財務(wù)出納崗位交接操作手冊一、交接工作的重要性與基本原則出納崗位交接是財務(wù)內(nèi)控的核心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系資金安全、賬務(wù)連續(xù)性及責(zé)任界定。需遵循“賬實相符、責(zé)任清晰、手續(xù)完備”原則，依據(jù)《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行，確保交接過程合法合規(guī)，業(yè)務(wù)銜接無斷層。二、交接前的準(zhǔn)備工作（一）移交人（原出納）的準(zhǔn)備1.梳理工作內(nèi)容：全面整理未完成業(yè)務(wù)（如付款申請、票據(jù)托收），形成《待辦事項清單》，標(biāo)注進度、對接人及注意事項（如某筆付款需次日銀行到賬）。2.整理交接資料：按類別歸集現(xiàn)金、票據(jù)、印章、賬務(wù)資料，編制《移交清冊》（模板見附件），詳細列明每項內(nèi)容的名稱、數(shù)量、狀態(tài)（如支票“已用/未用”、印章“使用記錄”）。3.賬務(wù)核對：完成最后一次現(xiàn)金盤點，確保賬實一致；核對銀行存款余額，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，標(biāo)注未達賬項原因（如“企業(yè)已付，銀行未付”）。（二）接收人（新出納）的準(zhǔn)備1.學(xué)習(xí)制度流程：提前熟悉企業(yè)財務(wù)制度、出納崗位職責(zé)（如資金審批流程、票據(jù)填寫規(guī)范），可借閱《出納操作手冊》或向財務(wù)主管咨詢。2.準(zhǔn)備交接工具：備好現(xiàn)金盤點箱、票據(jù)收納盒、印章保管柜（或保險柜），確保網(wǎng)銀U盾、打印機等設(shè)備正常使用。3.溝通需求：與移交人溝通交接重點（如近期高頻付款項目、特殊票據(jù)使用要求），提前列疑問清單（如“網(wǎng)銀復(fù)核權(quán)限如何設(shè)置？”）。（三）監(jiān)交人的職責(zé)監(jiān)交人（財務(wù)主管/會計主管）需：審核《移交清冊》完整性，確保所有出納資產(chǎn)、資料、權(quán)限納入交接；協(xié)調(diào)交接時間，避免干擾（如避開月末結(jié)賬、資金密集支付期）；監(jiān)督交接合規(guī)性，對爭議事項（如現(xiàn)金短款）及時介入，明確責(zé)任歸屬。三、交接內(nèi)容與操作要點（一）現(xiàn)金與銀行存款交接現(xiàn)金盤點：三方（移交人、接收人、監(jiān)交人）在場，當(dāng)面清點庫存現(xiàn)金（含紙幣、硬幣），與現(xiàn)金日記賬核對。若有差異，移交人需說明原因（如“某筆報銷未入賬”），調(diào)整賬務(wù)后簽字確認《現(xiàn)金盤點表》。（二）票據(jù)與憑證交接票據(jù)類（支票、匯票、收據(jù)等）：已使用票據(jù)：核對存根聯(lián)與記賬憑證的金額、編號（無跳號、缺聯(lián)）；未使用票據(jù)：清點數(shù)量、核對號碼連續(xù)性，檢查有效期及完整性；票據(jù)領(lǐng)用簿：交接已領(lǐng)用未使用的票據(jù)，注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途。所有票據(jù)需登記《票據(jù)交接明細表》，雙方簽字確認。賬務(wù)憑證類：移交已編制的記賬憑證（含現(xiàn)金、銀行憑證），按日期整理并標(biāo)注起止憑證號；提供銀行回單、報銷單等原始憑證，確保附件齊全（如發(fā)票、審批單）。接收人抽查部分憑證，核對金額與日記賬是否一致。（三）印章與權(quán)限交接印章類（財務(wù)章、法人章、收訖/付訖章等）：登記《印章交接登記表》，注明名稱、啟用日期、保管人、使用范圍（如“財務(wù)章僅限銀行預(yù)留印鑒”）。移交人演示蓋章規(guī)范（位置、力度），并移交保管鑰匙（如保險柜鑰匙）。系統(tǒng)權(quán)限類（網(wǎng)銀、財務(wù)軟件等）：交接賬號、密碼（接收人當(dāng)場修改），演示操作流程（如網(wǎng)銀付款、余額查詢）。若涉及多人復(fù)核（如資金支付需雙人操作），明確當(dāng)前復(fù)核人權(quán)限及交接后調(diào)整方式。（四）其他事項交接未完成業(yè)務(wù)：移交《待辦事項清單》，說明業(yè)務(wù)背景（如“某筆付款待審批”），提供聯(lián)系人（如銀行客戶經(jīng)理）及溝通要點。工作文檔與模板：移交常用模板（如報銷單、付款申請單）、操作手冊（如網(wǎng)銀指南），并說明企業(yè)特殊要求（如“報銷單需雙簽”）。四、交接流程與文檔簽署1.逐項核對與確認：三方對照《移交清冊》，逐項核對實物、資料、權(quán)限（現(xiàn)金當(dāng)面點清，系統(tǒng)權(quán)限當(dāng)場登錄驗證）。若發(fā)現(xiàn)遺漏，立即補充或調(diào)整《移交清冊》。2.操作演示與培訓(xùn)：移交人對關(guān)鍵操作（如網(wǎng)銀付款、票據(jù)掛失）進行演示，解答疑問。必要時安排1-2個工作日跟崗學(xué)習(xí)。3.簽署移交清冊：三方確認無誤后，簽署《出納崗位移交清冊》（各執(zhí)一份），注明交接日期、聯(lián)系方式，作為責(zé)任劃分依據(jù)。五、特殊情況處理（一）現(xiàn)金或票據(jù)短款/長款若現(xiàn)金實存＜賬存（短款），移交人需說明原因（如“未入賬支出”）；若無法查明，暫停交接，由監(jiān)交人組織核查（如檢查憑證、詢問相關(guān)人員）。長款同理，追溯資金來源。（二）賬務(wù)差異或未達賬項若銀行存款調(diào)節(jié)后余額仍不一致，或記賬憑證與日記賬有差異，移交人需提供憑證（如銀行回單），與接收人、監(jiān)交人共同核對。涉及歷史問題，由監(jiān)交人牽頭，會計、審計協(xié)助核查，明確責(zé)任后按制度處理。（三）印章或票據(jù)遺失若交接時發(fā)現(xiàn)印章/票據(jù)遺失，移交人立即報告管理層，啟動掛失流程（如銀行報備、登報聲明），并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。接收人需跟進處理進度。六、交接后的注意事項1.權(quán)限更新與報備：接收人24小時內(nèi)修改網(wǎng)銀、財務(wù)軟件密碼，向銀行提交印鑒變更申請（若涉及預(yù)留印鑒）。2.資料歸檔與核對：將《移交清冊》《現(xiàn)金盤點表》等資料歸檔，每周抽查現(xiàn)金盤點、銀行對賬，確保賬務(wù)連續(xù)。3.溝通與反饋：若發(fā)現(xiàn)交接遺漏，3個工作日內(nèi)與移交人、監(jiān)交人溝通。每月向財務(wù)主管匯報資金管理情況。附件：出納崗位移交清冊（