2025年醫(yī)院審計部工作總結(jié)及計劃2025年，醫(yī)院審計部在院黨委、院長辦公會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，緊密圍繞醫(yī)院“十四五”規(guī)劃中“高質(zhì)量發(fā)展、精細(xì)化管理、風(fēng)險防控體系完善”三大核心目標(biāo)，以“監(jiān)督、評價、服務(wù)”為職能定位，聚焦醫(yī)療業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、內(nèi)部控制、廉政風(fēng)險四大領(lǐng)域，全年累計開展各類審計項(xiàng)目127項(xiàng)（含專項(xiàng)審計42項(xiàng)、常規(guī)審計85項(xiàng)），涉及資金總額18.6億元，提出審計建議213條，推動制度修訂28項(xiàng)，促進(jìn)節(jié)約資金及避免損失4200萬元，審計整改完成率98.7%，較2024年提升5.2個百分點(diǎn)，為醫(yī)院規(guī)范運(yùn)營、降本增效、防范系統(tǒng)性風(fēng)險提供了有力支撐。現(xiàn)將全年工作情況總結(jié)如下，并對2026年重點(diǎn)任務(wù)作出部署。一、2025年工作總結(jié)（一）聚焦主責(zé)主業(yè)，強(qiáng)化全流程監(jiān)督效能1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)現(xiàn)“全覆蓋+穿透式”結(jié)合醫(yī)院中層干部輪崗調(diào)整，全年完成12名科室負(fù)責(zé)人（含3名重點(diǎn)科室主任、5名新院區(qū)籌建部門負(fù)責(zé)人）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。突破傳統(tǒng)“查賬式”審計模式，建立“業(yè)務(wù)流+資金流+風(fēng)險點(diǎn)”三維評價體系：一方面，延伸審計至科室設(shè)備采購、耗材使用、科研經(jīng)費(fèi)管理等12個業(yè)務(wù)場景，重點(diǎn)核查門診次均費(fèi)用、藥占比等8項(xiàng)運(yùn)營指標(biāo)的真實(shí)性與合規(guī)性；另一方面，針對新院區(qū)籌建部門，重點(diǎn)審計土地審批、工程招標(biāo)、設(shè)備預(yù)付款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)某科室存在“工程變更簽證單未附技術(shù)論證報告”“3筆設(shè)備預(yù)付款超合同約定比例”等問題，推動修訂《新院區(qū)建設(shè)項(xiàng)目資金支付管理辦法》，明確“50萬元以上變更需經(jīng)院務(wù)會審議”“預(yù)付款比例不得超過合同總價30%”等剛性要求。審計結(jié)果同步納入干部考核檔案，3名責(zé)任人因“耗材管理混亂導(dǎo)致庫存損耗率超標(biāo)”被約談，2名干部因“成本控制成效顯著”獲績效加分。2.醫(yī)?；鹗褂脤徲嬛巍鞍踩谰€”響應(yīng)國家醫(yī)保局“醫(yī)保基金飛行檢查常態(tài)化”要求，聯(lián)合醫(yī)保辦、財務(wù)處開展專項(xiàng)審計，覆蓋全院32個臨床科室、15個醫(yī)技科室，抽取病歷1.2萬份、醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)23萬條。運(yùn)用“數(shù)據(jù)比對+現(xiàn)場核查”雙軌模式：通過HIS系統(tǒng)與醫(yī)保平臺數(shù)據(jù)交叉核驗(yàn)，鎖定“重復(fù)收費(fèi)（如同一患者1日內(nèi)重復(fù)收取靜脈穿刺費(fèi)）”“超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)（如將II級護(hù)理套用I級護(hù)理收費(fèi)）”“無指征檢查（如門診患者無相關(guān)癥狀開具CT檢查）”等3類高頻問題，涉及違規(guī)金額178萬元；現(xiàn)場核查中發(fā)現(xiàn)2個科室存在“醫(yī)?；颊咦再M(fèi)項(xiàng)目未履行知情同意”“低標(biāo)準(zhǔn)入院（將門診可治療的上呼吸道感染收入院）”等管理漏洞。針對問題，推動建立“醫(yī)保收費(fèi)智能審核系統(tǒng)”，設(shè)置200條規(guī)則庫（如“同一項(xiàng)目24小時內(nèi)限收1次”“檢查項(xiàng)目與診斷關(guān)聯(lián)性校驗(yàn)”），上線后違規(guī)收費(fèi)預(yù)警率下降65%；同時，對3名科室主任、5名醫(yī)保專員開展專題培訓(xùn)，將醫(yī)保合規(guī)納入科室月度績效考核（權(quán)重占比15%），全年未發(fā)生重大醫(yī)?；疬`規(guī)事件。3.采購與基建審計提升“資金效益”全年完成設(shè)備采購、藥品耗材招標(biāo)、基建維修等經(jīng)濟(jì)活動審計96項(xiàng)，涉及金額12.3億元。創(chuàng)新“前置審核+過程跟蹤+結(jié)果復(fù)核”全周期審計模式：在采購環(huán)節(jié)，對500萬元以上設(shè)備采購項(xiàng)目提前介入，參與需求論證會21次，核減“非必要功能配置”預(yù)算860萬元（如某高端彩超機(jī)原需求含“科研專用模塊”，經(jīng)審計評估臨床實(shí)際使用率不足5%，建議刪除后單價降低12%）；在基建領(lǐng)域，對新門診樓裝修工程實(shí)施全程跟蹤審計，重點(diǎn)監(jiān)督隱蔽工程驗(yàn)收（如水電管線鋪設(shè)、墻面防水處理），現(xiàn)場核查工程量23次，核減虛增工程量費(fèi)用320萬元；在合同管理環(huán)節(jié)，建立“法律+財務(wù)+審計”三方聯(lián)審機(jī)制，全年審核合同417份，修改條款109條（如補(bǔ)充“質(zhì)保金比例不低于10%”“逾期交貨違約金日千分之三”等條款），避免潛在損失約500萬元。審計數(shù)據(jù)顯示，2025年醫(yī)院設(shè)備采購均價較市場同期水平低8%-12%，基建項(xiàng)目結(jié)算審減率控制在5%以內(nèi)（行業(yè)平均約8%），資金使用效益顯著提升。（二）深化風(fēng)險防控，推動內(nèi)控體系迭代升級1.風(fēng)險評估實(shí)現(xiàn)“動態(tài)化+精準(zhǔn)化”年初梳理醫(yī)院18個重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如醫(yī)療質(zhì)量、藥品管理、科研經(jīng)費(fèi)等）的237個風(fēng)險點(diǎn)，建立《年度風(fēng)險評估清單》；年中結(jié)合國家政策調(diào)整（如DRG/DIP支付方式改革、醫(yī)療設(shè)備集中帶量采購）、醫(yī)院運(yùn)營數(shù)據(jù)波動（如藥占比同比上升2.1%），動態(tài)更新風(fēng)險清單，新增“DRG分組錯誤導(dǎo)致醫(yī)保拒付”“帶量采購藥品庫存積壓”等5類風(fēng)險；年末通過問卷調(diào)查（覆蓋200名醫(yī)護(hù)及管理人員）、訪談（35名科室負(fù)責(zé)人），評估風(fēng)險管控措施有效性，形成《2025年度醫(yī)院風(fēng)險評估報告》。報告顯示，高風(fēng)險點(diǎn)從年初的18個降至年末的5個（主要集中在“科研經(jīng)費(fèi)跨項(xiàng)目調(diào)劑”“新業(yè)務(wù)新技術(shù)成本核算”領(lǐng)域），中低風(fēng)險點(diǎn)管控措施有效率達(dá)92%。2.制度建設(shè)突出“實(shí)用性+協(xié)同性”針對審計發(fā)現(xiàn)的“制度盲區(qū)”與“執(zhí)行偏差”，推動修訂《醫(yī)院內(nèi)部控制手冊（2025版）》，新增《科研經(jīng)費(fèi)間接費(fèi)用管理辦法》《醫(yī)療設(shè)備共享使用管理規(guī)定》等6項(xiàng)制度，優(yōu)化《耗材二級庫管理流程》《合同會簽審批權(quán)限》等12項(xiàng)流程。特別在跨部門協(xié)同方面，針對“設(shè)備采購需求科室與資產(chǎn)管理科信息不對稱”問題，牽頭建立“采購需求共享平臺”，要求需求科室提前3個月錄入設(shè)備參數(shù)、預(yù)期效益等信息，資產(chǎn)管理科同步反饋庫存情況及市場價格，審計部實(shí)時監(jiān)控流程進(jìn)度，該平臺上線后采購周期縮短20%，重復(fù)采購現(xiàn)象減少70%；針對“醫(yī)保審核與臨床科室溝通不暢”問題，推動醫(yī)保辦與審計部聯(lián)合設(shè)立“醫(yī)保合規(guī)聯(lián)絡(luò)崗”（每個臨床科室指定1名醫(yī)生兼任），每月召開聯(lián)席會通報問題、解讀政策，臨床科室對醫(yī)保規(guī)則的理解準(zhǔn)確率從68%提升至91%。（三）創(chuàng)新技術(shù)手段，賦能審計效能跨越式提升1.審計信息化平臺實(shí)現(xiàn)“智能轉(zhuǎn)型”完成“審計數(shù)據(jù)中心”一期建設(shè)，打通HIS、HRP、財務(wù)、醫(yī)保、設(shè)備管理等8大系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口，歸集結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)2.3億條、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（如合同掃描件、影像資料）12TB。基于大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，開發(fā)“醫(yī)保違規(guī)預(yù)警”“耗材異常消耗”“設(shè)備使用率分析”等15個智能審計模塊：例如，“耗材異常消耗模塊”通過比對科室歷史消耗數(shù)據(jù)、患者病種結(jié)構(gòu)，自動標(biāo)記“某科室骨科耗材月均消耗較上月增長40%且無手術(shù)量增加支撐”等異常情況，全年觸發(fā)預(yù)警52次，經(jīng)核查其中18次為“高值耗材提前拆包導(dǎo)致庫存虛減”，推動修訂《高值耗材使用登記規(guī)范》；“設(shè)備使用率分析模塊”對全院300臺萬元以上設(shè)備進(jìn)行效率評估，發(fā)現(xiàn)5臺設(shè)備（如某基因檢測設(shè)備）月使用率低于20%，審計建議“與第三方機(jī)構(gòu)合作共享設(shè)備”，年節(jié)約維護(hù)成本60萬元。2.移動審計終端提升“現(xiàn)場效率”試點(diǎn)使用移動審計終端（PAD+專用APP），審計人員可在病房、庫房等現(xiàn)場實(shí)時調(diào)取電子病歷、庫存臺賬等數(shù)據(jù)，現(xiàn)場拍照取證并關(guān)聯(lián)審計問題。例如，在某科室藥品庫房審計中，通過終端掃描藥品條碼，實(shí)時比對HIS系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)“3種藥品賬實(shí)差異超過10%”，現(xiàn)場生成《問題記錄表》并推送至科室整改；在基建現(xiàn)場審計中，通過終端定位功能記錄隱蔽工程位置，拍攝影像資料并上傳云平臺，避免因人員變動導(dǎo)致的“工程信息斷層”。據(jù)統(tǒng)計，移動終端使用后，現(xiàn)場審計時間平均縮短30%，證據(jù)留存完整性提升40%。（四）存在的問題與不足1.審計力量與業(yè)務(wù)需求存在差距隨著醫(yī)院新院區(qū)投入使用、業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，審計部現(xiàn)有編制8人（其中注冊會計師2人、內(nèi)部審計師3人），需覆蓋全院6個院區(qū)、120個科室的審計需求，人均負(fù)責(zé)審計項(xiàng)目15.8項(xiàng)/年，工作強(qiáng)度接近飽和。部分復(fù)雜項(xiàng)目（如科研經(jīng)費(fèi)跨多科室協(xié)作審計）因人力限制，只能抽樣審計，難以實(shí)現(xiàn)“全樣本覆蓋”。2.信息化審計深度有待拓展當(dāng)前審計數(shù)據(jù)中心主要?dú)w集結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，對電子病歷中的非結(jié)構(gòu)化文本（如醫(yī)生查房記錄、手術(shù)記錄）、影像檢查的DICOM數(shù)據(jù)等挖掘不足，尚未實(shí)現(xiàn)“文本語義分析”“影像異常識別”等高級功能，限制了對醫(yī)療質(zhì)量相關(guān)風(fēng)險的審計能力。3.跨部門協(xié)同效率仍需優(yōu)化雖然建立了采購需求共享平臺、醫(yī)保合規(guī)聯(lián)絡(luò)崗等協(xié)同機(jī)制，但部分科室對審計工作的理解仍停留在“查錯糾弊”層面，存在“數(shù)據(jù)提供不及時”“問題整改拖延”現(xiàn)象。例如，某職能科室因“認(rèn)為審計要求的‘設(shè)備使用日志’屬于額外工作”，延遲提交數(shù)據(jù)2周，影響了審計項(xiàng)目進(jìn)度。4.風(fēng)險預(yù)警的前瞻性不足現(xiàn)有風(fēng)險評估主要基于歷史數(shù)據(jù)和政策變化，對“醫(yī)療技術(shù)創(chuàng)新（如AI輔助診斷系統(tǒng)應(yīng)用）”“外部環(huán)境變化（如醫(yī)療糾紛賠償標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整）”等新興風(fēng)險的識別能力較弱，尚未建立“情景模擬”“壓力測試”等前瞻性分析工具。二、2026年工作計劃2026年，審計部將以“服務(wù)醫(yī)院戰(zhàn)略、深化風(fēng)險防控、賦能管理提升”為目標(biāo)，重點(diǎn)圍繞“隊(duì)伍建設(shè)、技術(shù)升級、協(xié)同強(qiáng)化、領(lǐng)域拓展”四大方向，計劃開展審計項(xiàng)目140-150項(xiàng)（其中專項(xiàng)審計50項(xiàng)以上），推動審計工作從“合規(guī)監(jiān)督”向“價值創(chuàng)造”轉(zhuǎn)型，具體措施如下：（一）加強(qiáng)人才梯隊(duì)建設(shè)，破解人力瓶頸1.優(yōu)化人員配置：申請新增編制3人（重點(diǎn)引進(jìn)醫(yī)療管理、數(shù)據(jù)分析背景人才），外部招聘與內(nèi)部培養(yǎng)結(jié)合，計劃選派2名骨干參加“醫(yī)療行業(yè)內(nèi)部審計高級研修班”、3名人員考取注冊內(nèi)部審計師（CIA），全年培訓(xùn)時長不少于80學(xué)時/人。2.建立審計專家?guī)欤郝?lián)合醫(yī)務(wù)部、財務(wù)部、信息中心等部門，選拔10名業(yè)務(wù)骨干作為“兼職審計員”，參與專項(xiàng)審計項(xiàng)目（如醫(yī)療質(zhì)量審計、信息系統(tǒng)審計），通過“以審代訓(xùn)”提升全員審計意識，同時緩解人力壓力。（二）深化信息化建設(shè)，拓展智能審計邊界1.升級審計數(shù)據(jù)中心：二期工程重點(diǎn)打通電子病歷系統(tǒng)（EMR）、醫(yī)學(xué)影像存檔與通信系統(tǒng)（PACS）數(shù)據(jù)接口，引入自然語言處理（NLP）技術(shù)分析病歷文本（如提取“診斷依據(jù)不充分”“治療方案超指南”等關(guān)鍵詞），開發(fā)“醫(yī)療質(zhì)量審計模塊”；運(yùn)用計算機(jī)視覺技術(shù)識別影像檢查中的“重復(fù)檢查（如同一部位2周內(nèi)多次CT）”“過度檢查（如普通感冒患者開具全身PET-CT）”等異常，預(yù)計覆蓋80%的門診、住院病歷。2.開發(fā)審計決策支持系統(tǒng)：基于歷史審計數(shù)據(jù)，構(gòu)建“風(fēng)險預(yù)測模型”，通過機(jī)器學(xué)習(xí)預(yù)測“科室下季度可能出現(xiàn)的高風(fēng)險事項(xiàng)（如耗材超支、醫(yī)保違規(guī)）”，提前推送預(yù)警信息至科室負(fù)責(zé)人及分管院領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)“事后審計”向“事前預(yù)警”轉(zhuǎn)變。（三）強(qiáng)化協(xié)同機(jī)制，提升整改質(zhì)效1.完善“審計-整改-反饋”閉環(huán)：制定《審計整改管理辦法》，明確“問題分類（一般/重大/特大）”“整改時限（一般問題15日、重大問題30日）”“驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（需提供佐證材料、效果評估報告）”，對拖延整改的科室，審計部可提請院長辦公會通報批評并扣減科室績效（重大問題扣減5%-10%）。2.建立“審計建議轉(zhuǎn)化”跟蹤機(jī)制：對2025年提出的213條建議，選取10條“潛在效益高、推廣性強(qiáng)”的建議（如“設(shè)備共享使用”“耗材二級庫動態(tài)管理”），聯(lián)合相關(guān)部門制定《審計建議轉(zhuǎn)化實(shí)施方案》，定期評估實(shí)施效果（如設(shè)備共享后使用率提升情況、耗材庫存周轉(zhuǎn)率變化），形成《審計建議價值白皮書》，向全院展示審計工作的經(jīng)濟(jì)與管理價值。（四）拓展審計領(lǐng)域，服務(wù)醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展1.開展“高質(zhì)量發(fā)展”專項(xiàng)審計：圍繞醫(yī)院“學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、科研創(chuàng)新”三大戰(zhàn)略，重點(diǎn)審計：①學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用（核查5個重點(diǎn)學(xué)科的設(shè)備購置、學(xué)術(shù)交流等支出是否與學(xué)科發(fā)展規(guī)劃匹配）；②人才引育投入效益（評估引進(jìn)的10名高層次人才的門診量、科研成果產(chǎn)出與薪酬成本的匹配度）；③科研項(xiàng)目管理（抽查20項(xiàng)院級以上課題，核查經(jīng)費(fèi)支出真實(shí)性、成果轉(zhuǎn)化收益分配合規(guī)性），推動資源向“高產(chǎn)出、高影響力”領(lǐng)域傾斜。2.探索“ESG（環(huán)境、社會、治理）”審計：響應(yīng)國家“健康中國”“綠色醫(yī)院”政策，首次將“醫(yī)療廢棄物處理合規(guī)性”“節(jié)能降耗措施落實(shí)情況”“社區(qū)健康服務(wù)投入”等納入審計范圍，評估醫(yī)院在環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任、治理效能方面的表現(xiàn)，助力創(chuàng)建“國家級綠色醫(yī)院”。3.深化新