2026年出納招聘考試試題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年出納招聘考試試題考核對象：應(yīng)聘出納崗位的從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任會計檔案的保管工作。2.企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額一般不得超過3萬元人民幣。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是出納人員編制的重要會計憑證。4.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，必須堅持“當(dāng)面點清，長款歸公，短款不補(bǔ)”的原則。5.個人借支現(xiàn)金必須經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，且金額不得超過1000元。6.出納人員需要定期核對銀行對賬單，確保賬實相符。7.企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的開設(shè)不需要經(jīng)過上級主管部門審批。8.出納人員可以代為保管職工的工資獎金。9.辦理現(xiàn)金支付時，必須使用規(guī)范的支票或現(xiàn)金支票。10.出納人員需要妥善保管空白支票，并設(shè)置登記簿進(jìn)行跟蹤管理。二、單選題（每題2分，共20分）1.出納人員的主要職責(zé)不包括（）。A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).編制財務(wù)報表C.辦理銀行結(jié)算D.登記現(xiàn)金日記賬2.企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的日常管理應(yīng)由（）負(fù)責(zé)。A.出納人員B.會計主管C.財務(wù)經(jīng)理D.總經(jīng)理3.辦理現(xiàn)金支付時，必須使用（）。A.匯票B.支票C.承兌匯票D.銀行本票4.出納人員需要定期編制（），用于核對銀行存款余額。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.現(xiàn)金流量表5.個人借支現(xiàn)金時，必須經(jīng)過（）批準(zhǔn)。A.出納人員B.財務(wù)負(fù)責(zé)人C.會計主管D.公司總經(jīng)理6.企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額一般不得超過（）。A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.5萬元7.出納人員需要妥善保管（），并設(shè)置登記簿進(jìn)行跟蹤管理。A.空白支票B.發(fā)票C.收據(jù)D.銀行對賬單8.辦理現(xiàn)金收付時，必須堅持（）原則。A.當(dāng)面點清，長款歸公，短款不補(bǔ)B.先記賬，后收款C.先收款，后記賬D.無需嚴(yán)格核對9.企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的開設(shè)需要經(jīng)過（）審批。A.財務(wù)部門B.上級主管部門C.銀行D.股東大會10.出納人員需要定期核對（），確保賬實相符。A.銀行對賬單B.現(xiàn)金日記賬C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.以上都是三、多選題（每題2分，共20分）1.出納人員的職責(zé)包括（）。A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).辦理銀行結(jié)算C.登記現(xiàn)金日記賬D.編制財務(wù)報表E.保管會計檔案2.企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額由（）決定。A.企業(yè)規(guī)模B.財務(wù)制度C.銀行要求D.經(jīng)營需求E.管理層決策3.辦理現(xiàn)金支付時，必須使用（）。A.支票B.現(xiàn)金支票C.銀行本票D.匯票E.承兌匯票4.出納人員需要定期編制（），用于核對銀行存款余額。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.現(xiàn)金流量表C.資產(chǎn)負(fù)債表D.利潤表E.成本費用表5.個人借支現(xiàn)金時，必須經(jīng)過（）批準(zhǔn)。A.出納人員B.財務(wù)負(fù)責(zé)人C.會計主管D.公司總經(jīng)理E.部門主管6.企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的日常管理應(yīng)由（）負(fù)責(zé)。A.出納人員B.會計主管C.財務(wù)經(jīng)理D.總經(jīng)理E.內(nèi)部審計部門7.出納人員需要妥善保管（），并設(shè)置登記簿進(jìn)行跟蹤管理。A.空白支票B.發(fā)票C.收據(jù)D.銀行對賬單E.財務(wù)報表8.辦理現(xiàn)金收付時，必須堅持（）原則。A.當(dāng)面點清，長款歸公，短款不補(bǔ)B.先記賬，后收款C.先收款，后記賬D.無需嚴(yán)格核對E.雙人復(fù)核9.企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的開設(shè)需要經(jīng)過（）審批。A.財務(wù)部門B.上級主管部門C.銀行D.股東大會E.監(jiān)事會10.出納人員需要定期核對（），確保賬實相符。A.銀行對賬單B.現(xiàn)金日記賬C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.資產(chǎn)負(fù)債表E.利潤表四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)出納人員在2026年3月發(fā)現(xiàn)銀行對賬單顯示一筆10000元的存款未入賬，而企業(yè)內(nèi)部賬目中也沒有對應(yīng)記錄。出納人員懷疑可能是銀行記賬錯誤，但財務(wù)經(jīng)理要求出納人員必須查明原因并補(bǔ)記入賬。請問出納人員應(yīng)該如何處理？案例二：某企業(yè)出納人員在2026年4月接到采購部門申請，要求開具一張50000元的轉(zhuǎn)賬支票用于采購原材料。采購部門提供的發(fā)票金額為48000元，但出納人員發(fā)現(xiàn)采購部門在支票上填寫了50000元，并要求出納人員必須按50000元開具。請問出納人員應(yīng)該如何處理？案例三：某企業(yè)出納人員在2026年5月接到財務(wù)經(jīng)理通知，要求將企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的余額調(diào)低20000元，用于支付一筆緊急費用。財務(wù)經(jīng)理要求出納人員直接在銀行對賬單上劃轉(zhuǎn)20000元，并要求會計人員配合調(diào)整賬目。請問出納人員應(yīng)該如何處理？五、論述題（每題11分，共22分）1.請論述出納人員在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，并說明出納人員應(yīng)具備哪些專業(yè)技能。2.請論述出納人員在辦理現(xiàn)金收付時應(yīng)遵循哪些基本原則，并說明如何防范現(xiàn)金管理風(fēng)險。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（出納人員不能兼任會計檔案的保管工作，以防止舞弊。）2.√（企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額一般不得超過3萬元人民幣。）3.×（銀行存款余額調(diào)節(jié)表是會計人員編制的重要會計資料，出納人員負(fù)責(zé)提供數(shù)據(jù)。）4.√（出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，必須堅持“當(dāng)面點清，長款歸公，短款不補(bǔ)”的原則。）5.×（個人借支現(xiàn)金必須經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，且金額不得超過2000元。）6.√（出納人員需要定期核對銀行對賬單，確保賬實相符。）7.×（企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的開設(shè)需要經(jīng)過上級主管部門審批。）8.×（出納人員不能代為保管職工的工資獎金。）9.√（辦理現(xiàn)金支付時，必須使用規(guī)范的支票或現(xiàn)金支票。）10.√（出納人員需要妥善保管空白支票，并設(shè)置登記簿進(jìn)行跟蹤管理。）二、單選題1.B（編制財務(wù)報表是會計人員的職責(zé)。）2.A（出納人員負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的日常管理。）3.B（辦理現(xiàn)金支付時，必須使用支票。）4.C（出納人員需要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。）5.B（個人借支現(xiàn)金時，必須經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。）6.C（企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額一般不得超過3萬元人民幣。）7.A（出納人員需要妥善保管空白支票。）8.A（辦理現(xiàn)金收付時，必須堅持“當(dāng)面點清，長款歸公，短款不補(bǔ)”原則。）9.B（企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的開設(shè)需要經(jīng)過上級主管部門審批。）10.D（出納人員需要定期核對銀行對賬單、現(xiàn)金日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。）三、多選題1.A,B,C（出納人員的職責(zé)包括管理庫存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬。）2.A,B,C,D,E（企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額由企業(yè)規(guī)模、財務(wù)制度、銀行要求、經(jīng)營需求和管理層決策決定。）3.A,B,C（辦理現(xiàn)金支付時，必須使用支票、現(xiàn)金支票和銀行本票。）4.A（出納人員需要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。）5.B,C,D（個人借支現(xiàn)金時，必須經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。）6.A,B,C（企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的日常管理應(yīng)由出納人員、會計主管和財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。）7.A,D（出納人員需要妥善保管空白支票和銀行對賬單。）8.A,E（辦理現(xiàn)金收付時，必須堅持“當(dāng)面點清，長款歸公，短款不補(bǔ)”原則，并雙人復(fù)核。）9.B,C,D（企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的開設(shè)需要經(jīng)過上級主管部門、銀行和股東大會審批。）10.A,B,C（出納人員需要定期核對銀行對賬單、現(xiàn)金日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。）四、案例分析案例一：出納人員應(yīng)該首先與銀行聯(lián)系，確認(rèn)該筆存款是否確實未入賬。如果確認(rèn)是銀行記賬錯誤，應(yīng)要求銀行更正。如果銀行無法確認(rèn)，出納人員應(yīng)向財務(wù)經(jīng)理匯報，并建議通過其他渠道（如企業(yè)內(nèi)部賬目、相關(guān)憑證等）查找該筆存款的來源。最終，出納人員必須查明原因并補(bǔ)記入賬。案例二：出納人員應(yīng)該拒絕按50000元開具支票，并要求采購部門提供正確的發(fā)票金額。如果采購部門堅持按50000元開具，出納人員應(yīng)向財務(wù)經(jīng)理匯報，并由財務(wù)經(jīng)理決定是否按50000元開具。但出納人員必須確保支票金額與發(fā)票金額一致，以防止財務(wù)風(fēng)險。案例三：出納人員應(yīng)該拒絕執(zhí)行財務(wù)經(jīng)理的要求，并向財務(wù)經(jīng)理說明該操作違反財務(wù)制度。出納人員應(yīng)建議通過正規(guī)渠道（如調(diào)整銀行存款余額、開具支票等）支付緊急費用，并確保所有操作符合財務(wù)制度。如果財務(wù)經(jīng)理堅持，出納人員應(yīng)向公司管理層匯報。五、論述題1.出納人員在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及專業(yè)技能要求出納人員在企業(yè)財務(wù)管理中具有重要地位，其職責(zé)包括管理庫存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬等。出納人員的工作直接關(guān)系到企業(yè)的資金安全和財務(wù)秩序，其專業(yè)技能要求包括：-熟悉財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)；-具備較強(qiáng)的現(xiàn)金管理能力；-能夠熟練操作銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；-具備良好的溝通能力和團(tuán)隊合作精神；-能夠妥