2025年高職第一學(xué)年（財務(wù)管理）資金管理專項(xiàng)測試卷

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。1.企業(yè)資金運(yùn)動的起點(diǎn)是（）A.資金籌集B.資金投放C.資金營運(yùn)D.資金分配2.下列屬于權(quán)益資金籌資方式的是（）A.發(fā)行債券B.銀行借款C.吸收直接投資D.融資租賃3.企業(yè)留存收益不包括（）A.法定盈余公積B.任意盈余公積C.資本公積D.未分配利潤4.資金成本高，而財務(wù)風(fēng)險一般的籌資方式是（）A.發(fā)行債券B.發(fā)行股票C.長期借款D.融資租賃5.某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時要求按照貼現(xiàn)法計息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為（）A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%6.下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃租金構(gòu)成項(xiàng)目的是（）A.租賃設(shè)備的價款B.租賃期間利息C.租賃手續(xù)費(fèi)D.租賃設(shè)備維護(hù)費(fèi)7.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）A.企業(yè)賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差8.企業(yè)為滿足交易動機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是（）A.企業(yè)銷售水平的高低B.企業(yè)臨時舉債能力的大小C.企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度D.金融市場投資機(jī)會的多少9.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素的是（）A.機(jī)會成本B.管理成本C.壞賬成本D.短缺成本10.信用的“5C”系統(tǒng)中，條件是指（）A.顧客的財務(wù)實(shí)力和財務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景B.指顧客拒付款項(xiàng)或無力支付款項(xiàng)時能被用作抵押的資產(chǎn)C.指影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.指企業(yè)流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負(fù)債的比例11.某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計算），變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本是（）萬元。A.27B.45C.108D.18012.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲存成本的是（）A.存貨倉儲費(fèi)用B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨儲備不足而造成的損失D.存貨占用資金的應(yīng)計利息13.采用ABC控制法進(jìn)行存貨管理時，應(yīng)該重點(diǎn)控制的存貨類別是（）A.品種較多的存貨B.數(shù)量較多的存貨C.庫存時間較長的存貨D.單位價值較大的存貨14.下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯誤的是（）A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券C.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的籌資成本較高D.相對于商業(yè)信用籌資而言，短期融資券的籌資成本較低15.在下列各項(xiàng)中，能夠增加普通股股票發(fā)行在外股數(shù)，但不改變公司資本結(jié)構(gòu)的行為是（）A.支付現(xiàn)金股利B.增發(fā)普通股C.股票分割D.股票回購16.下列各項(xiàng)中，會導(dǎo)致企業(yè)采取低股利政策的事項(xiàng)有（）A.物價持續(xù)上升B.金融市場利率走勢下降C.企業(yè)資產(chǎn)的流動性較弱D.企業(yè)盈余不穩(wěn)定17.下列各項(xiàng)中，屬于固定股利支付率政策優(yōu)點(diǎn)的是（）A.股利分配有較大靈活性B.有利于穩(wěn)定公司的股價C..股利與公司盈余緊密配合D.有利于樹立公司的良好形象18.下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是（）A.發(fā)行短期融資券B.應(yīng)付賬款籌資C.短期借款D.融資租賃19.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是（）萬元。A.1B.4C.5D.920.下列各項(xiàng)中，不屬于籌資管理的原則的是（）A.籌措合法B.規(guī)模適當(dāng)C.來源合理D.取得及時第II卷（非選擇題共60分）答題要求：請用黑色中性筆在答題紙上作答，不得使用涂改液、修正帶等，保持卷面整潔。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）答題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題給出的五個選項(xiàng)中，有兩個或兩個以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、少選、錯選均不得分。1.企業(yè)籌資的動機(jī)包括（）A.創(chuàng)立性籌資動機(jī)B.支付性籌資動機(jī)C.擴(kuò)張性籌資動機(jī)D.調(diào)整性籌資動機(jī)E.混合性籌資動機(jī)2.下列屬于長期借款籌資特點(diǎn)（）A.籌資速度快B.借款彈性較大C.財務(wù)風(fēng)險較大D.限制條款多E.籌資數(shù)量有限3.與股權(quán)籌資相比，債務(wù)籌資的優(yōu)點(diǎn)有（）A.籌資彈性大B.資本成本負(fù)擔(dān)較輕C.可以利用財務(wù)杠桿D.穩(wěn)定公司的控制權(quán)E.財務(wù)風(fēng)險小4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)持有現(xiàn)金動機(jī)的有（）A.交易性需求B.預(yù)防性需求C.投機(jī)性需求D.收益性需求E.流動性需求5.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款管理成本的有（）A.資信調(diào)查費(fèi)用B.收賬費(fèi)用C.壞賬損失D.賬簿記錄費(fèi)用E.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息6.下列各項(xiàng)因素中，影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量大小的有（）A.倉庫人員的固定月工資B.存貨的年耗用量C.存貨資金的應(yīng)計利息D.保險儲備量E.每次訂貨成本7.下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，正確的有（）A.發(fā)行對象為公眾投資者B.發(fā)行條件比較寬松C.籌資成本比公司債券低D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大E.籌資風(fēng)險大8.下列各項(xiàng)中，屬于股權(quán)籌資方式的有（）A.吸收直接投資B.發(fā)行普通股C.利用留存收益D.商業(yè)信用E.融資租賃9.下列各項(xiàng)中，會導(dǎo)致企業(yè)采取高股利政策的事項(xiàng)有（）A.物價持續(xù)上升B.金融市場利率走勢下降C.企業(yè)資產(chǎn)的流動性較強(qiáng)D.企業(yè)盈余不穩(wěn)定E.企業(yè)有良好的投資機(jī)會10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資應(yīng)遵循的原則有（）A.籌措合法B.規(guī)模適當(dāng)C.取得及時D.來源經(jīng)濟(jì)E.結(jié)構(gòu)合理三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）答題要求：本大題共10小題，每小題1分，共10分。判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。1.企業(yè)籌集資金的目的是滿足投資和用資的需要。（）2.權(quán)益資金是指企業(yè)股東提供的資金，它不需要?dú)w還，籌資的風(fēng)險和期望報酬率都比較高。（）3.由于留存收益是企業(yè)利潤所形成的，不是從外部籌資取得的，所以留存收益沒有成本。（）4.按照資金與產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。（）5.企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本，但能擴(kuò)大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來更多的收益。（）6.存貨管理的目標(biāo)是在保證生產(chǎn)和銷售需要前提下，最大限度地降低存貨成本。（）7.企業(yè)利用適時制存貨控制系統(tǒng)，有利于實(shí)施寬松的流動資產(chǎn)投資策略。（）8.短期融資券的發(fā)行人為金融企業(yè)，發(fā)行和交易對象是銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者。（）9.與發(fā)放現(xiàn)金股利相比，股票回購可以提高每股收益，使股價上升或?qū)⒐蓛r維持在一個合理的水平上。（）10.采用剩余股利分配政策的優(yōu)點(diǎn)是有利于保持理想的資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的綜合資本成本。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）答題要求：請根據(jù)題目要求，在答題紙上簡要回答問題，要求條理清晰，字跡工整。1.簡述企業(yè)籌資的渠道與方式。2.簡述應(yīng)收賬款的功能與成本。五、案例分析題（本大題共10分）答題要求：請閱讀以下案例材料，然后回答問題。要求分析全面，觀點(diǎn)明確，論述合理。某公司目前的資本結(jié)構(gòu)為：總資本1000萬元，其中債務(wù)資本400萬元（年利息40萬元）；普通股資本600萬元（600萬股，每股面值1元）。企業(yè)由于有一個較好的新投資項(xiàng)目，需要追加籌資500萬元，有以下兩個籌資方案可供選擇：方案一：全部按面值發(fā)行普通股，增發(fā)100萬股，每股發(fā)行價5元；方案二：全部增加長期借款，借款利率為8%。預(yù)計項(xiàng)目投產(chǎn)后企業(yè)每年的息稅前利潤為200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：1.計算兩個方案的每股收益無差別點(diǎn)息稅前利潤。2.計算兩個方案的每股收益，并判斷該公司應(yīng)選擇哪個籌資方案。答案：1.選擇題：1-5：ACCBC6-10：DCADC11-15：ACDCC16-20：ACBAC2.多項(xiàng)選擇題：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.ABC5.ABD6.BCE7.CDE8.ABC9.BC10.ABCDE3.判斷題：1-5：√××√×6-10：√××√√4.簡答題：1.企業(yè)籌資渠道主要有國家財政資金、銀行信貸資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、其他企業(yè)資金、居民個人資金、企業(yè)自留資金等?；I資方式有吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用等。2.應(yīng)收賬款功能包括促進(jìn)銷售和減少存貨。成本有機(jī)會成本，是因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來的收益；管理成本，如調(diào)查顧客信用狀況的費(fèi)用等；壞賬成本，即因應(yīng)收賬款無法收回而給企業(yè)帶來的損失。5.案例分析題