2025年醫(yī)院審計(jì)年終工作總結(jié)2025年，在醫(yī)院黨委的領(lǐng)導(dǎo)與上級審計(jì)部門的指導(dǎo)下，審計(jì)科圍繞“規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提質(zhì)增效”核心目標(biāo)，以“全面覆蓋、重點(diǎn)突出、精準(zhǔn)監(jiān)督”為工作主線，全年累計(jì)開展各類審計(jì)項(xiàng)目42項(xiàng)（含專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)及后續(xù)整改跟蹤），涉及金額12.8億元，提出審計(jì)建議117條，推動修訂制度19項(xiàng)，促進(jìn)增收節(jié)支約860萬元，審計(jì)整改完成率達(dá)95.7%，較2024年提升4.2個百分點(diǎn)，為醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展提供了有力保障。現(xiàn)將本年度審計(jì)工作具體情況總結(jié)如下：一、聚焦主責(zé)主業(yè)，深化重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)收支與預(yù)算管理審計(jì)：嚴(yán)守資金安全底線以“全口徑預(yù)算、全過程控制”為導(dǎo)向，對2024年度財(cái)務(wù)收支及2025年預(yù)算執(zhí)行情況開展專項(xiàng)審計(jì)。通過核對財(cái)務(wù)憑證、分析預(yù)算執(zhí)行率、核查資金流向，重點(diǎn)關(guān)注醫(yī)療收入確認(rèn)合規(guī)性、成本費(fèi)用歸集準(zhǔn)確性及專項(xiàng)資金使用效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分臨床科室預(yù)算執(zhí)行率偏低（如康復(fù)科設(shè)備購置預(yù)算執(zhí)行率僅63%），主要因設(shè)備采購需求調(diào)研不充分，導(dǎo)致招標(biāo)流標(biāo)后未及時(shí)調(diào)整計(jì)劃；二是藥品成本核算存在分?jǐn)偛痪珳?zhǔn)問題，中藥房將部分臨方炮制材料費(fèi)用直接計(jì)入“其他支出”，未按實(shí)際使用量分?jǐn)傊辆唧w項(xiàng)目；三是科研專項(xiàng)資金結(jié)余率偏高（3個省級課題結(jié)余率超20%），主要因課題進(jìn)度滯后且未按規(guī)定申請調(diào)整預(yù)算。針對上述問題，審計(jì)科聯(lián)合財(cái)務(wù)處制定《預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理辦法》，建立“月度預(yù)警、季度通報(bào)、年度考核”機(jī)制，并推動科研部門優(yōu)化課題進(jìn)度管理，要求結(jié)余超10%的項(xiàng)目需提交書面說明并限期整改。（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：筑牢制度執(zhí)行防線圍繞“三重一大”決策、合同管理、信息系統(tǒng)權(quán)限等關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)，覆蓋23個職能科室及12個臨床科室。通過穿行測試、問卷調(diào)查及系統(tǒng)日志分析，發(fā)現(xiàn)：一是個別科室存在“先實(shí)施后審批”現(xiàn)象（如后勤保障部2025年3月未經(jīng)黨委會審議直接簽訂50萬元以上的綠化工程合同）；二是合同歸檔不規(guī)范，醫(yī)務(wù)處2024年簽訂的12份外聘專家協(xié)議未及時(shí)錄入合同管理系統(tǒng)，導(dǎo)致履約跟蹤缺失；三是信息系統(tǒng)權(quán)限管理存在漏洞，HIS系統(tǒng)中3名已離職護(hù)士的賬號未及時(shí)注銷，存在數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。針對內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)科提出“前置審批流程”“合同全生命周期管理”“賬號動態(tài)清零”等建議，推動醫(yī)院修訂《“三重一大”決策制度實(shí)施細(xì)則》，升級合同管理系統(tǒng)（新增審批節(jié)點(diǎn)校驗(yàn)功能），并聯(lián)合信息中心開展全院賬號清理行動，注銷冗余賬號87個。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：強(qiáng)化干部履職監(jiān)督完成3名科室負(fù)責(zé)人（內(nèi)科、設(shè)備科、門診部）的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)決策、廉潔從業(yè)等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：設(shè)備科在2022-2024年任期內(nèi)，3臺萬元以上設(shè)備（彩超機(jī)、麻醉機(jī)、心電圖機(jī)）因技術(shù)更新淘汰，閑置超1年未及時(shí)處置；門診部2024年推行的“診間結(jié)算系統(tǒng)”項(xiàng)目，未按規(guī)定進(jìn)行可行性論證，導(dǎo)致系統(tǒng)與醫(yī)院現(xiàn)有平臺兼容性差，額外增加接口開發(fā)費(fèi)用28萬元；內(nèi)科主任在科研經(jīng)費(fèi)使用中，存在將部分差旅費(fèi)用（如非課題組成員的交通費(fèi)用）混入課題報(bào)銷的情況。審計(jì)結(jié)果已納入干部考核檔案，對設(shè)備科負(fù)責(zé)人進(jìn)行提醒談話，要求制定閑置設(shè)備處置方案（已于11月底完成2臺設(shè)備的公開拍賣）；門診部被要求補(bǔ)充項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告，并將可行性論證納入新系統(tǒng)采購必審環(huán)節(jié)；內(nèi)科主任退回違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用4.2萬元，科研處同步修訂《科研經(jīng)費(fèi)使用負(fù)面清單》。（四）采購與資產(chǎn)管理審計(jì)：規(guī)范資源配置流程針對藥品、耗材、設(shè)備三類重點(diǎn)采購項(xiàng)目開展專項(xiàng)審計(jì)，覆蓋全年89批次采購活動（涉及金額5.6億元）。通過比對市場價(jià)格、核查供應(yīng)商資質(zhì)、抽查驗(yàn)收記錄，發(fā)現(xiàn)：一是某批次骨科耗材采購價(jià)格高于同期市場均價(jià)15%（涉及金額120萬元），經(jīng)追溯系供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)（該供應(yīng)商因質(zhì)量問題2024年被列入醫(yī)院黑名單，但采購部門未及時(shí)更新供應(yīng)商庫）；二是中藥飲片驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在漏洞，藥庫對3批次（黃芪、當(dāng)歸、枸杞）的重量驗(yàn)收僅核對送貨單，未現(xiàn)場過磅，導(dǎo)致實(shí)際到貨量比訂單少5%（涉及金額3.8萬元）；三是5臺小型醫(yī)療設(shè)備（如便攜超聲儀）未按規(guī)定錄入固定資產(chǎn)系統(tǒng)，存在賬外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)推動采購部門建立“供應(yīng)商動態(tài)評分”機(jī)制（將黑名單信息與采購系統(tǒng)實(shí)時(shí)關(guān)聯(lián)），要求藥庫配備電子秤并留存驗(yàn)收影像；設(shè)備科完善資產(chǎn)入庫流程（新增系統(tǒng)錄入校驗(yàn)環(huán)節(jié)），目前已補(bǔ)錄賬外設(shè)備5臺，追回耗材短缺損失3.8萬元。（五）醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)審計(jì)：維護(hù)患者權(quán)益以“規(guī)范收費(fèi)、杜絕亂收費(fèi)”為目標(biāo)，抽取2025年1-10月5000份門診及住院病歷，重點(diǎn)核查收費(fèi)項(xiàng)目與診療項(xiàng)目匹配性、重復(fù)收費(fèi)及超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是某外科存在重復(fù)收取“Ⅰ級護(hù)理”與“特級護(hù)理”費(fèi)用（涉及12例患者，多收金額1.8萬元），主要因護(hù)士站未及時(shí)根據(jù)患者病情調(diào)整護(hù)理級別；二是康復(fù)科將“運(yùn)動療法”（計(jì)價(jià)單位：次）與“關(guān)節(jié)松動訓(xùn)練”（計(jì)價(jià)單位：部位）合并收費(fèi)時(shí)，未按規(guī)定區(qū)分不同部位，導(dǎo)致部分患者多付20%-30%費(fèi)用（涉及23例，多收3.2萬元）；三是急診留觀患者超48小時(shí)未及時(shí)辦理住院手續(xù)，仍按門診標(biāo)準(zhǔn)收取床位費(fèi)（涉及8例，多收0.6萬元）。針對問題，審計(jì)科聯(lián)合醫(yī)務(wù)處、物價(jià)科開展全院收費(fèi)培訓(xùn)，修訂《醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)操作指南》，在HIS系統(tǒng)中設(shè)置“護(hù)理級別變更提醒”及“項(xiàng)目組合收費(fèi)校驗(yàn)”功能，目前多收費(fèi)用已全部退還患者，相關(guān)科室責(zé)任人被扣除當(dāng)月績效。二、強(qiáng)化整改落實(shí)，推動審計(jì)成果轉(zhuǎn)化建立“問題清單-整改臺賬-效果評估”閉環(huán)管理機(jī)制，對2024年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的73個問題開展“回頭看”，對2025年新發(fā)現(xiàn)的98個問題實(shí)行“一問題一方案”跟蹤。全年下發(fā)整改通知書37份，組織整改協(xié)調(diào)會12次，聯(lián)合財(cái)務(wù)、設(shè)備、醫(yī)務(wù)等部門開展現(xiàn)場督導(dǎo)8次。截至12月底，2024年問題整改完成率100%（3個長期整改問題已制定階段性目標(biāo)），2025年問題整改完成94個（未完成4個均為需跨年度推進(jìn)的制度修訂或系統(tǒng)升級項(xiàng)目，已明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)）。審計(jì)成果轉(zhuǎn)化方面：一是推動制度“廢改立”，修訂《預(yù)算管理辦法》《合同管理辦法》等12項(xiàng)制度，新出臺《閑置資產(chǎn)處置管理細(xì)則》《醫(yī)療收費(fèi)內(nèi)部稽核制度》等7項(xiàng)制度；二是促進(jìn)管理優(yōu)化，如通過采購審計(jì)推動建立“價(jià)格比對數(shù)據(jù)庫”（涵蓋2000余種藥品、耗材的市場價(jià)格），2025年下半年采購成本較上半年下降3.2%；三是助力決策支持，形成《醫(yī)院成本管控分析報(bào)告》《重點(diǎn)采購項(xiàng)目效益評估報(bào)告》等6份專題報(bào)告，為院領(lǐng)導(dǎo)制定2026年運(yùn)營計(jì)劃提供數(shù)據(jù)支撐。三、加強(qiáng)能力建設(shè)，提升審計(jì)工作質(zhì)效面對醫(yī)院業(yè)務(wù)復(fù)雜化、數(shù)據(jù)信息化的新挑戰(zhàn)，審計(jì)科從“隊(duì)伍建設(shè)、技術(shù)創(chuàng)新、協(xié)同聯(lián)動”三方面發(fā)力：一是強(qiáng)化專業(yè)能力，全年組織內(nèi)部培訓(xùn)12次（內(nèi)容涵蓋醫(yī)療成本核算、數(shù)字化審計(jì)工具應(yīng)用等），選派4名審計(jì)人員參加中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會醫(yī)療行業(yè)專題培訓(xùn)，1人通過國際注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試；二是推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，引入“審計(jì)數(shù)據(jù)智能分析平臺”，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、HIS數(shù)據(jù)、設(shè)備管理數(shù)據(jù)的自動對接與異常篩查（如自動識別超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、重復(fù)記賬等問題），2025年通過平臺發(fā)現(xiàn)疑似問題線索23條，較人工核查效率提升60%；三是深化協(xié)同機(jī)制，與紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、內(nèi)控等部門建立“信息共享、問題共商、整改聯(lián)動”工作機(jī)制，全年聯(lián)合開展專項(xiàng)檢查5次，共享數(shù)據(jù)2000余條，形成監(jiān)督合力。四、存在的問題與改進(jìn)方向本年度審計(jì)工作雖取得一定成效，但仍存在不足：一是對新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的審計(jì)覆蓋不足（如互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院、AI輔助診斷等新興領(lǐng)域的成本核算與收費(fèi)規(guī)范尚未系統(tǒng)審計(jì)）；二是審計(jì)人員的業(yè)財(cái)融合能力有待提升（部分審計(jì)人員對臨床業(yè)務(wù)流程理解不夠深入，影響問題分析的精準(zhǔn)性）；三是審計(jì)成果的深度應(yīng)用需加強(qiáng)（部分審計(jì)建議停留在“解決具體問題”層面，未充分挖掘背后的管理邏輯與規(guī)律）。2026年，審計(jì)科將重點(diǎn)做好以下工作：一是拓展審計(jì)覆蓋面，針對互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院、醫(yī)共體建設(shè)等新業(yè)務(wù)開展專項(xiàng)審計(jì)，制定《新興醫(yī)療業(yè)務(wù)審計(jì)指引》；二是提升隊(duì)伍能力，通