2025年高職會計（內(nèi)部審計）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）（總共20題，每題2分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置）1.內(nèi)部審計的主要目的不包括以下哪項？A.評估組織內(nèi)部控制的有效性B.為外部審計提供協(xié)助C.增加組織價值和改善組織運營D.揭露財務(wù)報表中的所有錯誤2.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)行為，首先應(yīng)向誰報告？A.董事會B.高級管理層C.審計委員會D.財務(wù)總監(jiān)3.以下哪種審計證據(jù)可靠性最高？A.被審計單位提供的銷售發(fā)票復(fù)印件B.審計人員親自盤點存貨的記錄C.被審計單位管理層的口頭陳述D.供應(yīng)商提供的對賬單傳真件4.內(nèi)部審計師在進行風(fēng)險評估時，不需要考慮以下哪個因素？A.組織目標(biāo)的實現(xiàn)情況B.法律法規(guī)的遵循情況C.競爭對手的財務(wù)狀況D.業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜程度5.審計工作底稿的主要作用不包括以下哪項？A.支持審計報告B.便于后續(xù)審計查閱C.記錄審計人員的工作失誤D.為審計質(zhì)量控制提供依據(jù)6.內(nèi)部審計部門的獨立性主要體現(xiàn)在以下哪個方面？A.人員獨立于其他部門B.經(jīng)費獨立于其他部門C.工作不受其他部門干擾D.以上都是7.審計抽樣時，以下哪種抽樣方法適用于總體特征差異較大的情況？A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣8.內(nèi)部審計師在審計財務(wù)報表時，主要關(guān)注的是以下哪項？A.財務(wù)報表的真實性B.財務(wù)報表的完整性C.財務(wù)報表的準(zhǔn)確性D.以上都是9.以下哪種情況不屬于內(nèi)部審計的范圍？A.對組織戰(zhàn)略規(guī)劃的評估B.對員工績效的考核C.對信息系統(tǒng)安全性的審計D.對采購流程的審計10.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題后，應(yīng)采取的正確措施是？A.立即要求被審計單位整改B.與被審計單位溝通，了解情況后提出改進建議C.直接向外部監(jiān)管機構(gòu)報告D.不采取任何措施，等待下次審計時再關(guān)注11.審計報告的收件人通常是？A.被審計單位管理層B.董事會C.審計委員會D.以上都有可能12.內(nèi)部審計師在審計內(nèi)部控制時，以下哪種方法最常用？A.穿行測試B.問卷調(diào)查C.流程圖繪制D.以上都是13.以下哪種情況會影響內(nèi)部審計的客觀性？A.審計人員與被審計單位存在利益關(guān)系B.審計人員對審計事項缺乏專業(yè)知識C.審計人員未按照審計程序進行審計D.以上都是14.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)采取的措施不包括以下哪項？A.及時向管理層報告B.收集證據(jù)，確定舞弊的范圍和程度C.直接向公安機關(guān)報案D.協(xié)助管理層進行調(diào)查15.審計計劃的制定應(yīng)基于以下哪些因素？A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B.風(fēng)險評估結(jié)果C.以往審計經(jīng)驗D.以上都是16.內(nèi)部審計師在審計固定資產(chǎn)時，不需要關(guān)注以下哪個方面？A.固定資產(chǎn)的購置是否經(jīng)過授權(quán)B.固定資產(chǎn)的折舊計算是否正確C.固定資產(chǎn)的市場價格波動情況D.固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)情況17.以下哪種審計類型屬于定期審計？A.財務(wù)報表審計B.專項審計C.后續(xù)審計D.經(jīng)營審計18.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)采取的措施是？A.出具否定意見的審計報告B.出具保留意見的審計報告C.向管理層提出改進建議，并跟蹤整改情況D.不做任何處理19.審計證據(jù)的充分性是指？A.審計證據(jù)能夠支持審計結(jié)論B.審計證據(jù)的數(shù)量足夠C.審計證據(jù)的質(zhì)量可靠D.審計證據(jù)與審計事項相關(guān)20.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)存在異常，應(yīng)采取的措施是？A.直接認定為財務(wù)造假B.進一步調(diào)查分析，確定異常原因C.要求被審計單位調(diào)整財務(wù)數(shù)據(jù)D.不采取任何措施第II卷（非選擇題共60分）（一）簡答題（共2題，每題10分，共20分）1.簡述內(nèi)部審計的主要職能。2.簡述審計工作底稿的編制要求。（二）案例分析題（共1題，每題20分，共20分）某公司內(nèi)部審計部門在對公司采購業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.采購部門在采購一批原材料時，未對供應(yīng)商進行充分的資質(zhì)審查，導(dǎo)致部分原材料質(zhì)量不符合要求。2.采購合同簽訂后，未及時將合同副本送交財務(wù)部門，導(dǎo)致財務(wù)部門無法及時掌握采購情況。3.采購人員在采購過程中存在收受供應(yīng)商回扣的行為。要求：針對上述情況，分析該公司采購業(yè)務(wù)存在的問題，并提出改進建議。（三）論述題（共1題，每題20分，共20分）論述內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。（四）材料分析題（共1題，每題20分，共20分）材料：某企業(yè)內(nèi)部審計部門在對企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.銷售部門在銷售產(chǎn)品時，未對客戶進行信用評估，導(dǎo)致部分應(yīng)收賬款無法收回。2.銷售合同簽訂后，未及時將合同副本送交財務(wù)部門，導(dǎo)致財務(wù)部門無法及時確認收入。3.銷售人員在銷售過程中存在虛構(gòu)銷售業(yè)績的行為。要求：分析該企業(yè)銷售業(yè)務(wù)存在的問題，并提出改進建議。（五）綜合題（共1題，每題20分，共20分）某企業(yè)內(nèi)部審計部門計劃對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計。請你根據(jù)所學(xué)知識，設(shè)計一份審計方案，包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序、審計人員分工等內(nèi)容。答案：1.D2.B3.B4.C5.C6.D7.C8.D9.B10.B11.D12.D13.D14.C15.D16.C17.A18.C19.B20.B簡答題答案：1.內(nèi)部審計的主要職能包括監(jiān)督、評價和咨詢。監(jiān)督職能是指對組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進行監(jiān)督檢查；評價職能是指對組織的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和治理過程的有效性進行評價；咨詢職能是指為組織提供專業(yè)建議和服務(wù)，幫助組織改善運營管理，實現(xiàn)目標(biāo)。2.審計工作底稿的編制要求包括：內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確、手續(xù)完備。審計工作底稿應(yīng)包含審計項目的基本信息、審計過程記錄、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容；記錄應(yīng)清晰可辨，便于查閱和理解；結(jié)論應(yīng)明確，能夠支持審計報告的出具；編制過程應(yīng)手續(xù)完備，有審計人員的簽名和日期。案例分析題答案：問題：采購業(yè)務(wù)存在供應(yīng)商資質(zhì)審查不充分、合同傳遞不及時、采購人員收受回扣等問題。改進建議：加強對供應(yīng)商的資質(zhì)審查，建立供應(yīng)商評估體系；及時將采購合同副本送交財務(wù)部門；加強對采購人員的監(jiān)督和管理，建立廉潔制度，嚴(yán)肅處理違規(guī)行為。論述題答案：內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.風(fēng)險識別與評估：通過對企業(yè)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的審查，識別潛在風(fēng)險，并評估其可能性和影響程度。2.風(fēng)險應(yīng)對建議：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，為企業(yè)提供風(fēng)險應(yīng)對建議，幫助企業(yè)制定合理的風(fēng)險管理策略。3.監(jiān)督風(fēng)險控制措施的執(zhí)行：監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險控制措施的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險得到有效控制。4.促進風(fēng)險管理文化的形成：通過審計工作，向企業(yè)員工宣傳風(fēng)險管理理念，促進風(fēng)險管理文化的形成。材料分析題答案：問題：銷售業(yè)務(wù)存在客戶信用評估缺失、合同傳遞不及時、銷售人員虛構(gòu)業(yè)績等問題。改進建議：建立客戶信用評估體系，對客戶進行信用評估；及時將銷售合同副本送交財務(wù)部門；加強對銷售人員的管理和監(jiān)督，建立績效考核制度，杜絕虛構(gòu)業(yè)績行為。綜合題答案：審計方案：審計目標(biāo)：審查企業(yè)財務(wù)報表的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。審計范圍：企業(yè)的財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料。審計程序：包括初步業(yè)務(wù)活動、風(fēng)險評估、控制測試、實