企業(yè)內(nèi)審流程與問題反饋工具模板一、適用場景與價值本工具適用于企業(yè)內(nèi)部各類審計活動的全流程管理，包括但不限于：常規(guī)年度/季度內(nèi)審、專項領(lǐng)域?qū)徲嫞ㄈ缲攧蘸弦?guī)、流程規(guī)范、信息安全等）、審計問題整改跟蹤。通過標準化流程與表單工具，可幫助審計部門高效推進內(nèi)審工作，保證審計目標明確、過程規(guī)范、問題可追溯、整改閉環(huán)，同時促進各部門主動優(yōu)化管理流程，降低運營風險。二、操作流程與步驟詳解（一）內(nèi)審準備階段明確審計目標與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計計劃或管理層臨時需求，確定本次審計的核心目標（如“評估采購流程合規(guī)性”“檢查費用報銷真實性”等）及審計范圍（涉及部門、業(yè)務環(huán)節(jié)、時間周期等）。輸出：《審計任務確認單》（明確目標、范圍、時間、資源需求）。組建審計團隊根據(jù)審計專業(yè)需求，選派具備財務、法務、業(yè)務等背景的內(nèi)審人員，指定審計組長（組長姓名），明確成員職責（如資料收集、現(xiàn)場檢查、問題記錄等）。要求審計團隊獨立于被審計部門，保證客觀性。制定審計方案審計組長牽頭編制《審計實施方案》，內(nèi)容包括：審計依據(jù)（如公司制度、行業(yè)規(guī)范）、審計方法（資料審閱、現(xiàn)場訪談、穿行測試等）、時間安排（各階段起止時間）、人員分工、輸出成果清單（如審計報告、問題清單）。方案需經(jīng)審計負責人（負責人姓名）審批后，提前3個工作日通知被審計部門。準備審計資料與工具收集被審計部門相關(guān)制度文件、歷史數(shù)據(jù)、過往審計報告等，作為審計依據(jù)。準備《審計檢查表》《問題記錄表》《訪談提綱》等工具表單（詳見第三部分）。（二）內(nèi)審實施階段召開首次會議審計團隊與被審計部門負責人、關(guān)鍵崗位人員參會，明確審計目標、范圍、流程及配合要求（如提供資料清單、安排訪談時間等）。被審計部門確認無異議后，簽署《審計配合確認書》?，F(xiàn)場檢查與資料審閱依據(jù)《審計檢查表》，逐項檢查被審計部門業(yè)務流程執(zhí)行情況：資料審閱：核對原始憑證、審批記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等是否完整、合規(guī)；現(xiàn)場觀察：實地查看業(yè)務操作是否符合流程規(guī)定（如倉庫物料管理、生產(chǎn)現(xiàn)場安全措施等）；人員訪談：與關(guān)鍵崗位人員（如采購專員、財務會計）溝通，知曉流程執(zhí)行細節(jié)及潛在問題。檢查過程中需詳細記錄證據(jù)（如截圖、照片、訪談記錄），保證問題可追溯。問題記錄與溝通確認對檢查中發(fā)覺的不符合項，實時填寫《問題記錄表》，明確問題描述（如“采購合同未經(jīng)法務審核”“費用報銷缺少部門負責人簽字”）、違反依據(jù)（如《公司采購管理辦法》第X條）、風險等級（高/中/低）。每日現(xiàn)場檢查結(jié)束后，與被審計部門對接人（對接人姓名）溝通當日發(fā)覺問題，確認事實無誤后雙方簽字確認，避免爭議。（三）內(nèi)審報告階段整理問題與編制報告審計組長匯總所有《問題記錄表》，按問題類型（合規(guī)性、流程性、財務性等）或風險等級分類，分析問題根源（如制度缺失、執(zhí)行不到位、監(jiān)督缺失等）。編制《審計報告》，內(nèi)容包括：審計概況（目標、范圍、時間）、審計發(fā)覺（問題描述、證據(jù)、風險等級）、整改建議（具體、可操作）、審計結(jié)論（整體評價）。報告審核與反饋《審計報告》經(jīng)審計團隊內(nèi)部審核后，提交審計負責人審批；審批通過后，正式發(fā)送至被審計部門，并抄送管理層（管理層姓名）。被審計部門收到報告后5個工作日內(nèi)，對問題內(nèi)容及整改建議提出書面異議（如有），審計團隊需在3個工作日內(nèi)核實并反饋處理意見。（四）問題整改與跟蹤階段制定整改計劃被審計部門根據(jù)《審計報告》要求，針對每個問題制定《整改計劃》，明確：整改措施（如“修訂采購合同審批流程”“組織報銷制度培訓”）；責任人（責任人姓名）及配合部門；計劃完成時間（一般不超過30天，重大問題可延長但需說明原因）。整改計劃需經(jīng)審計部門審核確認后執(zhí)行。跟蹤整改進度審計部門通過定期（每周/每兩周）溝通、現(xiàn)場復核等方式，跟蹤整改落實情況，記錄《整改跟蹤表》（含實際完成時間、整改佐證材料）。對未按計劃整改的問題，及時向被審計部門發(fā)出口頭或書面提醒，必要時上報管理層協(xié)調(diào)解決。整改驗證與閉環(huán)整改期限屆滿后，審計部門組織現(xiàn)場驗證，檢查整改措施是否有效執(zhí)行、問題是否真正解決：若整改到位，關(guān)閉問題并記錄《整改驗證報告》；若整改不到位，要求重新制定整改計劃并跟蹤，直至問題徹底解決。三、核心工具表單模板表1：審計實施方案模板項目內(nèi)容審計項目名稱如“2024年第二季度采購流程專項審計”審計目標評估采購流程合規(guī)性，識別潛在風險，提出優(yōu)化建議審計范圍涉及部門：采購部、財務部、倉儲部；業(yè)務環(huán)節(jié)：供應商選擇、合同簽訂、付款審批審計依據(jù)《公司采購管理辦法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》審計時間2024年X月X日-X月X日審計團隊組長：組長姓名；成員：成員A姓名、成員B姓名時間安排X月X日-X日：資料收集與首次會議；X月X日-X日：現(xiàn)場檢查；X月X日-X日：報告編制輸出成果《審計報告》《問題清單》《整改跟蹤表》審批人審計負責人：負責人姓名（簽字/日期）表2：問題記錄表模板問題編號問題描述違反依據(jù)風險等級證據(jù)記錄（如憑證編號、訪談記錄頁碼）責任部門確認簽字（審計/被審計）CG-2024-001采購訂單（PO202405001）未經(jīng)需求部門負責人簽字確認《采購管理辦法》第5.2條中采購訂單復印件（無簽字）采購部審計：______被審計：______FY-2024-0022024年4月差旅費報銷單（編號X）缺少出差審批單，涉及金額1,200元《費用報銷制度》第3.1條高報銷單復印件（無審批單）財務部審計：______被審計：______表3：整改跟蹤表模板問題編號整改措施責任人計劃完成時間實際完成時間整改佐證材料（如制度文件、培訓照片）驗證結(jié)果驗證人備注CG-2024-001所有采購訂單增加需求部門負責人簽字環(huán)節(jié)，已修訂《采購訂單審批流程》V2.0版責任人姓名2024-06-152024-06-10修訂后的流程文件（有審批記錄）已關(guān)閉審計員姓名無FY-2024-002組織財務部全員培訓《費用報銷制度》，重點強調(diào)審批單要求；已退回不合規(guī)報銷單并補充審批責任人姓名2024-06-202024-06-18培訓簽到表、退回報銷單記錄已關(guān)閉審計員姓名無四、使用要點與注意事項保證審計獨立性審計團隊不得參與被審計部門的日常業(yè)務管理，避免利益沖突；審計過程中獲取的資料需嚴格保密，僅用于審計工作。問題描述需客觀具體問題記錄應基于事實，避免主觀臆斷（如“報銷流程混亂”應具體為“X月X日報銷單缺少環(huán)節(jié)，涉及金額元”），并附充分證據(jù)支撐。整改措施需可落地被審計部門制定的整改措施應明確“做什么、誰來做、何時完成”，避免籠統(tǒng)表述（如“加強管理”需細化為“修訂