2025年醫(yī)院審計(jì)部工作總結(jié)及2026年工作安排2025年，在醫(yī)院黨委的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部深入貫徹落實(shí)《衛(wèi)生健康系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》等政策要求，緊密圍繞醫(yī)院“高質(zhì)量發(fā)展三年行動”目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心、以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向，全年累計(jì)完成各類審計(jì)項(xiàng)目137項(xiàng)，其中財(cái)務(wù)收支審計(jì)28項(xiàng)、基建工程審計(jì)42項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)45項(xiàng)、醫(yī)?；饘ｍ?xiàng)審計(jì)12項(xiàng)、內(nèi)部控制評價(jià)10項(xiàng)，提出審計(jì)建議216條，推動整改問題189項(xiàng)，核減工程及采購資金1486萬元，協(xié)助追回違規(guī)醫(yī)保費(fèi)用72萬元，為醫(yī)院規(guī)范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、防范重大風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效能發(fā)揮了關(guān)鍵作用。現(xiàn)將本年度工作情況總結(jié)如下，并對2026年重點(diǎn)任務(wù)作出安排。一、2025年主要工作成效及具體實(shí)踐（一）聚焦經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主線，強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督效能以“全周期、全流程”為抓手，重點(diǎn)圍繞預(yù)算執(zhí)行、收支管理、成本控制三大環(huán)節(jié)開展財(cái)務(wù)審計(jì)。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，選取6個(gè)臨床科室及3個(gè)職能部門作為樣本，通過對比預(yù)算編制依據(jù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)2個(gè)科室因設(shè)備采購計(jì)劃調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行率僅68%，3個(gè)部門存在“重申報(bào)、輕執(zhí)行”問題，超30%的公用經(jīng)費(fèi)集中在12月列支。針對上述問題，審計(jì)部聯(lián)合財(cái)務(wù)部修訂《預(yù)算動態(tài)監(jiān)控管理辦法》，建立“季度預(yù)警+月度通報(bào)”機(jī)制，推動預(yù)算執(zhí)行率從年初的79%提升至年末的92%。在收支管理審計(jì)中，重點(diǎn)核查門診、住院收費(fèi)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致性，通過抽取1-11月5萬條收費(fèi)記錄比對，發(fā)現(xiàn)3類問題：一是3個(gè)檢查科室存在“套餐拆分收費(fèi)”現(xiàn)象，涉及金額18萬元；二是部分耗材未按“零差率”政策執(zhí)行，多收患者費(fèi)用4.2萬元；三是醫(yī)保電子憑證使用率未達(dá)考核標(biāo)準(zhǔn)，影響結(jié)算效率。審計(jì)組及時(shí)約談相關(guān)科室負(fù)責(zé)人，督促收費(fèi)處升級系統(tǒng)校驗(yàn)規(guī)則，修訂《醫(yī)療服務(wù)價(jià)格操作手冊》，并協(xié)同醫(yī)保辦開展專項(xiàng)培訓(xùn)，目前相關(guān)問題已全部整改，12月收費(fèi)數(shù)據(jù)差錯(cuò)率降至0.03%。在成本控制審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注藥品、耗材占比及單病種成本，通過分析DRG分組下10個(gè)重點(diǎn)病種的成本構(gòu)成，發(fā)現(xiàn)某外科病種耗材占比高達(dá)58%，超出醫(yī)院平均水平15個(gè)百分點(diǎn)。審計(jì)部聯(lián)合藥劑科、設(shè)備科對該科室使用的高值耗材進(jìn)行溯源審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分耗材存在“過度使用”情況，經(jīng)與臨床專家論證后調(diào)整使用規(guī)范，11-12月該病種耗材占比下降至49%，單例成本減少2300元。（二）緊盯基建與采購關(guān)鍵領(lǐng)域，筑牢資金安全防線全年完成基建工程審計(jì)42項(xiàng)，涵蓋門診樓裝修、病房改造、信息化機(jī)房建設(shè)等，送審金額1.2億元，核減金額1120萬元，平均核減率9.3%。在某門診樓裝修工程審計(jì)中，通過現(xiàn)場測量與圖紙核對，發(fā)現(xiàn)施工方虛報(bào)墻面抹灰面積1200㎡、地面石材厚度不足，核減工程款210萬元；針對3個(gè)小型維修項(xiàng)目“先施工后簽合同”問題，推動出臺《零星工程管理辦法》，明確5萬元以上項(xiàng)目需提前報(bào)備審計(jì)，3萬元以上需簽訂規(guī)范合同。在經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)中，重點(diǎn)審查合同主體資質(zhì)、價(jià)款約定、履約條款及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，全年審核合同45份，涉及金額8600萬元，發(fā)現(xiàn)問題27項(xiàng)：其中5份設(shè)備采購合同未約定“質(zhì)量保證金”條款，3份服務(wù)類合同履約期限與付款節(jié)點(diǎn)不匹配，2份藥品采購合同未明確“集采藥品配送率”要求。審計(jì)部逐一提出修改建議，推動合同條款完善率達(dá)100%，并建立“合同執(zhí)行跟蹤臺賬”，對2份大額設(shè)備采購合同開展后評估，確認(rèn)供應(yīng)商履約率達(dá)98%，未出現(xiàn)延期交貨或質(zhì)量問題。（三）深化醫(yī)保資金監(jiān)管，助力DRG支付改革落地圍繞“合理診療、合規(guī)收費(fèi)、精準(zhǔn)結(jié)算”目標(biāo)，開展醫(yī)保基金專項(xiàng)審計(jì)12次，覆蓋呼吸、骨科、腫瘤等8個(gè)重點(diǎn)科室，抽查病歷320份，醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)5.6萬條。通過大數(shù)據(jù)分析，鎖定3類異常行為：一是某內(nèi)科存在“低標(biāo)入院”現(xiàn)象，將38例門診可治療病例收入住院；二是某外科超醫(yī)保限定支付范圍使用藥品，涉及金額12萬元；三是部分科室DRG分組錯(cuò)誤率達(dá)11%，導(dǎo)致醫(yī)保結(jié)算偏差。針對問題，審計(jì)部聯(lián)合醫(yī)保辦開發(fā)“醫(yī)保智能審核系統(tǒng)”，設(shè)置18項(xiàng)規(guī)則閾值（如次均費(fèi)用偏離度＞20%、藥占比＞35%等），實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)預(yù)警；同時(shí)推動臨床科室與醫(yī)保辦建立“病例分組聯(lián)審”機(jī)制，每月抽取50份病歷交叉核對，10-12月DRG分組錯(cuò)誤率降至3%。此外，配合醫(yī)保局完成飛行檢查迎檢工作，提前梳理近3年醫(yī)保數(shù)據(jù)，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)17個(gè)，整改問題9項(xiàng)，醫(yī)院在省級醫(yī)保檢查中獲評“合規(guī)優(yōu)秀單位”。（四）推進(jìn)內(nèi)部控制評價(jià)，完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系以《公立醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為依據(jù)，對全院12個(gè)職能部門、20個(gè)臨床科室開展內(nèi)控評價(jià)，覆蓋預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同6大業(yè)務(wù)領(lǐng)域。通過穿行測試、問卷調(diào)查、訪談等方式，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷43項(xiàng)，其中重大缺陷2項(xiàng)（門診收費(fèi)員輪崗制度未落實(shí)、基建項(xiàng)目變更審批流程缺失）、重要缺陷15項(xiàng)（部分科室固定資產(chǎn)臺賬與實(shí)物不符、合同檔案管理分散）、一般缺陷26項(xiàng)（報(bào)銷審批單簽字不全、設(shè)備驗(yàn)收記錄不完整）。針對重大缺陷，審計(jì)部向院黨委提交專項(xiàng)報(bào)告，推動修訂《收費(fèi)人員崗位管理辦法》，明確每2年輪崗一次；制定《基建項(xiàng)目變更管理細(xì)則》，規(guī)定5萬元以上變更需經(jīng)院辦公會審議。針對重要缺陷，聯(lián)合資產(chǎn)管理部開展全院固定資產(chǎn)清查，盤盈設(shè)備12臺（件）、盤虧5臺（件），完善“一物一碼”管理系統(tǒng)；推動辦公室建立合同檔案集中管理制度，實(shí)現(xiàn)合同簽訂、履行、歸檔全流程電子化。通過內(nèi)控評價(jià)，醫(yī)院內(nèi)控體系有效性得分從82分提升至89分，風(fēng)險(xiǎn)防控能力顯著增強(qiáng)。（五）創(chuàng)新審計(jì)方法手段，提升工作質(zhì)效一是推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型，完成審計(jì)信息系統(tǒng)與HIS、HRP、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對接，實(shí)現(xiàn)收費(fèi)、藥品、耗材、固定資產(chǎn)等數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)抓取與分析。全年通過系統(tǒng)篩選異常數(shù)據(jù)2300條，鎖定審計(jì)重點(diǎn)42項(xiàng)，節(jié)約人力成本約30%。二是建立“審計(jì)-整改-反饋”閉環(huán)機(jī)制，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題實(shí)行“清單化管理”，明確責(zé)任科室、整改期限、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，通過OA系統(tǒng)定期通報(bào)整改進(jìn)度，全年問題整改率達(dá)87.5%（較上年提升12個(gè)百分點(diǎn)）。三是加強(qiáng)跨部門協(xié)同，與紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、醫(yī)保、設(shè)備等部門建立聯(lián)席會議制度，全年聯(lián)合開展專項(xiàng)檢查6次，共享數(shù)據(jù)12類，形成監(jiān)督合力。二、存在的問題與不足盡管本年度工作取得一定成效，但對照醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展要求，仍存在以下短板：一是審計(jì)信息化深度不足，現(xiàn)有系統(tǒng)僅實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)抓取，尚未開發(fā)智能分析模型（如DRG成本異常預(yù)警、耗材使用效率評價(jià)等）；二是復(fù)合型人才儲備不夠，審計(jì)人員多具備財(cái)務(wù)或工程背景，缺乏醫(yī)療業(yè)務(wù)、大數(shù)據(jù)分析等專業(yè)能力；三是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化不充分，部分建議停留在“問題整改”層面，未深入推動流程再造（如未將設(shè)備采購審計(jì)結(jié)果與下一年度預(yù)算編制直接掛鉤）；四是對新興業(yè)務(wù)審計(jì)覆蓋不足，互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院、醫(yī)聯(lián)體合作、科研經(jīng)費(fèi)等領(lǐng)域的審計(jì)尚未形成常態(tài)化機(jī)制。三、2026年工作安排2026年，審計(jì)部將以“精準(zhǔn)監(jiān)督、增值服務(wù)、智慧賦能”為目標(biāo)，重點(diǎn)圍繞“強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控、服務(wù)戰(zhàn)略決策、深化數(shù)字化轉(zhuǎn)型、提升隊(duì)伍能力”四大方向開展工作，具體安排如下：（一）聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域，織密風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)絡(luò)1.深化財(cái)務(wù)審計(jì)：以“全預(yù)算管理”為核心，開展預(yù)算編制合理性審計(jì)（重點(diǎn)審查臨床科室預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃匹配度）、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)審計(jì)（通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控支出進(jìn)度）、預(yù)算績效審計(jì)（對50萬元以上項(xiàng)目開展投入產(chǎn)出分析），推動預(yù)算管理從“合規(guī)性”向“效益性”轉(zhuǎn)變。2.強(qiáng)化基建與采購審計(jì)：建立“事前-事中-事后”全過程跟蹤審計(jì)機(jī)制，對200萬元以上基建項(xiàng)目實(shí)行駐場審計(jì)，重點(diǎn)監(jiān)督變更審批、隱蔽工程驗(yàn)收、材料價(jià)格確認(rèn)等環(huán)節(jié)；對藥品、耗材集中采購開展專項(xiàng)審計(jì)，核查配送率、庫存周轉(zhuǎn)率及臨床使用合理性，確保集采政策落地見效。3.做精醫(yī)保審計(jì)：配合DRG/DIP支付方式改革，重點(diǎn)審計(jì)病種成本核算準(zhǔn)確性、高倍率病例處理規(guī)范性、醫(yī)保資金使用效率，聯(lián)合信息部門開發(fā)“醫(yī)保審計(jì)智能模型”，設(shè)置20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（如CMI值異常波動、平均住院日偏離度等），實(shí)現(xiàn)違規(guī)行為自動預(yù)警。4.拓展新興業(yè)務(wù)審計(jì)：將互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院診療收費(fèi)、醫(yī)聯(lián)體合作項(xiàng)目（如檢驗(yàn)檢查結(jié)果互認(rèn)、遠(yuǎn)程醫(yī)療分成）、科研經(jīng)費(fèi)使用（重點(diǎn)核查間接費(fèi)用列支、設(shè)備采購合規(guī)性）納入審計(jì)范圍，年內(nèi)完成3項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)。（二）推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升審計(jì)效能1.升級審計(jì)信息系統(tǒng)：對接醫(yī)院大數(shù)據(jù)中心，打通HIS、HRP、LIS、PACS等系統(tǒng)數(shù)據(jù)壁壘，開發(fā)“審計(jì)駕駛艙”模塊，實(shí)時(shí)展示審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度、問題整改率、重點(diǎn)指標(biāo)趨勢（如藥占比、耗材占比）等，為管理層提供可視化決策支持。2.研發(fā)智能分析模型：針對醫(yī)療、財(cái)務(wù)、設(shè)備等領(lǐng)域，開發(fā)“診療行為合理性模型”（通過臨床路徑匹配分析過度檢查）、“耗材使用效率模型”（計(jì)算單床日耗材成本與收入比）、“固定資產(chǎn)閑置預(yù)警模型”（按使用頻率標(biāo)記長期閑置設(shè)備），年內(nèi)完成3個(gè)模型上線運(yùn)行。3.探索區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用：在經(jīng)濟(jì)合同、基建工程審計(jì)中試點(diǎn)區(qū)塊鏈存證，確保原始數(shù)據(jù)不可篡改，提升審計(jì)證據(jù)的法律效力。（三）強(qiáng)化成果運(yùn)用，推動管理提質(zhì)增效1.建立“審計(jì)建議轉(zhuǎn)化”機(jī)制：將審計(jì)結(jié)果與科室績效考核、干部評優(yōu)、預(yù)算編制直接掛鉤，對整改不力的科室扣減年度績效10%-20%，對連續(xù)兩年審計(jì)優(yōu)秀的科室給予預(yù)算傾斜。2.編制《審計(jì)案例匯編》：選取20個(gè)典型審計(jì)案例（如基建工程核減、醫(yī)保違規(guī)處理、內(nèi)控缺陷整改），組織全院培訓(xùn)，發(fā)揮“審一個(gè)、促一片”的示范效應(yīng)。3.參與流程優(yōu)化：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題（如收費(fèi)流程斷點(diǎn)、采購審批冗余），聯(lián)合相關(guān)部門開展流程再造，年內(nèi)推動3項(xiàng)核心業(yè)務(wù)流程優(yōu)化（門診收費(fèi)、設(shè)備采購、醫(yī)保結(jié)算）。（四）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，打造復(fù)合型審計(jì)團(tuán)隊(duì)1.優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)：通過內(nèi)部轉(zhuǎn)崗、外部招聘補(bǔ)充醫(yī)療管理、大數(shù)據(jù)分析專業(yè)人員，使團(tuán)隊(duì)中具備“財(cái)務(wù)+工程+醫(yī)療”復(fù)合背景的人員占比提升至50%以上。2.開展針對性培訓(xùn)：全年組織專題培訓(xùn)8次，內(nèi)容涵蓋DRG成本核算、醫(yī)療大數(shù)據(jù)分析、內(nèi)部控制評價(jià)等，選派3名骨干參加國家衛(wèi)生健康委內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)，提升專業(yè)素養(yǎng)。3.建立“以審代訓(xùn)”機(jī)制：安排年輕審計(jì)人員參與重大項(xiàng)目審計(jì)（如新住院樓建設(shè)跟蹤審計(jì)），通過實(shí)戰(zhàn)提升問題發(fā)現(xiàn)、溝通協(xié)調(diào)、報(bào)告撰寫能力。（五）完善協(xié)同機(jī)制，形成監(jiān)督合力1.強(qiáng)化與紀(jì)檢監(jiān)察部門聯(lián)動：共享問題線索，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的疑似違規(guī)違紀(jì)行為及時(shí)移交，年內(nèi)聯(lián)合開展1次“小金庫”專項(xiàng)排