2025會計(jì)初級《經(jīng)濟(jì)法》專項(xiàng)訓(xùn)練題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)《中華人民共和國民法典》的規(guī)定，下列主體中，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的是（）。A.合伙企業(yè)B.個人獨(dú)資企業(yè)C.法人的分支機(jī)構(gòu)D.合伙人2.甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，約定由甲公司向乙公司交付一批貨物。合同履行期限屆滿前，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的行為。根據(jù)《中華人民共和國民法典》的規(guī)定，甲公司行使的權(quán)利是（）。A.解除合同B.終止合同C.采取保全措施D.變更合同3.某有限責(zé)任公司的股東甲持有公司10%的股權(quán)，欲將其持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股東以外的人。根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過B.應(yīng)當(dāng)經(jīng)代表二分之一以上表決權(quán)的股東通過C.應(yīng)當(dāng)通知其他股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)D.無需通知其他股東，可以直接轉(zhuǎn)讓4.下列關(guān)于支票的表述，正確的是（）。A.支票的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記B.支票必須記載付款人名稱，否則支票無效C.支票的提示付款期限為出票日起1個月D.支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但不得貼現(xiàn)5.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列貨物中，不適用13%增值稅稅率的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.圖書館銷售的自產(chǎn)圖書C.寄售商店代委托人銷售寄售物品D.飲料廠銷售的自產(chǎn)飲料6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，銷售額=（）。A.含稅銷售額÷（1+適用稅率）B.含稅銷售額÷（1-適用稅率）C.含稅銷售額×（1+適用稅率）D.含稅銷售額×（1-適用稅率）7.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。由于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅，該企業(yè)2023年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.50B.40C.30D.08.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.稿費(fèi)收入B.利息收入C.工資獎金收入D.股息紅利收入9.某個體工商戶2023年經(jīng)營所得為80萬元，該個體工商戶業(yè)主2023年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）萬元。（個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率）A.3.2B.4.0C.6.4D.8.010.根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，下列行為中，不屬于內(nèi)幕交易的是（）。A.甲知道某公司即將發(fā)布巨額虧損公告，大量賣出該公司股票B.乙通過秘密手段獲取某公司內(nèi)幕信息，并建議朋友買入該公司股票C.丁在其父母告知可能影響該公司股價(jià)的重大事項(xiàng)后，仍繼續(xù)持有該公司股票D.戊根據(jù)其職務(wù)便利獲取某公司內(nèi)幕信息，并賣出該公司股票11.某公司通過發(fā)行普通股方式籌集資金，發(fā)行價(jià)格為10元/股，發(fā)行費(fèi)用率為發(fā)行價(jià)格的5%。則該公司發(fā)行股票的籌資成本率為（）。（不考慮企業(yè)所得稅的影響）A.10%B.10.5%C.5%D.95%12.根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定，用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付二倍的工資。這里的“用工之日起”是指（）。A.勞動合同簽訂之日B.勞動合同生效之日C.用人單位正式接收勞動者并開始提供勞動之日D.勞動者到崗之日13.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在（）。A.貨物采購環(huán)節(jié)B.貨物生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)D.貨物銷售環(huán)節(jié)14.下列關(guān)于匯票的表述，正確的是（）。A.匯票必須記載收款人名稱，否則匯票無效B.匯票可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記收款人名稱C.匯票的付款期限最長不得超過3個月D.匯票見票即付的，無需記載付款日期15.根據(jù)《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，下列行為中，不屬于仿冒混淆行為的是（）。A.擅自使用與他人有一定影響的商品名稱、包裝、裝潢B.擅自使用他人有一定影響的企業(yè)名稱（包括簡稱、字號等）C.擅自使用他人有一定影響的域名主體部分、網(wǎng)站名稱、網(wǎng)頁等D.在商品上偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志、地理標(biāo)志二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯選、漏選不得分。）16.根據(jù)《中華人民共和國民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于代理的說法，正確的有（）。A.代理人不履行職責(zé)造成被代理人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任B.代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人名義實(shí)施民事法律行為C.委托代理需要授權(quán)委托書的，授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明代理人的姓名或者名稱、代理事項(xiàng)、權(quán)限和期限D(zhuǎn).代理人與相對人惡意串通，損害被代理人合法權(quán)益的，代理人和相對人承擔(dān)連帶責(zé)任17.下列關(guān)于公司合并的說法，正確的有（）。A.公司合并需要經(jīng)過股東會決議B.公司合并應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂合并協(xié)議C.公司合并需要依法辦理變更登記D.公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼18.下列關(guān)于保證方式的表述，正確的有（）。A.保證合同約定保證人承擔(dān)連帶保證責(zé)任的，債權(quán)人可以請求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以直接請求保證人承擔(dān)保證責(zé)任B.保證合同未約定保證方式或者約定不明確的，按照一般保證承擔(dān)保證責(zé)任C.一般保證的保證人在主債務(wù)履行期限屆滿前，對債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任D.連帶責(zé)任保證的保證人沒有先訴抗辯權(quán)19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡的說法，正確的有（）。A.銀行卡分為信用卡和借記卡B.信用卡可以透支C.借記卡不具備透支功能D.銀行卡可以用于消費(fèi)、取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬等20.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有（）。A.按銷售額和適用稅率計(jì)算B.按不含稅銷售額和征收率計(jì)算C.按含稅銷售額除以（1+征收率）再乘以征收率計(jì)算D.按含稅銷售額直接乘以征收率計(jì)算21.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用22.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稅務(wù)部門確定征稅的其他所得23.下列關(guān)于證券交易的說法，正確的有（）。A.通過證券公司設(shè)立的證券交易賬戶進(jìn)行證券交易，實(shí)行實(shí)名制B.證券交易以現(xiàn)貨進(jìn)行交易C.證券交易場所不得與證券公司約定利益分成或者收取傭金等價(jià)款D.證券交易實(shí)行集中競價(jià)交易原則24.用人單位違反《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定解除或者終止勞動合同的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的（）向勞動者支付賠償金。A.一倍B.兩倍C.三倍D.四倍25.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.卷煙、白酒屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品C.消費(fèi)稅的稅率為比例稅率或者定額稅率D.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅三、判斷題（本類題共5小題，每小題1分，共5分。請判斷每小題的表述是否正確，并請將正確答案的序號填在答題卡相應(yīng)位置。正確的填“√”，錯誤的填“×”。）26.合伙人對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（）27.無效的合同自合同成立時(shí)起沒有法律約束力。（）28.支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和其他結(jié)算方式進(jìn)行資金支付的行為。（）29.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，無論取得何種發(fā)票，均可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）30.個人所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。（）四、簡答題（本類題共2小題，每小題7.5分，共15分。）31.簡述《中華人民共和國民法典》中規(guī)定的合同訂立的基本過程。32.簡述增值稅一般納稅人發(fā)生下列情況時(shí)的賬務(wù)處理原則：（1）購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（2）購進(jìn)貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；（3）購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失。五、案例分析題（本類題共1小題，共15分。）33.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，適用稅率為13%。（2）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元，稅額10.4萬元，材料尚未到達(dá)。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本公司建造職工宿舍，該產(chǎn)品的成本為30萬元，市場售價(jià)為40萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.6萬元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2023年6月應(yīng)納的增值稅額。（不考慮其他因素）試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.C4.A5.C6.A7.B8.C9.C10.C11.B12.C13.B14.C15.B二、多項(xiàng)選擇題16.ABCD17.ABCD18.ACD19.ABCD20.BC21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.AB25.BCD三、判斷題26.×27.√28.√29.×30.√四、簡答題31.合同訂立的基本過程包括：（1）要約：一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人發(fā)出的希望與其訂立合同的意思表示。（2）承諾：受要約人向要約人發(fā)出的同意要約的意思表示。（3）合同成立：要約和承諾生效時(shí)，合同成立。在此過程中，要約和承諾應(yīng)當(dāng)以對話、通知、行為等方式進(jìn)行，并且內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體確定。32.增值稅一般納稅人發(fā)生下列情況時(shí)的賬務(wù)處理原則：（1）購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目：其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。（2）購進(jìn)貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)：其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。（3）購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失：其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損失。五、案例分析題甲公司2023年6月應(yīng)納增值稅額計(jì)算如下：（1）銷售貨物銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元。（2）購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額為10.4萬元，但材料尚未到達(dá)，該進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造職工宿舍，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=40×13%=5.2萬元。（4）管理費(fèi)用對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元不得抵扣。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=13+5.2-0=18.2萬元。解析一、單項(xiàng)選擇題1.C法人的分支機(jī)構(gòu)雖然不具有法人資格，但可以作為訴訟主體，其民事責(zé)任由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的法人承擔(dān)。合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)需要由合伙人承擔(dān)無限責(zé)任或無限連帶責(zé)任，而合伙人本身不是獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任的主體。2.A根據(jù)合同編第527條，當(dāng)事人一方經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金以逃避債務(wù)，影響訂立合同目的的，對方可以解除合同。3.C《公司法》第七十一條規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。4.A支票的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得使用。支票必須記載付款人名稱。支票可以背書轉(zhuǎn)讓，符合條件的也可以貼現(xiàn)。5.C寄售商店代委托人銷售寄售物品的行為不屬于寄售商店自己的銷售行為，因此其銷售額不應(yīng)適用13%的增值稅稅率。6.A銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)時(shí)，需要還原為不含稅銷售額，即：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）。7.B企業(yè)所得稅稅率為25%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（200-500×50%）×25%=40萬元。8.C工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。稿費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，利息收入屬于利息所得，股息紅利收入屬于股息、紅利所得。9.C個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額=80萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.5萬元。應(yīng)納個人所得稅稅額=80×20%-1.5=6.4萬元。10.C持有上市公司股份，其股份在法定期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但該期間的持股行為本身并不屬于內(nèi)幕交易。內(nèi)幕交易是指知悉內(nèi)幕信息的人員利用該信息進(jìn)行證券交易的行為。11.B發(fā)行股票的籌資成本率=發(fā)行費(fèi)用率×發(fā)行價(jià)格+（預(yù)期股利/發(fā)行價(jià)格）×（1/發(fā)行價(jià)格）。在不考慮企業(yè)所得稅和預(yù)期股利的情況下，籌資成本率近似為發(fā)行費(fèi)用率，即10%×（1+5%）=10.5%。12.C用工之日起是指勞動者為用人單位提供勞動的開始日期，通常以勞動合同簽訂或?qū)嶋H到崗并開始工作為準(zhǔn)。13.B消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工環(huán)節(jié)，其中生產(chǎn)環(huán)節(jié)是主要的納稅環(huán)節(jié)。14.D匯票必須記載無條件支付的委托、確定的金額、付款人、收款人、出票日期、出票人簽章。匯票上未記載付款日期的，為見票即付。15.B仿冒混淆行為包括擅自使用與他人有一定影響的商品名稱、包裝、裝潢；擅自使用他人有一定影響的企業(yè)名稱（包括簡稱、字號等）；擅自使用他人有一定影響的域名主體部分、網(wǎng)站名稱、網(wǎng)頁等。擅自使用認(rèn)證標(biāo)志、地理標(biāo)志屬于虛假宣傳行為。二、多項(xiàng)選擇題16.ABCD代理是代理人以被代理人名義實(shí)施法律行為，代理人在代理權(quán)限內(nèi)實(shí)施代理行為，代理人不履行職責(zé)造成被代理人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。代理人與相對人惡意串通，損害被代理人合法權(quán)益的，代理人和相對人承擔(dān)連帶責(zé)任。17.ABCD公司合并需要股東會決議、合并協(xié)議、依法辦理變更登記，合并各方的債權(quán)、債務(wù)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。18.ACD連帶責(zé)任保證的保證人不享有先訴抗辯權(quán)，一般保證的保證人在主債務(wù)履行期限屆滿前，對債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。19.ABCD銀行卡分為信用卡和借記卡，信用卡可以透支，借記卡不具備透支功能，銀行卡可以用于消費(fèi)、取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬等。20.BC增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，按不含稅銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，或按含稅銷售額除以（1+征收率）再乘以征收率計(jì)算。21.ABCD職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用均可以在稅前扣除。22.ABCD工資薪金所得、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稅務(wù)部門確定征稅的其他所得均屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。23.ABCD證券交易賬戶實(shí)行實(shí)名制，證券交易以現(xiàn)貨進(jìn)行交易，證券交易場所不得與證券公司約定利益分成或者收取傭金等價(jià)款，證券交易實(shí)行集中競價(jià)交易原則。24.AB用人單位違法解除或終止勞動合同的，應(yīng)支付賠償金，賠償金標(biāo)準(zhǔn)為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的兩倍。25.BCD卷煙、白酒屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為比例稅率或定額稅率，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。三、判斷題26.×合伙人對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，但有限合伙人僅以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。27.√無效的合同自始沒有法律約束力。28.√支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和其他結(jié)算方式進(jìn)行資金支付的行為。29.×購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)、發(fā)生非正常損失的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。30.√個人所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。四、簡答題31.合同訂立的基本過程包括：（1）要約：一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人發(fā)出的希望與其訂立合同的意思表示。要約應(yīng)當(dāng)內(nèi)容具體確定，并表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。（2）承諾：受要約人向要約人發(fā)出的同意要約的意思表示。承諾應(yīng)當(dāng)以通知的方式作出，但根據(jù)交易習(xí)慣或者要約表明可以通過行為作出承諾的除外。（3）合同成立：要約和承諾生效時(shí)，合同成立。承諾生效的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)。在此過程中，要約和承諾應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定的形式要求，并且