南陽(yáng)稅務(wù)公務(wù)員考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)答案：B5.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.洗煤C.海鹽D.煤礦生產(chǎn)的天然氣答案：C6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.營(yíng)業(yè)稅稅額D.印花稅稅額答案：A7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付房屋的當(dāng)天D.繳納購(gòu)房款的當(dāng)天答案：A9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD5.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD6.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評(píng)估值答案：AB8.契稅的征稅范圍包括（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD9.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車答案：ABCD10.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有無(wú)償性。（）答案：√2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）答案：×3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：×4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：√5.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。（）答案：√6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）答案：√7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：√8.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）答案：√9.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。（）答案：√10.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)程序。（）答案：×簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的概念和特征。答：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的形式。特征有強(qiáng)制性，國(guó)家強(qiáng)制征收；無(wú)償性，無(wú)需直接償還；固定性，課稅標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)固定。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型及我國(guó)現(xiàn)行增值稅類型的優(yōu)點(diǎn)。答：增值稅分生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)型增值稅優(yōu)點(diǎn)是消除重復(fù)征稅，鼓勵(lì)企業(yè)投資，促進(jìn)技術(shù)更新，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目原則。答：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目原則有：真實(shí)性，實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性，與收入相關(guān)；合理性，符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)。此外還有確定性、區(qū)分收益性和資本性支出等原則。4.簡(jiǎn)述稅收征管的主要環(huán)節(jié)。答：主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記；賬簿憑證管理，規(guī)范設(shè)置和保管；納稅申報(bào)，納稅人報(bào)送納稅資料；稅款征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收；稅務(wù)檢查，核查納稅情況。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及局限性。答：作用：通過累進(jìn)稅制、征收財(cái)產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)貧富差距。局限性：難以精準(zhǔn)衡量真實(shí)收入，存在逃稅現(xiàn)象，且對(duì)高收入者財(cái)產(chǎn)隱形部分調(diào)節(jié)有限，可能影響經(jīng)濟(jì)效率。2.探討增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的影響。答：對(duì)企業(yè)，降稅率可減輕稅負(fù)，增加利潤(rùn)，促進(jìn)投資。對(duì)經(jīng)濟(jì)，能刺激消費(fèi)、拉動(dòng)內(nèi)需，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和結(jié)構(gòu)優(yōu)化，但可能使財(cái)政收入減少，需平衡考量。3.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。答：優(yōu)惠政策可降低企業(yè)成本，增加資金用于研發(fā)和擴(kuò)大生產(chǎn)，吸引投資，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)