2026年浙能集團(tuán)各分子公司審計部經(jīng)理考試題含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.浙能集團(tuán)作為浙江省內(nèi)大型能源企業(yè)，其審計工作重點(diǎn)應(yīng)優(yōu)先關(guān)注以下哪項(xiàng)風(fēng)險？A.資金管理風(fēng)險B.生產(chǎn)安全風(fēng)險C.環(huán)境合規(guī)風(fēng)險D.供應(yīng)鏈管理風(fēng)險2.在審計過程中，審計部經(jīng)理發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)如何處理？A.立即上報并要求停止項(xiàng)目B.先與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通，再決定是否上報C.僅記錄缺陷，不作進(jìn)一步處理D.由審計部自行修復(fù)缺陷3.浙能集團(tuán)下屬某火電廠2025年環(huán)保檢測報告顯示SO?排放超標(biāo)，審計部應(yīng)重點(diǎn)核查以下哪項(xiàng)？A.環(huán)保設(shè)備運(yùn)行記錄B.環(huán)保罰款繳納情況C.環(huán)保檢測報告真實(shí)性D.環(huán)保責(zé)任追究落實(shí)情況4.審計發(fā)現(xiàn)某子公司存在虛列費(fèi)用問題，審計部經(jīng)理應(yīng)如何處理？A.要求子公司立即整改，并追回款項(xiàng)B.僅記錄問題，不作進(jìn)一步處理C.與子公司管理層協(xié)商，制定整改方案D.由財務(wù)部門自行調(diào)查處理5.浙能集團(tuán)推行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，審計部如何評估數(shù)字化項(xiàng)目效果？A.僅關(guān)注項(xiàng)目投入產(chǎn)出比B.僅關(guān)注系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定性C.結(jié)合內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)效率綜合評估D.僅關(guān)注用戶滿意度6.審計過程中發(fā)現(xiàn)某崗位存在職責(zé)交叉問題，審計部經(jīng)理應(yīng)建議如何處理？A.立即調(diào)整崗位職責(zé)B.先觀察一段時間，再決定是否調(diào)整C.僅記錄問題，不作進(jìn)一步處理D.由人力資源部門自行解決7.浙能集團(tuán)下屬某風(fēng)電場2025年發(fā)電量未達(dá)預(yù)期，審計部應(yīng)重點(diǎn)核查以下哪項(xiàng)？A.風(fēng)機(jī)設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)B.市場電價波動情況C.場站運(yùn)維管理效率D.政策補(bǔ)貼發(fā)放情況8.審計報告撰寫中，應(yīng)如何體現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)的問題？A.直接指出問題，不做解釋B.結(jié)合數(shù)據(jù)和分析，客觀描述問題C.僅列出問題，不作原因分析D.使用主觀判斷，強(qiáng)調(diào)問題嚴(yán)重性9.浙能集團(tuán)推行ESG（環(huán)境、社會、治理）管理，審計部應(yīng)如何評估其有效性？A.僅關(guān)注環(huán)境指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況B.僅關(guān)注社會責(zé)任履行情況C.結(jié)合環(huán)境、社會、治理三方面綜合評估D.僅關(guān)注治理結(jié)構(gòu)完善性10.審計過程中發(fā)現(xiàn)某子公司存在財務(wù)報表粉飾問題，審計部經(jīng)理應(yīng)如何處理？A.立即上報并要求整改B.先與子公司財務(wù)部門溝通，再決定是否上報C.僅記錄問題，不作進(jìn)一步處理D.由審計部自行調(diào)查處理二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.浙能集團(tuán)審計部在開展項(xiàng)目審計時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些風(fēng)險領(lǐng)域？A.資金使用效率風(fēng)險B.生產(chǎn)安全風(fēng)險C.環(huán)境合規(guī)風(fēng)險D.管理層舞弊風(fēng)險E.供應(yīng)鏈管理風(fēng)險2.審計過程中發(fā)現(xiàn)某崗位存在職責(zé)交叉問題，可能導(dǎo)致哪些后果？A.內(nèi)部控制失效B.責(zé)任難以追溯C.運(yùn)營效率降低D.資源浪費(fèi)E.風(fēng)險管理缺失3.浙能集團(tuán)下屬某光伏電站2025年發(fā)電量未達(dá)預(yù)期，審計部應(yīng)核查哪些因素？A.光伏設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)B.市場電價波動情況C.場站運(yùn)維管理效率D.政策補(bǔ)貼發(fā)放情況E.光伏板清潔維護(hù)記錄4.審計報告撰寫中，應(yīng)包含哪些要素？A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計建議E.審計證據(jù)5.浙能集團(tuán)推行ESG管理，審計部應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵指標(biāo)？A.環(huán)境保護(hù)投入占比B.社會責(zé)任履行情況C.治理結(jié)構(gòu)完善性D.資源利用效率E.風(fēng)險管理能力三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.審計過程中發(fā)現(xiàn)某子公司存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)立即上報并要求整改。（×）2.浙能集團(tuán)下屬某火電廠2025年環(huán)保檢測報告顯示SO?排放超標(biāo)，審計部應(yīng)重點(diǎn)核查環(huán)保設(shè)備運(yùn)行記錄。（√）3.審計發(fā)現(xiàn)某子公司存在虛列費(fèi)用問題，審計部經(jīng)理應(yīng)要求子公司立即整改，并追回款項(xiàng)。（√）4.浙能集團(tuán)推行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，審計部僅關(guān)注項(xiàng)目投入產(chǎn)出比即可評估數(shù)字化項(xiàng)目效果。（×）5.審計過程中發(fā)現(xiàn)某崗位存在職責(zé)交叉問題，審計部經(jīng)理應(yīng)先與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通，再決定是否調(diào)整。（√）6.浙能集團(tuán)下屬某風(fēng)電場2025年發(fā)電量未達(dá)預(yù)期，審計部應(yīng)重點(diǎn)核查風(fēng)機(jī)設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)。（√）7.審計報告撰寫中，應(yīng)直接指出問題，不做解釋。（×）8.浙能集團(tuán)推行ESG管理，審計部應(yīng)結(jié)合環(huán)境、社會、治理三方面綜合評估其有效性。（√）9.審計過程中發(fā)現(xiàn)某子公司存在財務(wù)報表粉飾問題，審計部經(jīng)理應(yīng)立即上報并要求整改。（√）10.審計部自行調(diào)查處理財務(wù)報表粉飾問題，無需上報管理層。（×）四、簡答題（共5題，每題4分，共20分）1.浙能集團(tuán)審計部在開展項(xiàng)目審計時，應(yīng)如何識別和評估風(fēng)險？2.審計過程中發(fā)現(xiàn)某子公司存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)如何處理？3.浙能集團(tuán)下屬某火電廠2025年環(huán)保檢測報告顯示SO?排放超標(biāo)，審計部應(yīng)如何核查？4.審計報告撰寫中，應(yīng)如何體現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)的問題？5.浙能集團(tuán)推行ESG管理，審計部應(yīng)如何評估其有效性？五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.案例背景：浙能集團(tuán)下屬某火電廠2025年環(huán)保檢測報告顯示SO?排放超標(biāo)，審計部發(fā)現(xiàn)該廠存在環(huán)保設(shè)備運(yùn)行不正常、監(jiān)測數(shù)據(jù)造假等問題。問題：審計部經(jīng)理應(yīng)如何處理該問題？要求：結(jié)合實(shí)際情況，提出具體處理措施。2.案例背景：浙能集團(tuán)下屬某風(fēng)電場2025年發(fā)電量未達(dá)預(yù)期，審計部發(fā)現(xiàn)該場存在風(fēng)機(jī)設(shè)備故障率高、運(yùn)維管理效率低等問題。問題：審計部應(yīng)如何核查該問題？要求：結(jié)合實(shí)際情況，提出具體核查步驟和方法。答案及解析一、單選題答案及解析1.答案：C解析：浙能集團(tuán)作為浙江省內(nèi)大型能源企業(yè)，其審計工作重點(diǎn)應(yīng)優(yōu)先關(guān)注環(huán)境合規(guī)風(fēng)險，因?yàn)槟茉葱袠I(yè)對環(huán)保要求嚴(yán)格，且環(huán)保問題可能引發(fā)重大風(fēng)險。2.答案：B解析：審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)先與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通，了解原因和影響，再決定是否上報，避免過度反應(yīng)或遺漏重要信息。3.答案：A解析：環(huán)保檢測報告顯示SO?排放超標(biāo)，審計部應(yīng)重點(diǎn)核查環(huán)保設(shè)備運(yùn)行記錄，以確定是否存在設(shè)備故障或人為操作問題。4.答案：A解析：審計發(fā)現(xiàn)虛列費(fèi)用問題，應(yīng)立即要求子公司整改，并追回款項(xiàng)，以維護(hù)集團(tuán)利益。5.答案：C解析：數(shù)字化項(xiàng)目效果評估應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)效率綜合評估，而非僅關(guān)注單一指標(biāo)。6.答案：A解析：崗位職責(zé)交叉可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，審計部經(jīng)理應(yīng)建議立即調(diào)整，以明確責(zé)任。7.答案：A解析：風(fēng)電場發(fā)電量未達(dá)預(yù)期，審計部應(yīng)重點(diǎn)核查風(fēng)機(jī)設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)，以確定是否存在設(shè)備故障或運(yùn)維問題。8.答案：B解析：審計報告撰寫中，應(yīng)結(jié)合數(shù)據(jù)和分析，客觀描述問題，避免主觀判斷。9.答案：C解析：ESG管理應(yīng)結(jié)合環(huán)境、社會、治理三方面綜合評估，以全面反映企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。10.答案：A解析：財務(wù)報表粉飾問題可能涉及重大舞弊，審計部經(jīng)理應(yīng)立即上報并要求整改，以維護(hù)集團(tuán)利益。二、多選題答案及解析1.答案：A、B、C、D、E解析：浙能集團(tuán)審計部在開展項(xiàng)目審計時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金使用效率風(fēng)險、生產(chǎn)安全風(fēng)險、環(huán)境合規(guī)風(fēng)險、管理層舞弊風(fēng)險、供應(yīng)鏈管理風(fēng)險等。2.答案：A、B、C、D、E解析：崗位職責(zé)交叉可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效、責(zé)任難以追溯、運(yùn)營效率降低、資源浪費(fèi)、風(fēng)險管理缺失等后果。3.答案：A、B、C、D、E解析：光伏電站發(fā)電量未達(dá)預(yù)期，審計部應(yīng)核查光伏設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)、市場電價波動情況、場站運(yùn)維管理效率、政策補(bǔ)貼發(fā)放情況、光伏板清潔維護(hù)記錄等因素。4.答案：A、B、C、D、E解析：審計報告撰寫中，應(yīng)包含審計目標(biāo)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議、審計證據(jù)等要素，以全面反映審計工作。5.答案：A、B、C、D、E解析：ESG管理應(yīng)關(guān)注環(huán)境保護(hù)投入占比、社會責(zé)任履行情況、治理結(jié)構(gòu)完善性、資源利用效率、風(fēng)險管理能力等關(guān)鍵指標(biāo)。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)先與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通，了解原因和影響，再決定是否上報，避免過度反應(yīng)或遺漏重要信息。2.答案：√解析：環(huán)保檢測報告顯示SO?排放超標(biāo)，審計部應(yīng)重點(diǎn)核查環(huán)保設(shè)備運(yùn)行記錄，以確定是否存在設(shè)備故障或人為操作問題。3.答案：√解析：審計發(fā)現(xiàn)虛列費(fèi)用問題，應(yīng)立即要求子公司整改，并追回款項(xiàng)，以維護(hù)集團(tuán)利益。4.答案：×解析：數(shù)字化項(xiàng)目效果評估應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)效率綜合評估，而非僅關(guān)注單一指標(biāo)。5.答案：√解析：崗位職責(zé)交叉可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，審計部經(jīng)理應(yīng)建議立即調(diào)整，以明確責(zé)任。6.答案：√解析：風(fēng)電場發(fā)電量未達(dá)預(yù)期，審計部應(yīng)重點(diǎn)核查風(fēng)機(jī)設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)，以確定是否存在設(shè)備故障或運(yùn)維問題。7.答案：×解析：審計報告撰寫中，應(yīng)結(jié)合數(shù)據(jù)和分析，客觀描述問題，避免主觀判斷。8.答案：√解析：ESG管理應(yīng)結(jié)合環(huán)境、社會、治理三方面綜合評估，以全面反映企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。9.答案：√解析：財務(wù)報表粉飾問題可能涉及重大舞弊，審計部經(jīng)理應(yīng)立即上報并要求整改，以維護(hù)集團(tuán)利益。10.答案：×解析：審計過程中發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表粉飾問題，審計部經(jīng)理應(yīng)立即上報管理層，以維護(hù)集團(tuán)利益。四、簡答題答案及解析1.答案：-風(fēng)險識別：通過訪談、查閱資料、數(shù)據(jù)分析等方法，識別項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險領(lǐng)域。-風(fēng)險評估：結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，評估風(fēng)險等級。-風(fēng)險應(yīng)對：制定風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度等。2.答案：-立即與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通，了解缺陷原因和影響。-制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和時間節(jié)點(diǎn)。-跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到有效解決。-評估整改效果，防止問題再次發(fā)生。3.答案：-核查環(huán)保設(shè)備運(yùn)行記錄，確定是否存在設(shè)備故障或人為操作問題。-核查監(jiān)測數(shù)據(jù)真實(shí)性，排除數(shù)據(jù)造假可能。-訪談相關(guān)人員，了解問題原因和責(zé)任。-提出整改建議，確保環(huán)保問題得到有效解決。4.答案：-結(jié)合數(shù)據(jù)和分析，客觀描述問題。-提供充分證據(jù)，支持審計發(fā)現(xiàn)。-提出具體建議，幫助被審計單位改進(jìn)。-語言簡潔明了，避免主觀判斷。5.答案：-核查ESG相關(guān)管理制度，評估其完善性。-分析ESG關(guān)鍵指標(biāo)，如環(huán)境保護(hù)投入占比、社會責(zé)任履行情況等。-訪談相關(guān)人員，了解ESG管理實(shí)施情況。-評估ESG管理效果，提出改進(jìn)建議。五、案例分析題答案及解析1.答案：-立即上報集團(tuán)管理層，說明問題嚴(yán)重性。-要求子公司立即整改，停用不正常的環(huán)保設(shè)備，并追回因污染產(chǎn)生的罰款。-核查監(jiān)測數(shù)據(jù)真實(shí)性