2026年出納員面試題及現(xiàn)金管理知識含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的首要原則是？A.速度優(yōu)先，效率至上B.先收款后付款，賬實(shí)相符C.憑證齊全，手續(xù)完備D.客戶滿意，服務(wù)周到2.以下哪種情況不屬于出納員的職責(zé)范圍？A.登記現(xiàn)金日記賬B.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金C.編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.審核原始憑證的真實(shí)性3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般不超過多少？A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元4.出納員在發(fā)現(xiàn)假幣時(shí)，正確的處理方式是？A.直接退回給客戶B.暫時(shí)收下，后續(xù)兌換C.拒絕收假幣，并解釋原因D.拍照留證，不予兌換5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制目的是？A.調(diào)整銀行存款余額B.核對銀行與企業(yè)的存款記錄C.計(jì)算企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)D.編制現(xiàn)金流量表6.出納員在辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)時(shí)，必須核對哪些要素？A.戶名、金額、日期B.戶名、金額、簽名C.戶名、日期、簽名D.金額、日期、簽名7.企業(yè)內(nèi)部牽制制度中，出納員與會(huì)計(jì)記賬員應(yīng)？A.相互兼任B.分開管理C.共同負(fù)責(zé)D.定期輪崗8.出納員在保管現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)使用哪種容器？A.普通塑料袋B.保險(xiǎn)柜C.布質(zhì)錢包D.透明文件箱9.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)由誰承擔(dān)責(zé)任？A.出納員B.會(huì)計(jì)主管C.企業(yè)負(fù)責(zé)人D.銀行工作人員10.企業(yè)收到客戶現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)立即？A.入賬并存入銀行B.拍照存檔，后續(xù)入賬C.退回客戶，要求銀行匯款D.咨詢上級，再?zèng)Q定處理方式二、多選題（共10題，每題3分）1.出納員需要具備哪些職業(yè)道德？A.廉潔自律B.客觀公正C.保守秘密D.隨意授權(quán)2.以下哪些屬于現(xiàn)金管理的內(nèi)容？A.庫存現(xiàn)金限額管理B.銀行存款余額調(diào)節(jié)C.現(xiàn)金收支核對D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制3.出納員在處理現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)遵循哪些流程？A.收款記賬B.付款審批C.每日盤點(diǎn)D.假幣兌換4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)包括？A.銀行已收，企業(yè)未收B.銀行已付，企業(yè)未付C.企業(yè)已收，銀行未收D.企業(yè)已付，銀行未付5.出納員需要防范哪些現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)？A.盜竊B.職務(wù)侵占C.假幣風(fēng)險(xiǎn)D.資金挪用6.企業(yè)現(xiàn)金收支的審批權(quán)限一般由誰負(fù)責(zé)？A.出納員B.會(huì)計(jì)主管C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.企業(yè)負(fù)責(zé)人7.出納員在保管現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？A.保險(xiǎn)柜鑰匙與現(xiàn)金分離B.每日盤點(diǎn)現(xiàn)金C.現(xiàn)金存放符合安全要求D.隨意存放備用金8.現(xiàn)金支票的辦理流程包括？A.審核支票有效性B.簽名蓋章C.立即入賬D.存入銀行9.企業(yè)內(nèi)部牽制制度中，出納員不能兼任？A.會(huì)計(jì)記賬B.審計(jì)工作C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制D.票據(jù)保管10.出納員在發(fā)現(xiàn)假幣時(shí)，應(yīng)如何處理？A.拒絕收假幣B.拍照留證C.通知銀行鑒定D.直接沒收三、判斷題（共10題，每題2分）1.出納員可以兼任會(huì)計(jì)記賬工作。（×）2.企業(yè)庫存現(xiàn)金可以用于支付員工工資。（√）3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要出納員和會(huì)計(jì)共同編制。（√）4.現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（×）5.出納員需要定期參加反假幣培訓(xùn)。（√）6.企業(yè)現(xiàn)金收支可以不用審批。（×）7.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)多余，應(yīng)查明原因。（√）8.出納員可以保管銀行印鑒。（×）9.現(xiàn)金管理的主要目的是提高資金使用效率。（√）10.出納員需要向銀行申請辦理現(xiàn)金支票。（×）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述出納員的基本職責(zé)。答：出納員的基本職責(zé)包括：-負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；-盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符；-保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)等；-辦理銀行存款、取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)；-協(xié)助編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.簡述現(xiàn)金管理的意義。答：現(xiàn)金管理的意義包括：-保證企業(yè)資金安全，防止現(xiàn)金丟失或被盜；-提高資金使用效率，減少閑置資金；-降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免資金鏈斷裂；-規(guī)范財(cái)務(wù)行為，符合法律法規(guī)要求。3.簡述出納員如何防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。答：出納員防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)的措施包括：-嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，出納與會(huì)計(jì)分離；-定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符；-加強(qiáng)現(xiàn)金保管，使用保險(xiǎn)柜并上鎖；-做好假幣識別培訓(xùn)，提高防范能力；-規(guī)范現(xiàn)金收支審批流程，避免隨意付款。4.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟。答：編制步驟包括：-收集銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬；-核對雙方未達(dá)賬項(xiàng)，如銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等；-編制調(diào)節(jié)表，調(diào)整雙方余額至一致；-分析差異原因，確保調(diào)節(jié)后余額相符。5.簡述出納員如何處理假幣。答：處理假幣的步驟包括：-確認(rèn)假幣后，拒絕收假幣并解釋原因；-拍照留證，記錄假幣特征；-通知銀行或公安機(jī)關(guān)鑒定；-做好內(nèi)部報(bào)告，加強(qiáng)員工反假幣培訓(xùn)。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例：某企業(yè)出納員小李在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金比賬面余額少2000元，但無法查明原因。請問小李應(yīng)如何處理？答：-立即報(bào)告會(huì)計(jì)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理，說明情況；-重新盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保盤點(diǎn)無誤；-檢查現(xiàn)金收支記錄，查找遺漏或錯(cuò)誤；-若仍無法查明原因，應(yīng)向上級報(bào)告，并按規(guī)定處理（如追究責(zé)任人）。2.案例：某企業(yè)客戶以現(xiàn)金支付貨款，出納員小王在收款時(shí)未核對金額，直接收款并入賬。事后發(fā)現(xiàn)客戶支付金額與發(fā)票不符，企業(yè)需承擔(dān)損失。請問小王應(yīng)如何避免此類問題？答：-收款時(shí)必須核對金額、單位、日期等信息；-做好收款憑證，確保記錄準(zhǔn)確；-客戶支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求當(dāng)面點(diǎn)清；-定期復(fù)核收款記錄，避免錯(cuò)誤發(fā)生。答案及解析一、單選題1.B解析：出納員的核心職責(zé)是確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確、賬實(shí)相符，優(yōu)先保證資金安全與合規(guī)。2.C解析：編制財(cái)務(wù)報(bào)表屬于會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，出納員主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理和相關(guān)記錄。3.B解析：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般不超過10000元。4.C解析：發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)拒絕收，并通知銀行或公安機(jī)關(guān)處理，不能直接退回或留用。5.B解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對銀行與企業(yè)存款記錄是否存在差異。6.B解析：現(xiàn)金支票必須核對戶名、金額、簽名三要素，確保合規(guī)性。7.B解析：內(nèi)部牽制制度要求出納與會(huì)計(jì)分開，防止權(quán)力集中導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。8.B解析：保險(xiǎn)柜是保管現(xiàn)金的標(biāo)準(zhǔn)工具，確保安全防盜。9.A解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)短缺通常由出納員承擔(dān)責(zé)任，需查明原因并追責(zé)。10.A解析：收到現(xiàn)金支票應(yīng)立即入賬并存入銀行，避免資金沉淀。二、多選題1.A、B、C解析：出納員需廉潔自律、客觀公正、保守秘密，不能隨意授權(quán)。2.A、B、C解析：現(xiàn)金管理包括庫存限額、銀行調(diào)節(jié)、收支核對，報(bào)表編制是會(huì)計(jì)職責(zé)。3.A、B、C、D解析：現(xiàn)金處理流程包括收款記賬、付款審批、盤點(diǎn)、假幣兌換等。4.A、B、C、D解析：未達(dá)賬項(xiàng)包括銀行與企業(yè)各自收付款的差異。5.A、B、C、D解析：現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)包括盜竊、職務(wù)侵占、假幣、挪用等。6.B、C、D解析：審批權(quán)限通常由會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理或企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。7.A、B、C解析：現(xiàn)金保管需鑰匙與現(xiàn)金分離、每日盤點(diǎn)、符合安全要求，不能隨意存放。8.A、B、C、D解析：現(xiàn)金支票流程包括審核、簽名、入賬、存入銀行。9.A、B、C解析：出納不能兼任會(huì)計(jì)記賬、審計(jì)、報(bào)表編制等職責(zé)。10.A、B、C解析：處理假幣需拒絕收、留證、鑒定，不能直接沒收。三、判斷題1.×解析：出納與會(huì)計(jì)職責(zé)分離是內(nèi)部牽制要求。2.√解析：現(xiàn)金可用于支付工資、獎(jiǎng)金等，但不得用于購買固定資產(chǎn)或投資。3.√解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表需出納與會(huì)計(jì)共同編制確認(rèn)。4.×解析：現(xiàn)金支票不可背書轉(zhuǎn)讓，只能用于現(xiàn)金支付。5.√解析：反假幣培訓(xùn)是出納員的必修內(nèi)容。6.×解析：現(xiàn)金收支必須審批，防止濫用資金。7.√解析：現(xiàn)金多余需查明原因，如客戶多付或會(huì)計(jì)錯(cuò)誤。8.×解析：銀行印鑒由銀行或?qū)Ｈ吮９?，出納無權(quán)保管。9.√解析：現(xiàn)金管理核心是提高資金使用效率。10.×解析：出納員需向銀行申請，但企業(yè)需提供相關(guān)證明。四、簡答題1.出納員的基本職責(zé)答：出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算，登記日記賬，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保管現(xiàn)金及票據(jù)，辦理銀行業(yè)務(wù)，協(xié)助編制銀行調(diào)節(jié)表等。2.現(xiàn)金管理的意義答：現(xiàn)金管理能保證資金安全，提高資金效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，符合法律法規(guī)要求。3.如何防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)答：嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制，定期盤點(diǎn)，加強(qiáng)保管，識別假幣，規(guī)范審批流程。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟答：收集銀