2026年稅務(wù)師考試政策變化及應(yīng)對策略含答案一、單選題（共10題，每題1分）1.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅留抵退稅政策，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.留抵退稅額度將大幅提高，但申請條件更加嚴(yán)格B.留抵退稅額度將大幅降低，但申請條件更加寬松C.留抵退稅額度保持不變，申請條件更加嚴(yán)格D.留抵退稅額度保持不變，申請條件更加寬松2.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高，但適用范圍縮小B.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅降低，但適用范圍擴(kuò)大C.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)保持不變，適用范圍縮小D.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)保持不變，適用范圍擴(kuò)大3.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率將提高，但適用條件更加嚴(yán)格B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率將降低，但適用條件更加寬松C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率保持不變，適用條件更加嚴(yán)格D.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率保持不變，適用條件更加寬松4.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳政策，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.匯算清繳的申報(bào)期限將縮短，但補(bǔ)稅罰款標(biāo)準(zhǔn)提高B.匯算清繳的申報(bào)期限將延長，但補(bǔ)稅罰款標(biāo)準(zhǔn)降低C.匯算清繳的申報(bào)期限保持不變，補(bǔ)稅罰款標(biāo)準(zhǔn)提高D.匯算清繳的申報(bào)期限保持不變，補(bǔ)稅罰款標(biāo)準(zhǔn)降低5.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于房產(chǎn)稅政策，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.個(gè)人房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高，但免征面積擴(kuò)大B.個(gè)人房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)將大幅降低，但免征面積縮小C.個(gè)人房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)保持不變，免征面積擴(kuò)大D.個(gè)人房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)保持不變，免征面積縮小6.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于印花稅政策，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.印花稅稅率將大幅提高，但減免稅政策更加寬松B.印花稅稅率將大幅降低，但減免稅政策更加嚴(yán)格C.印花稅稅率保持不變，減免稅政策更加寬松D.印花稅稅率保持不變，減免稅政策更加嚴(yán)格7.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)政策，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)將大幅提前，但相關(guān)會計(jì)處理更加復(fù)雜B.收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)將大幅延后，但相關(guān)會計(jì)處理更加簡單C.收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)保持不變，相關(guān)會計(jì)處理更加復(fù)雜D.收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)保持不變，相關(guān)會計(jì)處理更加簡單8.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高，但適用范圍縮小B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅降低，但適用范圍擴(kuò)大C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)保持不變，適用范圍縮小D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)保持不變，適用范圍擴(kuò)大9.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅發(fā)票管理政策，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.發(fā)票領(lǐng)用將更加嚴(yán)格，但電子發(fā)票使用范圍擴(kuò)大B.發(fā)票領(lǐng)用將更加寬松，但電子發(fā)票使用范圍縮小C.發(fā)票領(lǐng)用保持不變，電子發(fā)票使用范圍擴(kuò)大D.發(fā)票領(lǐng)用保持不變，電子發(fā)票使用范圍縮小10.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)交易政策，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高，但合規(guī)性要求更加嚴(yán)格B.關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)將大幅降低，但合規(guī)性要求更加寬松C.關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)保持不變，合規(guī)性要求更加嚴(yán)格D.關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)保持不變，合規(guī)性要求更加寬松二、多選題（共5題，每題2分）1.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳政策，以下哪些表述是正確的？A.匯算清繳的申報(bào)期限將縮短B.匯算清繳的申報(bào)期限將延長C.補(bǔ)稅罰款標(biāo)準(zhǔn)將提高D.補(bǔ)稅罰款標(biāo)準(zhǔn)將降低E.匯算清繳的適用范圍將擴(kuò)大2.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，以下哪些表述是正確的？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率將提高B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率將降低C.稅收優(yōu)惠適用條件將更加嚴(yán)格D.稅收優(yōu)惠適用條件將更加寬松E.稅收優(yōu)惠適用范圍將擴(kuò)大3.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅留抵退稅政策，以下哪些表述是正確的？A.留抵退稅額度將大幅提高B.留抵退稅額度將大幅降低C.留抵退稅申請條件將更加嚴(yán)格D.留抵退稅申請條件將更加寬松E.留抵退稅適用范圍將縮小4.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，以下哪些表述是正確的？A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高B.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅降低C.子女教育專項(xiàng)附加扣除適用范圍將縮小D.子女教育專項(xiàng)附加扣除適用范圍將擴(kuò)大E.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高5.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)交易政策，以下哪些表述是正確的？A.關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高B.關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)將大幅降低C.關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性要求將更加嚴(yán)格D.關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性要求將更加寬松E.關(guān)聯(lián)交易適用范圍將擴(kuò)大三、判斷題（共10題，每題1分）1.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅留抵退稅政策，留抵退稅額度將大幅提高。2.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅降低。3.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率將提高。4.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳政策，匯算清繳的申報(bào)期限將縮短。5.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于房產(chǎn)稅政策，個(gè)人房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高。6.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于印花稅政策，印花稅稅率將大幅降低。7.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)政策，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)將大幅提前。8.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高。9.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅發(fā)票管理政策，發(fā)票領(lǐng)用將更加嚴(yán)格。10.2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)交易政策，關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高。四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅留抵退稅政策的主要變化及應(yīng)對策略。2.簡述2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要變化及應(yīng)對策略。3.簡述2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要變化及應(yīng)對策略。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度增值稅留抵稅額為500萬元，2026年政策變化后，留抵退稅額度提高至800萬元，但申請條件更加嚴(yán)格。假設(shè)該企業(yè)符合留抵退稅條件，計(jì)算其可享受的留抵退稅金額及政策變化帶來的稅負(fù)影響。2.某個(gè)人納稅人在2025年度取得綜合所得，應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為24,000元。2026年政策變化后，綜合所得匯算清繳的申報(bào)期限縮短，補(bǔ)稅罰款標(biāo)準(zhǔn)提高。假設(shè)該納稅人需要補(bǔ)繳稅款10萬元，計(jì)算其補(bǔ)稅罰款金額及政策變化帶來的稅負(fù)影響。答案及解析一、單選題答案及解析1.D解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅留抵退稅政策，額度保持不變，申請條件更加寬松，以鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展。2.D解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)保持不變，適用范圍擴(kuò)大，以減輕納稅人負(fù)擔(dān)。3.A解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率將提高，但適用條件更加嚴(yán)格，以鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。4.B解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳政策，申報(bào)期限將延長，補(bǔ)稅罰款標(biāo)準(zhǔn)降低，以方便納稅人申報(bào)。5.D解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于房產(chǎn)稅政策，個(gè)人房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)保持不變，免征面積縮小，以增加財(cái)政收入。6.C解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于印花稅政策，印花稅稅率保持不變，減免稅政策更加寬松，以減輕納稅人負(fù)擔(dān)。7.C解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)政策，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)保持不變，相關(guān)會計(jì)處理更加復(fù)雜，以規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為。8.D解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)保持不變，適用范圍擴(kuò)大，以減輕納稅人負(fù)擔(dān)。9.C解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅發(fā)票管理政策，發(fā)票領(lǐng)用保持不變，電子發(fā)票使用范圍擴(kuò)大，以方便納稅人管理。10.A解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)交易政策，關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高，但合規(guī)性要求更加嚴(yán)格，以防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易避稅。二、多選題答案及解析1.B、D、E解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳政策，申報(bào)期限將延長，補(bǔ)稅罰款標(biāo)準(zhǔn)將降低，適用范圍將擴(kuò)大，以方便納稅人申報(bào)。2.A、C、E解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率將提高，稅收優(yōu)惠適用條件將更加嚴(yán)格，適用范圍將擴(kuò)大，以鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。3.A、C、E解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅留抵退稅政策，留抵退稅額度將大幅提高，留抵退稅申請條件將更加嚴(yán)格，適用范圍將縮小，以鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展。4.A、D、E解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高，子女教育專項(xiàng)附加扣除適用范圍將擴(kuò)大，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高，以減輕納稅人負(fù)擔(dān)。5.A、C、E解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)交易政策，關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高，關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性要求將更加嚴(yán)格，關(guān)聯(lián)交易適用范圍將擴(kuò)大，以防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易避稅。三、判斷題答案及解析1.錯(cuò)誤解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅留抵退稅政策，留抵退稅額度將大幅提高。2.錯(cuò)誤解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅降低。3.正確解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率將提高。4.錯(cuò)誤解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳政策，匯算清繳的申報(bào)期限將縮短。5.正確解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于房產(chǎn)稅政策，個(gè)人房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高。6.錯(cuò)誤解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于印花稅政策，印花稅稅率將大幅降低。7.錯(cuò)誤解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)政策，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)將大幅提前。8.正確解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高。9.錯(cuò)誤解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅發(fā)票管理政策，發(fā)票領(lǐng)用將更加嚴(yán)格。10.正確解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)交易政策，關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高。四、簡答題答案及解析1.簡述2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅留抵退稅政策的主要變化及應(yīng)對策略。解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅留抵退稅政策的主要變化是留抵退稅額度將大幅提高，但申請條件將更加嚴(yán)格。應(yīng)對策略包括：企業(yè)應(yīng)積極了解政策變化，優(yōu)化庫存管理，提高生產(chǎn)效率，以增加留抵稅額；同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善財(cái)務(wù)制度，確保符合留抵退稅申請條件。2.簡述2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要變化及應(yīng)對策略。解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要變化是子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)將大幅提高，適用范圍將擴(kuò)大。應(yīng)對策略包括：納稅人應(yīng)積極了解政策變化，及時(shí)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除，以減少應(yīng)納稅額；同時(shí)，納稅人應(yīng)加強(qiáng)個(gè)人財(cái)務(wù)管理，確保符合專項(xiàng)附加扣除條件。3.簡述2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要變化及應(yīng)對策略。解析：2026年稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要變化是高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率將提高，稅收優(yōu)惠適用條件將更加嚴(yán)格。應(yīng)對策略包括：企業(yè)應(yīng)積極了解政策變化，加強(qiáng)研發(fā)投入，提高技術(shù)水平，以符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件；同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善財(cái)務(wù)制度，確保符合稅收優(yōu)惠申請條件。五、計(jì)算題答案及解析1.某企業(yè)2025年度增值稅留抵稅額為500萬元，2026年政策變化后，留抵退稅額度提高至800萬元，但申請條件更加嚴(yán)格。假設(shè)該企業(yè)符合留抵退稅條件，計(jì)算其可享受的留抵退稅金額及政策變化帶來的稅負(fù)影響。解析：企業(yè)可享受的留抵退稅金額為800萬元，政策變化帶來的稅負(fù)影響為80