提工資：借：銷售費(fèi)用——工資（銷售人員）管理費(fèi)用——工資（管理人員）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資實(shí)際發(fā)放工資時（扣除個稅、社保等）：借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款——社保公積金（個人部分）（四）庫存盤點(diǎn)與調(diào)整記賬流程定期盤點(diǎn)：每月末進(jìn)行庫存全面盤點(diǎn)，由店長、庫管、財務(wù)人員共同參與，填寫《庫存盤點(diǎn)表》，記錄實(shí)際庫存數(shù)量與賬面數(shù)量的差異。差異處理：盤盈商品：查明原因后，按成本價入賬：借：庫存商品——[類別]——[型號]貸：管理費(fèi)用——盤盈損失（或營業(yè)外收入）盤虧商品：屬于正常損耗的，計入費(fèi)用；屬于管理不善的，由責(zé)任人賠償：借：管理費(fèi)用——盤虧損失（正常損耗）其他應(yīng)收款——[責(zé)任人]（責(zé)任人賠償）貸：庫存商品——[類別]——[型號]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（管理不善導(dǎo)致盤虧）四、資金管理與記賬（一）現(xiàn)金管理每日營業(yè)結(jié)束后，收銀人員核對當(dāng)日現(xiàn)金收入與銷售小票金額，填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，將現(xiàn)金存入保險柜或銀行，財務(wù)人員根據(jù)《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》和存款憑證記賬。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，大額支出優(yōu)先通過銀行轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支出需有審批手續(xù)，杜絕白條抵庫。（二）銀行與第三方支付管理銀行賬戶每月至少對賬一次，將銀行對賬單與“銀行存款”明細(xì)賬核對，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，處理未達(dá)賬項(xiàng)。微信、支付寶等第三方支付平臺資金每周對賬一次，核對平臺流水與記賬金額，定期將平臺資金提現(xiàn)至銀行賬戶，記賬時注明“提現(xiàn)”及平臺名稱。五、核算依據(jù)與憑證管理（一）核算依據(jù)采購相關(guān)：采購訂單、商品入庫單、供應(yīng)商發(fā)票、退貨單、付款憑證（銀行回單、轉(zhuǎn)賬記錄）。銷售相關(guān)：銷售小票、電子訂單、銷售日報表、收款憑證（現(xiàn)金收據(jù)、POS機(jī)小票、第三方支付截圖）、退貨單、退款憑證。庫存相關(guān)：庫存盤點(diǎn)表、商品入庫單、出庫單、報損單、調(diào)撥單。費(fèi)用相關(guān)：費(fèi)用報銷單、發(fā)票、收據(jù)、工資表、租賃合同、水電費(fèi)繳費(fèi)單等。資金相關(guān)：現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對賬單、轉(zhuǎn)賬憑證、第三方支付流水。（二）憑證管理原始憑證需分類整理，按業(yè)務(wù)發(fā)生日期順序裝訂，附在對應(yīng)的記賬憑證后，做到整潔、完整，不得涂改、偽造。記賬憑證需注明附件張數(shù)，摘要清晰描述業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購女裝連衣裙（型號XX）”“支付XX月房租”“銷售男裝T恤（線上）”。電子憑證（如線上銷售訂單、第三方支付截圖）需打印存檔，與紙質(zhì)憑證一并保管，保管期限為10年，以備稅務(wù)檢查和內(nèi)部審計。六、期末結(jié)賬與報表編制（一）期末結(jié)賬每月末對所有賬務(wù)進(jìn)行核對，包括庫存商品賬實(shí)核對、資金賬證核對、往來款項(xiàng)核對（應(yīng)收/應(yīng)付賬款與供應(yīng)商/客戶對賬）。結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，將“主營業(yè)務(wù)收入”“主營業(yè)務(wù)成本”“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)等（二）報表編制每月編制《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤表》，反映店鋪月末財務(wù)狀況和當(dāng)月經(jīng)營成果。編制《銷售分析表》，按商品類別、銷售渠道、時間段統(tǒng)計銷售額、銷量、毛利率等數(shù)據(jù)，分析銷售趨勢和爆款商品。編制《庫存報表》，反映各商品庫存數(shù)量、成本、周轉(zhuǎn)率，為采購決策和庫存優(yōu)化提供依據(jù)。季度和年度末編制財務(wù)總結(jié)報告，分析經(jīng)營業(yè)績、成本控制情況及存在的問題，提出改進(jìn)建議。七、監(jiān)督與檢查（一）日常監(jiān)督店長