PAGE福耀企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范福耀企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于福耀企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及公司章程的相關(guān)規(guī)定制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理漏洞。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)具有可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置福耀企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備一定的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)主持財(cái)務(wù)管理部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)保持科學(xué)性、合理性和完整性，便于會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實(shí)、合法、有效。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證的內(nèi)容應(yīng)完整、齊全。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽字并蓋章。3.及時(shí)向投資者、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，具有可操作性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，結(jié)合企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，由財(cái)務(wù)管理部門牽頭，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，規(guī)范籌資程序，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核監(jiān)督，防止資金浪費(fèi)和濫用。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的審核監(jiān)督，確保現(xiàn)金安全。（四）銀行存款管理1.按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用進(jìn)行合理分類，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用開支。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確核算企業(yè)利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配原則1.按照公司章程和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益，合理確定分配比例。（三）利潤(rùn)分配程序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤(rùn)。八、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)款項(xiàng)的催收和清理。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等流程。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。（三）無形資產(chǎn)1.對(duì)企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，合理攤銷無形資產(chǎn)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保企業(yè)納稅主體合法合規(guī)。（二）納稅申報(bào)與繳納1.按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納各項(xiàng)稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程體系，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高其內(nèi)部控制意識(shí)和能力。3.實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。4.利用信息技術(shù)手段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理和內(nèi)部控制。十一、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向企業(yè)管理層和董事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)進(jìn)行整改，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)。2.監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息披露的監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和透明度。十二、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等財(cái)務(wù)相關(guān)資料。（二）檔案整理與保管1.按照規(guī)定的分類方法和編號(hào)規(guī)則，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，防止檔案損壞、丟失。（三）檔案查閱與借閱1.建立財(cái)務(wù)檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的流程和權(quán)限。