稅務專碩考試題目及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅應稅行為的是？A.單位聘用員工為本單位提供運輸服務B.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的咨詢服務C.商場銷售貨物D.存款利息2.企業(yè)所得稅中，小型微利企業(yè)應納稅所得額上限是？A.100萬B.200萬C.300萬D.500萬3.個人所得稅綜合所得不包括？A.工資薪金B(yǎng).勞務報酬C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得4.稅收征管法規(guī)定，稅款滯納金按日加收比例是？A.萬分之五B.千分之五C.萬分之三D.千分之三5.下列屬于消費稅應稅消費品的是？A.實木地板B.普通化妝品C.電動汽車D.農(nóng)用拖拉機輪胎6.一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%貨物，進項扣除率是？A.9%B.10%C.13%D.6%7.企業(yè)公益性捐贈支出，年度利潤總額扣除上限是？A.10%B.12%C.15%D.20%8.個人出租住房，增值稅征收率是？A.3%減按1.5%B.5%C.6%D.10%9.下列不屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是？A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油10.稅收保全措施不包括？A.凍結納稅人存款B.扣押納稅人商品C.查封納稅人房產(chǎn)D.拍賣納稅人商品單項選擇題答案1.C2.C3.C4.A5.A6.B7.B8.A9.D10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.一般納稅人準予抵扣的進項稅額有？A.購進生產(chǎn)用設備B.購進旅客運輸服務C.購進貸款服務D.購進餐飲服務2.企業(yè)所得稅免稅收入包括？A.國債利息收入B.居民企業(yè)間股息紅利C.財政撥款D.行政事業(yè)性收費3.個人所得稅專項附加扣除包括？A.子女教育B.住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.住房租金4.消費稅納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)銷售B.委托加工C.進口D.金銀首飾零售5.稅務登記類型包括？A.設立登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營報驗登記6.房產(chǎn)稅征稅范圍包括？A.城市經(jīng)營性房產(chǎn)B.縣城經(jīng)營性房產(chǎn)C.農(nóng)村房產(chǎn)D.建制鎮(zhèn)經(jīng)營性房產(chǎn)7.土地增值稅扣除項目包括？A.土地使用權支付金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.開發(fā)費用D.轉(zhuǎn)讓稅金8.小規(guī)模納稅人適用征收率有？A.3%B.5%C.1%（階段性）D.6%9.企業(yè)所得稅不得扣除的項目有？A.稅收滯納金B(yǎng).罰金罰款C.未經(jīng)核定準備金D.合理工資薪金10.財產(chǎn)租賃所得適用稅率有？A.20%B.個人出租住房10%C.30%D.35%多項選擇題答案1.AB2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABC10.AB判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票，不能開專用發(fā)票。A.對B.錯2.非居民企業(yè)僅就境內(nèi)所得納稅。A.對B.錯3.綜合所得匯算清繳時間是次年3月1日-6月30日。A.對B.錯4.消費稅實行從價、從量或復合計稅。A.對B.錯5.資源稅實行從價或從量計征。A.對B.錯6.房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入。A.對B.錯7.土地增值稅對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權及附著物征稅。A.對B.錯8.強制執(zhí)行包括扣繳稅款。A.對B.錯9.旅客運輸服務進項稅額不得抵扣。A.對B.錯10.職工福利費扣除上限是工資薪金14%。A.對B.錯判斷題答案1.B2.B3.A4.A5.A6.A7.A8.A9.B10.A簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅類型及我國現(xiàn)行類型。答案：增值稅分生產(chǎn)型、收入型、消費型；我國現(xiàn)行是消費型，購進固定資產(chǎn)進項稅額可全額抵扣。2.簡述居民企業(yè)定義及納稅義務。答案：居民企業(yè)指境內(nèi)注冊或境外注冊但實際管理機構在境內(nèi)的企業(yè)；需就境內(nèi)外全部所得納稅。3.簡述綜合所得范圍及匯算條件。答案：范圍含工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費；匯算條件：年度所得超12萬且補稅超400元，或預繳稅額大于應納稅額且申請退稅。4.簡述稅收保全與強制執(zhí)行的區(qū)別。答案：保全是防止稅款流失（凍結、扣押查封）；強制執(zhí)行是稅款逾期未繳（扣繳、拍賣變賣）；保全是強制執(zhí)行前置。討論題（總4題，每題5分）1.討論“營改增”對稅收制度的影響。答案：消除重復征稅，完善增值稅鏈條；減輕企業(yè)稅負，促服務業(yè)發(fā)展；優(yōu)化稅收結構，推經(jīng)濟轉(zhuǎn)型；但征管難度增加，部分行業(yè)稅負波動。2.討論小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的作用。答案：降低小微企業(yè)稅負，增強生存能力；促進就業(yè)，穩(wěn)定經(jīng)濟；引導規(guī)范經(jīng)營；需注意優(yōu)惠門檻合理性，避免政策套利。3.討論個稅專項附加扣除的意義。答案：精準減