內(nèi)控管理考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)控的核心目標(biāo)不包括？A.合規(guī)經(jīng)營(yíng)B.資產(chǎn)安全C.經(jīng)營(yíng)效率D.利潤(rùn)最大化2.COSO框架下內(nèi)控五要素不包含？A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.預(yù)算管理D.控制活動(dòng)3.以下屬于不相容崗位的是？A.出納與會(huì)計(jì)檔案保管B.銷售與客戶溝通C.采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收D.會(huì)計(jì)與報(bào)表編制4.內(nèi)控授權(quán)審批的基本原則是？A.越權(quán)審批B.權(quán)責(zé)匹配C.事后審批D.一人審批5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步是？A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告6.內(nèi)控監(jiān)督的主體不包括？A.董事會(huì)B.管理層C.外部審計(jì)D.普通員工7.以下屬于控制活動(dòng)的是？A.制定內(nèi)控手冊(cè)B.開展風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)C.定期盤點(diǎn)資產(chǎn)D.建立溝通渠道8.內(nèi)控缺陷按影響程度分為？A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.輕微缺陷、一般缺陷、嚴(yán)重缺陷C.小缺陷、中缺陷、大缺陷D.日常缺陷、突發(fā)缺陷9.企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的制定部門是？A.財(cái)政部B.證監(jiān)會(huì)C.銀保監(jiān)會(huì)D.國(guó)資委10.內(nèi)控測(cè)試的主要方法不包括？A.詢問B.觀察C.分析程序D.猜測(cè)單選答案：1.D2.C3.A4.B5.B6.D7.C8.A9.A10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)控五要素包括哪些？A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通2.不相容崗位分離的常見例子有？A.出納與記賬B.采購(gòu)與付款審批C.銷售與收款D.倉(cāng)庫(kù)保管與盤點(diǎn)3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略有？A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)承受4.內(nèi)控監(jiān)督的方式包括？A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.外部審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)5.內(nèi)控的作用有？A.防范舞弊B.提升效率C.保障合規(guī)D.增加利潤(rùn)6.信息與溝通的渠道有？A.書面文件B.會(huì)議溝通C.信息化系統(tǒng)D.口頭通知7.控制活動(dòng)的類型包括？A.授權(quán)審批B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)C.預(yù)算控制D.不相容崗位分離8.內(nèi)控缺陷整改的要求有？A.及時(shí)整改B.明確責(zé)任C.跟蹤驗(yàn)證D.無需記錄9.企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的參與主體有？A.董事會(huì)B.管理層C.各部門員工D.外部咨詢機(jī)構(gòu)10.以下屬于內(nèi)控合規(guī)要求的是？A.遵守法律法規(guī)B.執(zhí)行企業(yè)制度C.留存審批記錄D.隨意變更流程多選答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)控僅為事后監(jiān)督，無需事前預(yù)防。A.正確B.錯(cuò)誤2.不相容崗位必須嚴(yán)格分離，不得兼任。A.正確B.錯(cuò)誤3.授權(quán)審批無需留存書面記錄。A.正確B.錯(cuò)誤4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)定期開展，而非一次性工作。A.正確B.錯(cuò)誤5.內(nèi)控缺陷不會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。A.正確B.錯(cuò)誤6.信息溝通只需覆蓋管理層，無需員工知曉。A.正確B.錯(cuò)誤7.內(nèi)控監(jiān)督僅由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)。A.正確B.錯(cuò)誤8.內(nèi)控適用于企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。A.正確B.錯(cuò)誤9.內(nèi)控目標(biāo)是消除所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。A.正確B.錯(cuò)誤10.內(nèi)控建設(shè)是管理層的責(zé)任，與普通員工無關(guān)。A.正確B.錯(cuò)誤判斷答案：1.B2.A3.B4.A5.B6.B7.B8.A9.B10.B簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)控的基本概念。答案：內(nèi)控是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合規(guī)、資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率等目標(biāo)，由董事會(huì)、管理層及員工實(shí)施的控制活動(dòng)，涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等五要素，貫穿業(yè)務(wù)全流程。2.列舉3個(gè)常見不相容崗位分離例子。答案：①出納與會(huì)計(jì)記賬；②采購(gòu)與付款審批；③倉(cāng)庫(kù)保管與資產(chǎn)盤點(diǎn)（任選3個(gè)即可）。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的四種策略是什么？答案：①規(guī)避（避免高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)）；②降低（減少風(fēng)險(xiǎn)影響）；③轉(zhuǎn)移（轉(zhuǎn)第三方，如保險(xiǎn)）；④承受（接受低影響風(fēng)險(xiǎn)）。4.內(nèi)控監(jiān)督的主要方式有哪些？答案：①日常監(jiān)督（部門自查）；②專項(xiàng)監(jiān)督（特定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）；③內(nèi)部審計(jì)（獨(dú)立審計(jì)）；④外部監(jiān)督（監(jiān)管/審計(jì)）。討論題（總4題，每題5分）1.如何推動(dòng)內(nèi)控與業(yè)務(wù)深度融合？答案：將內(nèi)控節(jié)點(diǎn)嵌入業(yè)務(wù)流程（如采購(gòu)審批）；管理層帶頭執(zhí)行；定期業(yè)務(wù)-內(nèi)控培訓(xùn)；信息化固化流程，避免“兩張皮”。2.內(nèi)控缺陷整改的關(guān)鍵要點(diǎn)？答案：及時(shí)響應(yīng)（24小時(shí)啟動(dòng)）；明確責(zé)任及時(shí)限；整改后測(cè)試驗(yàn)證；留存整改記錄，便于追溯。3.數(shù)字化時(shí)代內(nèi)控的新挑戰(zhàn)？