2025年中職（會計電算化）電子報稅綜合測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共20題，每題2分，每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi))1.電子報稅系統(tǒng)中，增值稅一般納稅人申報的主表是（）A.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》B.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》C.《消費稅納稅申報表》D.《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》2.以下關于電子報稅流程的正確順序是（）A.數(shù)據(jù)錄入、生成報表、發(fā)送申報、繳納稅款B.生成報表、數(shù)據(jù)錄入、發(fā)送申報、繳納稅款C.數(shù)據(jù)錄入、發(fā)送申報、生成報表、繳納稅款D.發(fā)送申報、數(shù)據(jù)錄入、生成報表、繳納稅款3.在電子報稅系統(tǒng)中，用于錄入進項發(fā)票信息的模塊是（）A.銷項發(fā)票管理B.進項發(fā)票管理C.納稅申報D.報表查詢4.增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.20C.30D.405.電子報稅系統(tǒng)中，申報成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，可進行（）操作。A.直接修改B.作廢申報重新申報C.下月調(diào)整D.不做處理6.企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報的期限是（）A.年度終了之日起15日內(nèi)B.年度終了之日起30日內(nèi)C.年度終了之日起5個月內(nèi)D.年度終了之日起6個月內(nèi)7.電子報稅系統(tǒng)中，生成的報表數(shù)據(jù)與企業(yè)實際業(yè)務數(shù)據(jù)不一致，可能的原因是（）A.數(shù)據(jù)錄入錯誤B.系統(tǒng)故障C.網(wǎng)絡問題D.以上都是8.以下哪種發(fā)票不能在電子報稅系統(tǒng)中進行認證抵扣（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.海關進口增值稅專用繳款書9.電子報稅系統(tǒng)中，申報增值稅時需要填寫的附表不包括（）A.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》B.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》C.《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》D.《利潤表》10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之七11.電子報稅系統(tǒng)中，關于消費稅申報，以下說法正確的是（）A.只適用于生產(chǎn)企業(yè)B.申報期限與增值稅相同C.不需要填寫附表D.申報數(shù)據(jù)直接取自財務報表12.企業(yè)在電子報稅系統(tǒng)中進行申報時，提示“申報數(shù)據(jù)校驗不通過”，應（）A.忽略繼續(xù)申報B.自行修改數(shù)據(jù)使其通過校驗C.查找原因并修改數(shù)據(jù)后重新申報D.聯(lián)系稅務機關修改13.電子報稅系統(tǒng)中，可以查詢企業(yè)歷史申報記錄的功能模塊是（）A.申報管理B.報表查詢C.數(shù)據(jù)備份D.系統(tǒng)設置14.小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%15.電子報稅系統(tǒng)中，進項稅額轉(zhuǎn)出的情況不包括（）A.將購進貨物用于集體福利B.購進貨物發(fā)生非正常損失C.銷售貨物開具發(fā)票有誤D.取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定16.企業(yè)所得稅預繳申報時，營業(yè)收入不包括（）A.主營業(yè)務收入B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入D.視同銷售收入17.電子報稅系統(tǒng)中，申報成功后，稅款繳納方式不包括（）A.網(wǎng)上銀行繳納B.稅務大廳現(xiàn)金繳納C.第三方支付平臺繳納D.銀行柜臺轉(zhuǎn)賬繳納18.增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照（）計算進項稅額。A.票價÷（1+9%）×9%B.票價÷（1+3%）×3%C.票價×9%D.票價×3%19.電子報稅系統(tǒng)中，關于報表打印功能，以下說法錯誤（）A.可以打印單個報表B.可以打印所有報表C.只能打印紙質(zhì)版，不能保存電子版D.打印格式可進行設置20.納稅人辦理稅務登記后，如發(fā)生（）變化，應當辦理變更稅務登記。A.法定代表人B.經(jīng)營范圍C.經(jīng)營地址D.以上都是第II卷（非選擇題部分，共60分）請注意：第四、第五大題都需要有材料，并且文科類不要寫判斷題，題目數(shù)量與分數(shù)分配按照對應科目調(diào)整。第四大題和第五大題的每個小題的題目字數(shù)150字到200字之間并留出3行空白作答區(qū)域，不要看圖類題，不要表類的題目。二、判斷題（共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。(總共每題1分，共10題，判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”)1.電子報稅系統(tǒng)中，所有企業(yè)申報流程都完全一樣。（）2.增值稅專用發(fā)票認證期限為自開票之日起360天內(nèi)。（）3.企業(yè)所得稅預繳申報時，利潤總額可以直接根據(jù)利潤表填寫。（）4.在電子報稅系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)錄入后不可修改。（）5.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）6.電子報稅系統(tǒng)中，申報成功后即可進行稅款繳納。（）7.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）8.企業(yè)取得的財政補貼收入都不需要繳納企業(yè)所得稅。（）9.電子報稅系統(tǒng)中，報表生成后可以直接導出為電子表格。（）10.納稅人未申報繳納稅款，稅務機關可以直接采取強制執(zhí)行措施。（）三、簡答題（共15分）答題要求：簡要回答問題。(總共3題，每題5分，簡要回答問題)1.簡述電子報稅系統(tǒng)中增值稅申報的主要步驟。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時，哪些支出不得在稅前扣除？3.電子報稅系統(tǒng)中，如何進行數(shù)據(jù)備份以防止數(shù)據(jù)丟失？四、案例分析題（共15分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，稅額13萬元；銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，稅額26萬元；將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價15萬元。答題要求：根據(jù)上述材料，回答以下問題。(總共3題，每題5分，根據(jù)上述材料，回答以下問題)1.計算該企業(yè)10月的銷項稅額。2.計算該企業(yè)10月的進項稅額。3.計算該企業(yè)10月應繳納的增值稅額。五、綜合實務題（共20分）材料：A公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2024年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：10月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為500萬元，開具增值稅專用發(fā)票；11月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，稅額39萬元；12月將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，該產(chǎn)品成本80萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價100萬元。已知該企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。答題要求：根據(jù)上述材料，完成以下任務。(總共4題，第1題5分，第2題5分，第3題5分，第4題5分，根據(jù)上述材料，完成以下任務)1.計算A公司第四季度的銷項稅額。2.計算A公司第四季度的進項稅額。3.計算A公司第四季度應繳納的增值稅額。4.計算A公司第四季度應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。答案：第I卷答案1.B2.A3.B4.C5.B6.C7.D8.B9.D10.C11.B12.C13.B14.D15.C16.C17.D18.A19.C20.D第II卷答案1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×三、簡答題答案1.主要步驟：首先錄入進項發(fā)票信息，再錄入銷項發(fā)票信息，然后根據(jù)系統(tǒng)提示生成增值稅納稅申報表主表及附表，核對數(shù)據(jù)無誤后發(fā)送申報，最后根據(jù)申報結(jié)果繳納稅款。2.不得扣除的支出包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準備金支出；與取得收入無關的其他支出等。3.一般在系統(tǒng)中找到數(shù)據(jù)備份功能模塊，選擇備份路徑和備份時間范圍，點擊備份按鈕即可。備份數(shù)據(jù)可定期存儲在外部存儲設備如移動硬盤等，并妥善保管。四、案例分析題答案1.銷項稅額=26+15×13%=27.95（萬元）2.進項稅額=13萬元3.應繳納增值稅額=銷項稅額-進項稅額