2025年高職企業(yè)所得稅申報(bào)（稅務(wù)處理）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括以下哪種類(lèi)型？（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入D.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D.合理的工資、薪金支出5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（）A.30%B.40%C.50%D.60%6.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%7.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%8.企業(yè)所得稅的征收方式不包括（）A.查賬征收B.核定征收C.定期定額征收D.查驗(yàn)征收9.以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.企業(yè)注銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅10.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表中的“應(yīng)納稅所得額”是指（）A.利潤(rùn)總額B.應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額C.應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-彌補(bǔ)以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅額÷稅率11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。以下不屬于合理方法的是（）A.可比非受控價(jià)格法B.再銷(xiāo)售價(jià)格法C.成本加成法D.直接成本法12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.10%B.15%C.20%D.25%15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。該規(guī)定體現(xiàn)了企業(yè)所得稅的（）原則。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.配比C.獨(dú)立交易D.不重復(fù)征稅16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.617.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除的是（）A.房屋、建筑物以外未投入使用中的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.以上都是20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其（）為一個(gè)納稅年度。A.實(shí)際經(jīng)營(yíng)期B.12個(gè)月C.6個(gè)月D.3個(gè)月第II卷（非選擇題共60分）二、多項(xiàng)選擇題（共10小題，每小題3分，共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)，少選、多選、錯(cuò)選均不得分。1.以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（）A.銷(xiāo)售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法有（）A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）A.蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.林木的培育和種植7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除的有（）A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進(jìn)行納稅調(diào)整。A.3B.5C.10D.1510.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10B.15C.20D.30三、判斷題（共10小題，每小題2分，共20分）答題要求：本卷共10小題，每小題2分。判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，它是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（）5.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳；分月或者分季預(yù)繳的方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小具體核定。（）6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）四、綜合分析題（共1小題，20分）材料：某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；（4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）；（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、簡(jiǎn)答題（共1小題，10分）材料：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的流程及需要注意的事項(xiàng)。1.A2.C3.CD4.D5.D6.B7.C8.D9.B10.B11.D12.B13.D14.A15.D16.C17.D18.C19.D20.A1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.C10.B1.×2.√3.