中國稅務報考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的本質(zhì)是？A.一種分配關系B.一種經(jīng)濟活動C.一種管理手段D.一種調(diào)節(jié)方式2.增值稅的征稅范圍不包括？A.銷售貨物B.提供勞務C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.進口貨物3.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列屬于稅收保全措施的是？A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款5.個人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.以上都有可能7.稅務登記的種類不包括？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時登記8.稅收征管法規(guī)定的稅款追征期限一般是？A.1年B.3年C.5年D.10年9.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是？A.免稅B.減稅C.加稅D.退稅10.稅務機關進行稅務檢查時，有權(quán)采取的措施不包括？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.責令納稅人停業(yè)整頓答案：1.A2.C3.C4.A5.B6.D7.D8.B9.C10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括？A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關稅3.企業(yè)所得稅的納稅人包括？A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個體工商戶D.合伙企業(yè)4.下列屬于稅收違法行為的有？A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅5.個人所得稅的專項附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.消費稅的計稅方法有？A.從價定率計稅B.從量定額計稅C.復合計稅D.超額累進計稅7.稅務代理的業(yè)務范圍包括？A.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記B.辦理納稅申報或扣繳稅款報告C.建賬建制，辦理賬務D.開展稅務咨詢、受聘稅務顧問8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)有？A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收9.下列屬于地方稅的有？A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.土地增值稅10.稅務行政處罰的種類包括？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務行政許可證件答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人都可以抵扣進項稅額。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）4.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）5.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）6.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）7.稅務機關有權(quán)對納稅人的一切賬戶進行查詢。（）8.納稅申報的方式只有直接申報一種。（）9.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）10.稅收優(yōu)惠政策都是長期有效的。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的特征。答：強制性、無償性、固定性。2.增值稅一般納稅人應納稅額如何計算？答：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？答：如收入類調(diào)整項目（視同銷售收入等）、扣除類調(diào)整項目（業(yè)務招待費等）、資產(chǎn)類調(diào)整項目（固定資產(chǎn)折舊等）。4.簡述稅務登記的作用。答：有利于稅務機關掌握納稅人基本情況，加強稅收征管，防止漏征漏管，保障國家稅收收入。討論題（總4題，每題5分）1.如何進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境？答：簡化辦稅流程，減少審批環(huán)節(jié)，加強信息化建設，提高辦稅效率，加強納稅服務，提升納稅人滿意度。2.稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新有何影響？答：稅收優(yōu)惠可降低創(chuàng)新成本，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，促進技術進步和產(chǎn)業(yè)升級，提高企業(yè)競爭力。3.怎樣加強稅收征管以防止稅收流失？答：加強稅源監(jiān)