2026年財(cái)務(wù)出納面試題及現(xiàn)金管理技巧含答案一、單選題（每題2分，共10題）1.出納在處理現(xiàn)金收款時(shí)，以下哪項(xiàng)操作最符合內(nèi)部控制要求？A.直接將現(xiàn)金收入存入個(gè)人賬戶B.先核對(duì)發(fā)票與現(xiàn)金金額無誤后，再存入銀行C.將現(xiàn)金與支票混合存放，以便快速處理D.讓同事代為辦理銀行存款業(yè)務(wù)2.發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短款時(shí)，出納應(yīng)如何處理？A.直接從備用金中補(bǔ)足差額B.報(bào)告主管并記錄在案，待查明原因后處理C.向客戶收取額外費(fèi)用以彌補(bǔ)損失D.將責(zé)任推給收銀員3.出納在編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的差異B.現(xiàn)金與日記賬的核對(duì)結(jié)果C.現(xiàn)金存放地點(diǎn)的安全性D.現(xiàn)金支出記錄的完整性4.企業(yè)采用備用金制度時(shí)，以下哪項(xiàng)做法最合理？A.備用金金額設(shè)定過高，以方便員工使用B.備用金不設(shè)限額，按需報(bào)銷C.定期核銷備用金，并重新?lián)芨禗.備用金長(zhǎng)期不核銷，以減少管理成本5.出納在處理現(xiàn)金付款時(shí)，以下哪項(xiàng)流程最規(guī)范？A.直接根據(jù)采購(gòu)單支付現(xiàn)金B(yǎng).先核對(duì)發(fā)票、合同與付款申請(qǐng)，再支付現(xiàn)金C.讓供應(yīng)商自行到財(cái)務(wù)室取款D.使用個(gè)人銀行卡支付企業(yè)款項(xiàng)6.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理存在漏洞，出納應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？A.拒絕配合審計(jì)，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門內(nèi)部無需審計(jì)B.立即停止所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，等待審計(jì)結(jié)果C.積極配合審計(jì)，并根據(jù)意見改進(jìn)工作D.將審計(jì)問題向上級(jí)匯報(bào)，但不采取行動(dòng)7.出納保管現(xiàn)金時(shí)，以下哪項(xiàng)措施最能防范風(fēng)險(xiǎn)？A.將現(xiàn)金存放在抽屜內(nèi)，不設(shè)密碼箱B.與其他出納共同保管現(xiàn)金，以互相監(jiān)督C.定期更換現(xiàn)金存放位置，并記錄存放細(xì)節(jié)D.將現(xiàn)金與有價(jià)證券混合存放，以提高安全性8.企業(yè)采用電子支付方式時(shí)，出納應(yīng)如何操作？A.直接根據(jù)收款人要求轉(zhuǎn)賬，不核對(duì)信息B.先確認(rèn)收款人賬戶信息無誤，再執(zhí)行轉(zhuǎn)賬C.使用個(gè)人賬戶代為收付款項(xiàng)D.將電子支付密碼告知同事，方便操作9.出納在處理現(xiàn)金溢余時(shí)，以下哪項(xiàng)做法最合規(guī)？A.直接將溢余現(xiàn)金據(jù)為己有B.報(bào)告主管并記錄在案，待查明原因后處理C.將溢余現(xiàn)金用于發(fā)放員工獎(jiǎng)金D.與其他同事平分溢余現(xiàn)金10.出納在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.現(xiàn)金流入與流出的總金額B.現(xiàn)金余額的變動(dòng)情況C.現(xiàn)金與銀行存款的銜接情況D.現(xiàn)金支出的合理性二、多選題（每題3分，共5題）1.出納在日常工作中應(yīng)遵守哪些內(nèi)部控制原則？A.職責(zé)分離B.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金C.現(xiàn)金收支雙人核對(duì)D.使用個(gè)人賬戶處理企業(yè)資金E.定期更新現(xiàn)金存放密碼2.企業(yè)采用備用金制度時(shí)，出納應(yīng)如何管理？A.定期核銷備用金，并重新?lián)芨禕.嚴(yán)格審批備用金使用申請(qǐng)C.備用金金額越高越好，以方便員工D.備用金使用需有合規(guī)憑證E.允許員工超額使用備用金，月底補(bǔ)繳3.出納在處理現(xiàn)金收款時(shí)，應(yīng)如何防范風(fēng)險(xiǎn)？A.核對(duì)現(xiàn)金與發(fā)票金額一致B.使用防偽硬幣和紙幣C.將現(xiàn)金存入銀行，避免存放過多現(xiàn)金D.讓客戶直接將現(xiàn)金交由保安保管E.定期檢查收款記錄，確保無遺漏4.出納在處理現(xiàn)金付款時(shí)，應(yīng)遵循哪些流程？A.核對(duì)付款申請(qǐng)、發(fā)票與合同B.先支付現(xiàn)金，后補(bǔ)辦手續(xù)C.使用銀行轉(zhuǎn)賬而非現(xiàn)金支付D.確認(rèn)收款人信息無誤，再執(zhí)行付款E.將付款記錄與銀行流水核對(duì)5.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理存在漏洞時(shí)，出納應(yīng)如何改進(jìn)？A.加強(qiáng)現(xiàn)金盤點(diǎn)頻率B.完善備用金管理制度C.提高個(gè)人現(xiàn)金存放安全性D.拒絕配合審計(jì)，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門內(nèi)部無需審計(jì)E.與同事共享現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納可以同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行存款業(yè)務(wù)。（×）2.備用金無需定期核銷，可以長(zhǎng)期使用。（×）3.出納在處理現(xiàn)金收款時(shí)，可以直接將現(xiàn)金存入個(gè)人賬戶。（×）4.企業(yè)采用電子支付時(shí)，出納無需核對(duì)收款人信息。（×）5.出納在處理現(xiàn)金溢余時(shí)，可以直接據(jù)為己有。（×）6.出納可以與其他同事共享現(xiàn)金管理密碼。（×）7.企業(yè)采用現(xiàn)金盤點(diǎn)表時(shí)，只需核對(duì)現(xiàn)金金額是否一致。（×）8.出納在處理現(xiàn)金付款時(shí)，可以直接根據(jù)采購(gòu)單支付現(xiàn)金。（×）9.出納可以同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管和記賬業(yè)務(wù)。（×）10.企業(yè)采用現(xiàn)金流量表時(shí)，只需關(guān)注現(xiàn)金流入與流出的總金額。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納在日常工作中如何防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)？-職責(zé)分離：現(xiàn)金收付與記賬分離，避免一人包攬。-定期盤點(diǎn)：每日核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。-安全存放：使用保險(xiǎn)箱存放現(xiàn)金，并限制存放金額。-合規(guī)支付：嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，避免超額或違規(guī)支付。-電子監(jiān)控：使用監(jiān)控設(shè)備記錄現(xiàn)金收付過程。2.簡(jiǎn)述出納在處理備用金時(shí)應(yīng)遵循哪些原則？-限額管理：根據(jù)實(shí)際需求設(shè)定備用金金額，避免過高。-定期核銷：定期報(bào)銷備用金使用情況，并重新?lián)芨丁?審批制度：備用金使用需經(jīng)主管審批，并留有憑證。-賬目清晰：詳細(xì)記錄備用金使用明細(xì)，確?？勺匪?。3.簡(jiǎn)述出納在處理現(xiàn)金收款時(shí)應(yīng)如何核對(duì)信息？-核對(duì)票款一致：確?，F(xiàn)金金額與發(fā)票、收據(jù)一致。-確認(rèn)收款人信息：核對(duì)客戶名稱、賬號(hào)等關(guān)鍵信息。-防偽檢查：檢查現(xiàn)金真?zhèn)?，避免假幣風(fēng)險(xiǎn)。-記錄存根：保留收款憑證，以便后續(xù)核對(duì)。4.簡(jiǎn)述出納在處理現(xiàn)金付款時(shí)應(yīng)如何防范風(fēng)險(xiǎn)？-審核單據(jù)：確保付款申請(qǐng)、發(fā)票、合同齊全且合規(guī)。-銀行支付：優(yōu)先使用銀行轉(zhuǎn)賬，減少現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)。-確認(rèn)收款人：核對(duì)收款人姓名、賬號(hào)等信息無誤。-留存記錄：保留付款憑證，以便后續(xù)核對(duì)。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.案例背景：某企業(yè)出納小王在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺2000元，但無法查明原因。主管要求他直接從備用金中補(bǔ)足差額，并說明“公司內(nèi)部事務(wù)無需上報(bào)審計(jì)”。小王應(yīng)如何處理？答案：-拒絕補(bǔ)足：小王應(yīng)拒絕直接從備用金中補(bǔ)足，因?yàn)檫@違反財(cái)務(wù)制度。-報(bào)告主管：應(yīng)向主管說明情況，并要求查明原因（如是否為挪用、記賬錯(cuò)誤等）。-記錄在案：將短款情況記錄在案，并向上級(jí)匯報(bào)，等待處理結(jié)果。-配合審計(jì)：若公司要求審計(jì)，應(yīng)積極配合，并根據(jù)審計(jì)意見改進(jìn)工作。2.案例背景：某企業(yè)出納小李在處理現(xiàn)金收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶多支付了5000元?？蛻粢笏苯訉⒍嘤嗫铐?xiàng)退回，并威脅稱“否則會(huì)影響公司合作”。小李應(yīng)如何處理？答案：-拒絕直接退款：出納不能私自處理多余款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定流程處理。-記錄情況：將多收款情況記錄在案，并向上級(jí)匯報(bào)。-核對(duì)合同：檢查合同中是否有關(guān)于多付款的處理?xiàng)l款。-合規(guī)處理：根據(jù)公司規(guī)定，將多余款項(xiàng)退回客戶或上繳公司，并保留憑證。答案與解析一、單選題1.B（先核對(duì)票款一致，再存入銀行，符合內(nèi)部控制要求。）2.B（報(bào)告主管并查明原因，符合財(cái)務(wù)制度。）3.B（現(xiàn)金與日記賬核對(duì)是核心，確保賬實(shí)相符。）4.C（定期核銷備用金，避免長(zhǎng)期不報(bào)銷。）5.B（先核對(duì)單據(jù)，再支付現(xiàn)金，符合流程。）6.C（積極配合審計(jì)，并根據(jù)意見改進(jìn)。）7.C（定期更換存放位置并記錄，提高安全性。）8.B（核對(duì)收款人信息再轉(zhuǎn)賬，避免風(fēng)險(xiǎn)。）9.B（報(bào)告主管并查明原因，符合財(cái)務(wù)制度。）10.C（現(xiàn)金與銀行存款的銜接是重點(diǎn)。）二、多選題1.A,B,C,E（職責(zé)分離、定期盤點(diǎn)、雙人核對(duì)、密碼管理是關(guān)鍵。）2.A,B,D（限額管理、審批制度、合規(guī)憑證是核心。）3.A,B,C（核對(duì)票款、防偽檢查、減少現(xiàn)金存放是關(guān)鍵。）4.A,D,E（核對(duì)單據(jù)、確認(rèn)收款人、留存記錄是核心。）5.A,B,C（加強(qiáng)盤點(diǎn)、完善制度、提高安全性是關(guān)鍵。）三、判斷題1.×（職責(zé)分離要求現(xiàn)金收付與記賬分離。）2.×（備用金需定期核銷，避免長(zhǎng)期不報(bào)銷。）3.×（現(xiàn)金收入必須存入銀行，不得據(jù)為己有。）4.×（電子支付需核對(duì)收款人信息，避免風(fēng)險(xiǎn)。）5.×（現(xiàn)金溢余需報(bào)告主管并查明原因。）6.×（密碼應(yīng)保密，不得共享。）7.×（現(xiàn)金盤點(diǎn)需核對(duì)金額、數(shù)量、狀態(tài)等。）8.×（現(xiàn)金付款需審核單據(jù)，不得直接支付。）9.×（職責(zé)分離要求現(xiàn)金保管與記賬分離。）10.×（現(xiàn)金流量表需關(guān)注現(xiàn)金流入、流出及余額變動(dòng)。）四、簡(jiǎn)答題1.防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)的方法：職責(zé)分離、定期盤點(diǎn)、安全存放、合規(guī)支付、電子監(jiān)控。2.備用金管理原則：限額管理、定期核銷、審批制度、賬目清晰。3