2026年稅務法規(guī)（稅務規(guī)范）綜合測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。1.以下關(guān)于稅務登記的說法，正確的是（）A.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)無需辦理稅務登記B.個體工商戶自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，應向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設立的，應當自有關(guān)部門批準設立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項目所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記答案：C2.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.責令納稅人限期繳納應納稅款答案：A3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售服裝答案：D5.下列項目中，應征收消費稅的是（）A.啤酒屋銷售自制啤酒B.日雜商店出售的鞭炮、焰火C.汽車加油站銷售的汽油D.銷售使用過的小轎車答案：A6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B7.稅務機關(guān)作出的下列行為中，屬于行政處罰行為的是（）A.收繳或者停售發(fā)票B.停止出口退稅權(quán)C.取消一般納稅人資格D.責令改正稅收違法行為答案：B8.納稅人對稅務機關(guān)作出的下列（）行為不服，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。A.加收稅款滯納金B(yǎng).罰款C.書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人相當于應納稅款的存款D.拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得扣繳稅款答案：BCD9.稅務代理的特點不包括（）A.中介性B.法定性C.強制性D.公正性答案：C10.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，不正確的是（）A.用電子計算機開具發(fā)票須報主管稅務機關(guān)批準B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.發(fā)票開票時限和地點應符合規(guī)定D.可自行拆本使用發(fā)票答案：D11.下列屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將購進的貨物用于非增值稅應稅項目D.將購買的貨物用于集體福利答案：A12.消費稅的納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.15日答案：無正確選項（消費稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度）13.企業(yè)所得稅納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度利潤總額的（）A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務具有對等性C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D.征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓答案：C15.下列各項中，屬于稅收部門規(guī)章的是（）A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》C.《中華人民共和國車船稅法實施條例》D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》答案：D16.下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）A.加收滯納金B(yǎng).書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：C17.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A18.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈收入答案：D19.稅務機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C20.下列關(guān)于稅務行政復議管轄的說法中，不正確的是（）A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議B.對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對計劃單列市地方稅務局的具體行政行為不服的，向省地方稅務局申請行政復議答案：D第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡述稅收的概念和特征。22.（10分）增值稅一般納稅人應納稅額如何計算？23.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，該產(chǎn)品成本為30萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為40萬元。（4）銷售2016年購進的小汽車一輛，取得含稅收入10.3萬元。計算該企業(yè)2026年應繳納的增值稅稅額。24.（15分）材料：甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2026年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機器設備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。（2）支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。（3）發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：（1）計算甲公司2026年度應納稅所得額。（2）計算甲公司2026年度應納企業(yè)所得稅稅額。25.（10分）簡述稅務行政復議的范圍和程序。答案21.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。22.增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。當期銷項稅額=不含稅銷售額×稅率。當期進項稅額需要憑合法有效的增值稅扣稅憑證進行抵扣，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額等。23.（1）銷售產(chǎn)品銷項稅額=200×13%=26（萬元）。（2）購進原材料進項稅額=13萬元。（3）自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，視同銷售，銷項稅額=40×13%=5.2（萬元）。（4）銷售2016年購進的小汽車，應繳納增值稅=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）。該企業(yè)2026年應繳納的增值稅稅額=26+5.2-13+0.2=18.4（萬元）。24.（1）①銷售（營業(yè)）收入=5000萬元。業(yè)務招待費扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=5000×5‰=25（萬元），所以業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額=50-25=25（萬元）。②國債利息收入免稅，應調(diào)減應納稅所得額20萬元。③稅收滯納金、向投資者支付股息、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費不得扣除，應調(diào)增應納稅所得額=3+30+17=50（萬元）。甲公司2026年度應納稅所得額=5000+40+2-2600+25-20+50=2497（萬元）。（2）甲公司2026年度應納企業(yè)所得稅稅額=2497×25%=624.