2026年建筑行業(yè)項目部出納主管面試題一、單選題（共10題，每題2分）1.某項目部每月需支付供應(yīng)商貨款，出納在登記現(xiàn)金日記賬時，應(yīng)遵循的原則是？A.先借后貸，逐筆登記B.按時間順序，匯總后登記C.先貸后借，批量登記D.先記賬后核對，簡化流程2.項目部因材料采購需向銀行申請流動資金貸款，出納主管需準(zhǔn)備的資料不包括？A.項目合同復(fù)印件B.近期財務(wù)報表C.供應(yīng)商發(fā)票清單D.項目進(jìn)度審批文件3.建筑工地臨時用電需支付電費，但供應(yīng)商要求預(yù)付50%款項，出納應(yīng)如何處理？A.直接支付現(xiàn)金，剩余款項后續(xù)補(bǔ)齊B.先與項目經(jīng)理協(xié)商，再支付部分款項C.拒絕支付，待發(fā)票到賬后再結(jié)算D.通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，避免現(xiàn)金交易4.項目部采購的混凝土材料因質(zhì)量問題需退貨，出納在處理退款時應(yīng)注意？A.直接沖減采購記錄，無需審批B.先聯(lián)系供應(yīng)商確認(rèn)，再報項目經(jīng)理審批C.僅退款給供應(yīng)商，不調(diào)整財務(wù)賬目D.將退款存入個人賬戶，后續(xù)報銷5.某分包商未按合同約定時間付款，項目部需催款，出納應(yīng)采取的措施是？A.立即凍結(jié)其合作資格B.聯(lián)系財務(wù)總監(jiān)制定催款方案C.由出納自行上門催款，避免沖突D.拒絕支付，等待法律訴訟6.項目部因施工設(shè)備租賃需支付押金，出納在登記時，會計科目應(yīng)歸類為？A.預(yù)付賬款B.其他應(yīng)收款C.待攤費用D.管理費用7.某供應(yīng)商因資金周轉(zhuǎn)困難要求延期付款，出納在處理時應(yīng)優(yōu)先考慮？A.立即同意，避免影響合作B.報項目經(jīng)理審批，再與供應(yīng)商協(xié)商C.拒絕延期，按合同執(zhí)行D.通過銀行擔(dān)保，確保付款安全8.項目部每月需向稅務(wù)部門申報增值稅，出納在準(zhǔn)備資料時應(yīng)核對？A.發(fā)票金額與合同金額是否一致B.進(jìn)項稅額與銷項稅額是否匹配C.稅率是否按最新政策調(diào)整D.所有發(fā)票是否已加蓋公章9.某工地因暴雨導(dǎo)致停工，需申請費用補(bǔ)償，出納在處理時應(yīng)注意？A.直接報銷所有損失，無需證明B.先收集停工證明，再報財務(wù)部門審批C.拒絕報銷，等待保險理賠D.將費用轉(zhuǎn)嫁至下一階段項目10.項目部采購的鋼材因價格上漲需追加預(yù)算，出納在處理時應(yīng)？A.直接調(diào)整采購金額，無需審批B.報項目經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審批C.拒絕追加，按原預(yù)算執(zhí)行D.通過供應(yīng)商協(xié)商降價二、多選題（共5題，每題3分）1.項目部出納在日常工作中需防范的風(fēng)險包括？A.現(xiàn)金丟失或被盜B.發(fā)票偽造或重復(fù)報銷C.未及時支付供應(yīng)商貨款導(dǎo)致糾紛D.財務(wù)數(shù)據(jù)與銀行對賬單不符E.私自挪用公款2.某分包商因施工質(zhì)量問題需賠償，出納在處理時應(yīng)準(zhǔn)備哪些文件？A.賠償協(xié)議原件B.監(jiān)理單位報告C.材料采購發(fā)票D.項目進(jìn)度照片E.財務(wù)審批表3.項目部因設(shè)備維修需墊付費用，出納在報銷時應(yīng)注意？A.先收集維修合同B.核對維修費用是否合理C.直接報銷，無需審批D.按流程報項目經(jīng)理及財務(wù)部門E.將費用計入管理費用4.建筑行業(yè)常見的稅務(wù)風(fēng)險包括？A.增值稅進(jìn)項抵扣不合規(guī)B.混合銷售未按規(guī)則申報C.小規(guī)模納稅人未按規(guī)定納稅D.發(fā)票開具錯誤導(dǎo)致罰款E.逾期申報導(dǎo)致滯納金5.出納在處理項目部備用金時應(yīng)遵循的原則包括？A.定期核銷，避免長期占用B.嚴(yán)格審批，防止濫用C.現(xiàn)金存放超過規(guī)定金額需存入銀行D.備用金使用范圍僅限辦公用品E.每月盤點，確保賬實相符三、判斷題（共10題，每題1分）1.項目部采購材料時，出納需核對發(fā)票金額與合同金額是否一致。（√）2.出納可以個人名義保管大量現(xiàn)金，只需定期核對即可。（×）3.供應(yīng)商要求預(yù)付款時，出納應(yīng)先與項目經(jīng)理協(xié)商，再支付款項。（√）4.建筑工地因天氣原因停工，相關(guān)費用無需報銷。（×）5.出納在處理退款時，可以直接沖減采購記錄，無需審批。（×）6.項目部租賃設(shè)備需支付押金，出納應(yīng)將其計入“待攤費用”科目。（×）7.稅務(wù)申報時，進(jìn)項稅額與銷項稅額必須完全匹配。（×）8.出納可以私自將備用金借給員工使用，后續(xù)報銷即可。（×）9.建筑行業(yè)常見的稅務(wù)風(fēng)險之一是增值稅發(fā)票重復(fù)抵扣。（√）10.出納在處理報銷時，只需核對發(fā)票是否合規(guī)，無需關(guān)注費用合理性。（×）四、簡答題（共3題，每題5分）1.項目部出納在處理供應(yīng)商貨款時，如何確保資金安全？-簽訂正式合同，明確付款條件；-核對發(fā)票、送貨單等資料，確保真實有效；-按流程審批，避免超額支付；-定期與銀行對賬，防止資金錯漏；-現(xiàn)金存放不超過規(guī)定金額，存入銀行。2.建筑工地臨時用電費用較高，出納如何優(yōu)化支付流程？-與供應(yīng)商協(xié)商分期支付，減輕短期壓力；-收集電費發(fā)票及用電量記錄，確保合理；-按合同約定預(yù)付部分款項，剩余款項分批支付；-定期核對電費賬單，避免多付或漏付；-通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，避免現(xiàn)金交易風(fēng)險。3.項目部因材料質(zhì)量問題需退貨，出納如何處理退款？-先聯(lián)系供應(yīng)商確認(rèn)退貨事宜，簽訂退款協(xié)議；-收集退貨運(yùn)單、發(fā)票等資料，確保完整；-報項目經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審批，避免糾紛；-通過銀行轉(zhuǎn)賬退款，避免現(xiàn)金交易；-更新財務(wù)賬目，沖減采購成本。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例背景：某項目部因暴雨停工一周，需申請費用補(bǔ)償。項目經(jīng)理要求出納直接報銷所有停工損失，包括人工費、設(shè)備租賃費等，但財務(wù)部門規(guī)定需提供停工證明及費用明細(xì)。出納面臨時間緊迫和壓力，猶豫是否立即報銷。問題：出納應(yīng)如何處理？參考答案：-出納應(yīng)拒絕立即報銷，要求項目經(jīng)理提供停工證明及費用明細(xì)；-先與項目經(jīng)理溝通，解釋財務(wù)規(guī)定，避免違規(guī)；-若補(bǔ)償金額較大，需報財務(wù)總監(jiān)審批，確保合規(guī)；-保留所有相關(guān)資料，后續(xù)按流程報銷；-若供應(yīng)商催款，可協(xié)商延期支付部分費用，避免資金緊張。2.案例背景：某分包商因施工質(zhì)量問題需賠償50萬元，項目部要求出納盡快支付，但出納發(fā)現(xiàn)賠償協(xié)議未明確付款時間及方式。出納擔(dān)心私自支付后產(chǎn)生糾紛，但項目經(jīng)理催促盡快解決。問題：出納應(yīng)如何處理？參考答案：-出納應(yīng)要求項目經(jīng)理補(bǔ)充完善賠償協(xié)議，明確付款時間及方式；-先與財務(wù)總監(jiān)溝通，制定支付方案，避免風(fēng)險；-若分包商催款，可協(xié)商分期支付，減輕一次性壓力；-保留所有協(xié)議及付款記錄，確保合規(guī)；-若項目經(jīng)理堅持立即支付，可建議通過銀行轉(zhuǎn)賬，并要求對方提供收款賬戶信息。答案及解析一、單選題答案及解析1.A-解析：出納登記現(xiàn)金日記賬應(yīng)遵循“先借后貸，逐筆登記”原則，確保賬目清晰。2.C-解析：申請貸款需準(zhǔn)備項目合同、財務(wù)報表、審批文件等，但供應(yīng)商發(fā)票清單與貸款無關(guān)。3.B-解析：預(yù)付貨款需與項目經(jīng)理協(xié)商，避免盲目支付導(dǎo)致風(fēng)險。4.B-解析：退貨退款需審批，并調(diào)整財務(wù)賬目，避免錯誤。5.B-解析：催款需制定方案并報審批，避免個人行為導(dǎo)致糾紛。6.A-解析：租賃押金屬于預(yù)付賬款，后續(xù)可抵扣費用。7.B-解析：延期付款需報審批，避免合同違約。8.B-解析：增值稅申報需確保進(jìn)項稅額與銷項稅額匹配，避免風(fēng)險。9.B-解析：停工補(bǔ)償需證明及審批，避免違規(guī)報銷。10.B-解析：追加預(yù)算需審批，避免超支。二、多選題答案及解析1.A,B,C,D,E-解析：出納需防范現(xiàn)金風(fēng)險、發(fā)票風(fēng)險、資金風(fēng)險、數(shù)據(jù)風(fēng)險及挪用風(fēng)險。2.A,B,D,E-解析：賠償處理需協(xié)議、報告、照片及審批文件。3.A,B,D,E-解析：墊付費用需合同、核銷、審批及盤點，避免濫用。4.A,B,C,D,E-解析：稅務(wù)風(fēng)險涵蓋進(jìn)項抵扣、混合銷售、小規(guī)模納稅人、發(fā)票錯誤及逾期申報。5.A,B,C,E-解析：備用金管理需定期核銷、嚴(yán)格審批、現(xiàn)金限額及賬實相符，但與辦公用品無關(guān)。三、判斷題答案及解析1.√-解析：發(fā)票金額需與合同一致，避免錯誤。2.×-解析：大量現(xiàn)金需存入銀行，避免風(fēng)險。3.√-解析：預(yù)付款需審批，避免盲目支付。4.×-解析：停工補(bǔ)償需審批，避免違規(guī)。5.×-解析：退款需審批，避免糾紛。6.×-解析：押金應(yīng)計入“預(yù)付賬款”科目。7.×-解析：進(jìn)項稅額與銷項稅額允許抵扣，但需匹配。8.×-解析：私自借款違規(guī)，需報審批。9.√-解析：重復(fù)抵扣是稅務(wù)風(fēng)險之一。10.×-解析：報銷需關(guān)注費用合理性，避免浪費。四、簡答題答案及解析1.答案見解析-解析：核心是合同、核對、審批、對賬及存入銀行，確保資金安全。2.答案見解析-解析：核心是分期支付、