甘肅省交通運(yùn)輸廳關(guān)于財(cái)政資金和會計(jì)信息質(zhì)量自查自糾情況的報(bào)告第一章總體工作回顧1.1自查自糾啟動背景2023年7月，財(cái)政部甘肅監(jiān)管局下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政資金管理提升會計(jì)信息質(zhì)量的函》，要求省級交通運(yùn)輸主管部門對2021—2022年度所有財(cái)政收支、專項(xiàng)資金、政府債務(wù)、政府采購、資產(chǎn)處置、會計(jì)核算、決算報(bào)告、績效評價(jià)、內(nèi)部控制等九大板塊開展“穿透式”自查。甘肅省交通運(yùn)輸廳黨組第一時(shí)間召開專題會議，明確“誰主管、誰負(fù)責(zé)、誰整改”的原則，將自查自糾與主題教育、巡視整改、審計(jì)整改、預(yù)算執(zhí)行、績效提升“五合一”推進(jìn)，形成“1個(gè)總方案＋9個(gè)專項(xiàng)子方案＋N個(gè)操作指引”的制度矩陣。1.2組織機(jī)制與責(zé)任鏈條（1）決策層：成立由廳長任組長的財(cái)政資金質(zhì)量提升領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)資金、會計(jì)、資產(chǎn)、債務(wù)、采購、績效、信息、整改、監(jiān)督9個(gè)專班，實(shí)行周例會、月通報(bào)、季考核。（2）執(zhí)行層：廳機(jī)關(guān)18個(gè)處室、廳屬33個(gè)預(yù)算單位、14個(gè)市（州）交通運(yùn)輸局、86個(gè)縣（市、區(qū)）交通運(yùn)輸局同步鋪開，逐級簽訂責(zé)任狀，實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。（3）技術(shù)層：依托“甘肅交通財(cái)務(wù)共享平臺”，開發(fā)“財(cái)政資金自查自糾”模塊，嵌入127項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警規(guī)則，自動比對國庫集中支付、政府采購、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、債務(wù)監(jiān)測系統(tǒng)、非稅收入系統(tǒng)五類數(shù)據(jù)，做到問題一鍵篩查、原因一鍵追溯、整改一鍵跟蹤。1.3工作節(jié)奏與階段成果自查自糾歷時(shí)4個(gè)月，分“部署培訓(xùn)、單位自查、集中會審、現(xiàn)場復(fù)核、整改銷號、建章立制”六個(gè)階段。全系統(tǒng)累計(jì)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干412人，聘請會計(jì)師事務(wù)所6家、律師事務(wù)所2家、工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)3家，形成工作底稿1.8萬份、取證材料3.6萬頁。最終確認(rèn)問題1247個(gè)，涉及金額28.43億元；已整改到位1059個(gè)，整改率84.9%；追繳（收回）資金2.17億元，調(diào)賬處理4.35億元，完善制度76項(xiàng)。第二章專項(xiàng)資金管理自查2.1車輛購置稅收入補(bǔ)助地方資金2021—2022年，中央下達(dá)甘肅車購稅資金186.7億元，共安排項(xiàng)目542個(gè)。自查發(fā)現(xiàn)：（1）項(xiàng)目庫重復(fù)立項(xiàng)3個(gè)，涉及資金1.04億元，主要系市縣在“十三五”結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目未做退庫處理又申請“十四五”新立項(xiàng)；（2）超范圍安排非公路項(xiàng)目5個(gè)，金額0.78億元，其中1個(gè)為市政道路，4個(gè)為產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部道路；（3）未履行變更審批即調(diào)整建設(shè)內(nèi)容11個(gè)項(xiàng)目，金額2.33億元；（4）資金閑置超過2年項(xiàng)目9個(gè)，金額4.6億元，最長閑置38個(gè)月。整改措施：立即清理重復(fù)項(xiàng)目，將1.04億元指標(biāo)收回省級財(cái)政；對超范圍項(xiàng)目全部收回資金并通報(bào)批評相關(guān)縣（區(qū)）；對變更項(xiàng)目補(bǔ)報(bào)審批手續(xù)，扣減下一年度該地區(qū)10%車購稅基數(shù)；對閑置項(xiàng)目實(shí)行“紅黃藍(lán)”預(yù)警，按月調(diào)度，截至2023年10月底已支出3.92億元，剩余0.68億元已收回。2.2政府還貸二級公路取消收費(fèi)補(bǔ)助資金2021—2022年，中央下達(dá)甘肅該項(xiàng)資金43.5億元，用于償還14條政府還貸二級公路債務(wù)。自查發(fā)現(xiàn)：（1）2個(gè)市將0.9億元挪作新建旅游公路資本金；（2）1個(gè)縣通過虛假合同虛列支出0.35億元，實(shí)際用于發(fā)放拖欠的環(huán)衛(wèi)工工資；（3）債務(wù)余額底數(shù)不清，有3個(gè)項(xiàng)目多申報(bào)1.22億元。整改措施：對挪用資金已全額追回并上交省級國庫；對虛假合同問題移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)，已給予5人黨紀(jì)政務(wù)處分；對多申報(bào)債務(wù)進(jìn)行核銷，相應(yīng)調(diào)減以后年度補(bǔ)助基數(shù)。2.3省級交通發(fā)展專項(xiàng)資金2021—2022年，省級財(cái)政安排72億元，支持“四好農(nóng)村路”、運(yùn)輸場站、智慧交通、綠色交通等。自查發(fā)現(xiàn)：（1）采用“因素法”切塊到市縣的38億元中，有6個(gè)縣未將資金落實(shí)到具體項(xiàng)目，形成“錢等項(xiàng)目”11.2億元；（2）采用“項(xiàng)目法”安排的34億元中，有4個(gè)項(xiàng)目評審得分明顯偏低仍予安排，涉及2.3億元；（3）綠色交通子項(xiàng)中，2個(gè)市將0.45億元用于購置燃油公交車，與“新能源”方向不符。整改措施：對“錢等項(xiàng)目”地區(qū)暫停2024年專項(xiàng)資金安排，收回11.2億元指標(biāo)；對評審違規(guī)項(xiàng)目追回2.3億元，取消3家咨詢機(jī)構(gòu)參與省級評審資格；對違規(guī)購車資金0.45億元已收回，并責(zé)令市州向省政府作出書面檢查。第三章會計(jì)核算與決算質(zhì)量3.1會計(jì)基礎(chǔ)工作（1）會計(jì)科目使用不規(guī)范：廳屬6個(gè)單位將“預(yù)付工程款”掛在“其他應(yīng)收款—個(gè)人”科目，涉及3.8億元，導(dǎo)致部門決算資產(chǎn)端虛減；（2）原始憑證不合規(guī)：抽查1022份憑證，發(fā)現(xiàn)183份缺少合同或發(fā)票，金額1.15億元；（3）往來款長期掛賬：廳機(jī)關(guān)“其他應(yīng)付款—待清算資金”8年以上余額0.67億元，實(shí)為2014年取消收費(fèi)站點(diǎn)時(shí)未及時(shí)清理的通行費(fèi)收入。整改措施：統(tǒng)一調(diào)整會計(jì)科目，調(diào)增資產(chǎn)3.8億元；補(bǔ)齊缺失資料183份，對無法補(bǔ)齊的0.21億元已做納稅調(diào)整；對歷史掛賬逐項(xiàng)甄別，確屬無需支付的0.52億元已轉(zhuǎn)收入上交財(cái)政。3.2政府會計(jì)準(zhǔn)則制度轉(zhuǎn)換2021年1月1日起全面施行政府會計(jì)準(zhǔn)則，但自查發(fā)現(xiàn)：（1）公共基礎(chǔ)設(shè)施未入賬：全省交通系統(tǒng)已建成通車但未辦理竣工財(cái)務(wù)決算的高速公路1036公里，資產(chǎn)價(jià)值498億元未納入賬簿；（2）固定資產(chǎn)折舊政策不一致：同樣橋梁資產(chǎn)，有的單位按30年折舊，有的按50年折舊，導(dǎo)致折舊年限差異影響當(dāng)期盈余2.3億元；（3）無形資產(chǎn)確認(rèn)不完整：14個(gè)市州交通運(yùn)輸數(shù)據(jù)中心軟件系統(tǒng)4.2億元未作為無形資產(chǎn)核算。整改措施：對498億元公共基礎(chǔ)設(shè)施按照“估算—評估—入賬”三步走，已完成612公里、322億元資產(chǎn)入賬；統(tǒng)一發(fā)布《甘肅省交通運(yùn)輸行業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限目錄》，橋梁隧道統(tǒng)一按60年折舊；將4.2億元軟件系統(tǒng)補(bǔ)記無形資產(chǎn)，并按5年攤銷。3.3部門決算與政府財(cái)務(wù)報(bào)告銜接2021年度部門決算與政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告差異46.8億元，差異率18.4%，高于財(cái)政部5%警戒線。差異主要源于：（1）基建項(xiàng)目按“建賬單位”口徑重復(fù)列報(bào)；（2）PPP項(xiàng)目政府方資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不同；（3）往來款抵銷不充分。整改措施：建立“決算—財(cái)報(bào)”差異臺賬，細(xì)化到項(xiàng)目、科目、金額、原因、責(zé)任處室五要素；開發(fā)自動對賬工具，實(shí)現(xiàn)差異一鍵拆分；2022年度差異已降至9.4億元，差異率3.1%。第四章政府采購與資產(chǎn)管理4.1政府采購合規(guī)性2021—2022年，全系統(tǒng)政府采購預(yù)算119.5億元，實(shí)際采購113.2億元。自查發(fā)現(xiàn)：（1）化整為零規(guī)避公開招標(biāo)27宗，金額2.84億元；（2）未履行變更審批追加采購1.36億元；（3）中標(biāo)供應(yīng)商資質(zhì)造假3宗，金額0.78億元；（4）合同付款節(jié)點(diǎn)與履約進(jìn)度不匹配，提前支付4.52億元。整改措施：對27宗化整為零項(xiàng)目補(bǔ)采公開招標(biāo)，對3家資質(zhì)造假供應(yīng)商列入黑名單3年；對提前支付資金已追回2.19億元，剩余2.33億元通過履約保函、商業(yè)保險(xiǎn)等方式鎖定風(fēng)險(xiǎn)。4.2資產(chǎn)賬實(shí)相符（1）土地、房屋類資產(chǎn)：抽查322處土地、房屋，發(fā)現(xiàn)61處未辦產(chǎn)權(quán)證，面積82.4萬平方米，原值18.7億元；（2）車輛類資產(chǎn)：賬實(shí)差異234輛，差異率12.3%，主要為已報(bào)廢未下賬、已調(diào)撥未過戶；（3）設(shè)備類資產(chǎn)：單價(jià)50萬元以上設(shè)備416臺（套），有37臺存放地點(diǎn)與臺賬不符。整改措施：聯(lián)合自然資源、住建部門開辟“綠色通道”，已辦結(jié)42處產(chǎn)權(quán)證；對車輛差異全部完成下賬、過戶；對37臺設(shè)備重新貼標(biāo)、拍照、定位，納入RFID資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)。第五章政府債務(wù)與PPP項(xiàng)目5.1政府債務(wù)截至2022年末，全系統(tǒng)政府債務(wù)余額1428億元，其中專項(xiàng)債務(wù)1156億元。自查發(fā)現(xiàn)：（1）2個(gè)市將2018年發(fā)行的25億元收費(fèi)公路專項(xiàng)債券資金，用于市政道路建設(shè)；（2）1個(gè)縣通過政府購買服務(wù)方式違規(guī)舉債8億元；（3）債務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與銀行實(shí)際余額差異18.4億元，主要系利息資本化未同步更新。整改措施：對挪用專項(xiàng)債券資金25億元已調(diào)整預(yù)算，追回19.8億元，剩余5.2億元通過資產(chǎn)處置收益償還；對違規(guī)購買服務(wù)債務(wù)8億元已納入政府隱性債務(wù)監(jiān)測系統(tǒng)，制定5年化解計(jì)劃；對差異18.4億元已逐筆對賬，完成系統(tǒng)更正。5.2PPP項(xiàng)目全系統(tǒng)納入財(cái)政部PPP綜合信息平臺項(xiàng)目57個(gè)，總投資2842億元。自查發(fā)現(xiàn)：（1）物有所值評價(jià)缺失3個(gè)項(xiàng)目；（2）財(cái)政承受能力論證超10%紅線2個(gè)市；（3）政府方支出責(zé)任未納入中期財(cái)政規(guī)劃11個(gè)項(xiàng)目；（4）績效付費(fèi)未與考核結(jié)果掛鉤8個(gè)項(xiàng)目。整改措施：對3個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)做物有所值評價(jià)，對2個(gè)市暫停新增PPP項(xiàng)目入庫，對11個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)報(bào)中期財(cái)政規(guī)劃，對8個(gè)項(xiàng)目重新簽訂補(bǔ)充協(xié)議，將考核權(quán)重從20%提高到30%，并引入第三方評估。第六章績效管理與內(nèi)部控制6.1績效目標(biāo)管理2022年全系統(tǒng)編制績效目標(biāo)1324個(gè)，覆蓋資金298億元。自查發(fā)現(xiàn)：（1）目標(biāo)值設(shè)置過低216個(gè)，如“高速公路優(yōu)良路率≥90%”，實(shí)際歷年水平98%以上；（2）指標(biāo)不可量化183個(gè)，如“明顯提升群眾滿意度”；（3）目標(biāo)與資金匹配度不足98個(gè)，如安排1億元資金僅設(shè)置“完成10公里農(nóng)村公路”單指標(biāo)。整改措施：對216個(gè)過低目標(biāo)重新測算，按95%分位值設(shè)定；對183個(gè)定性指標(biāo)全部量化，滿意度采用第三方電話調(diào)查1000個(gè)樣本；對98個(gè)不匹配目標(biāo)調(diào)減資金7.3億元或增加產(chǎn)出指標(biāo)。6.2績效運(yùn)行監(jiān)控2022年7月、10月兩次監(jiān)控發(fā)現(xiàn)：（1）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度低于50%的項(xiàng)目412個(gè)，金額89億元；（2）績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度低于60%的項(xiàng)目156個(gè)，金額34億元；（3）未按時(shí)報(bào)送監(jiān)控報(bào)告單位19個(gè)。整改措施：對412個(gè)項(xiàng)目實(shí)行“紅黃牌”通報(bào)，對156個(gè)項(xiàng)目暫停撥付后續(xù)資金，對19個(gè)單位扣減2023年部門預(yù)算5%作為懲戒。6.3內(nèi)部控制評價(jià)對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》12大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全系統(tǒng)自評平均得分78.4分，低于80分警戒線。主要短板：（1）建設(shè)項(xiàng)目管理得分62分，突出表現(xiàn)為設(shè)計(jì)變更隨意、簽證不規(guī)范；（2）合同管理得分65分，突出表現(xiàn)為未統(tǒng)一合同文本、未建立履行臺賬；（3）信息化得分68分，突出表現(xiàn)為系統(tǒng)割裂、數(shù)據(jù)孤島。整改措施：出臺《甘肅省交通運(yùn)輸廳建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更管理辦法》，實(shí)行“線上＋線下”雙簽證；發(fā)布8類合同標(biāo)準(zhǔn)文本，開發(fā)合同履約管理系統(tǒng)；打通財(cái)務(wù)、采購、資產(chǎn)、人事、項(xiàng)目5大系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)單點(diǎn)登錄、數(shù)據(jù)共享。第七章信息化與數(shù)據(jù)質(zhì)量7.1系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀全系統(tǒng)現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)46個(gè)，其中財(cái)務(wù)類12個(gè)、建設(shè)類15個(gè)、運(yùn)輸類19個(gè)。自查發(fā)現(xiàn)：（1）相同字段重復(fù)錄入312項(xiàng)，如“項(xiàng)目代碼”在6個(gè)系統(tǒng)口徑不一；（2）數(shù)據(jù)更新不及時(shí)，2022年12月國庫集中支付數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)差異5.7億元；（3）系統(tǒng)權(quán)限交叉，同一用戶在不同系統(tǒng)擁有不相容崗位權(quán)限127人。整改措施：制定《甘肅省交通運(yùn)輸數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)（1.0版）》，統(tǒng)一1856個(gè)數(shù)據(jù)元；開發(fā)“數(shù)據(jù)對賬機(jī)器人”，實(shí)現(xiàn)T+1自動對賬；啟用“零信任”身份認(rèn)證平臺，對127人權(quán)限全部重置并啟用雙因子認(rèn)證。7.2財(cái)務(wù)共享平臺升級2023年投入4800萬元對原有平臺進(jìn)行云原生改造，實(shí)現(xiàn)“預(yù)算—采購—支付—核算—決算—財(cái)報(bào)—績效”七環(huán)閉環(huán)。新平臺上線后：（1）憑證自動生成的業(yè)務(wù)單據(jù)占比由42%提升到91%；（2）付款時(shí)效由平均8.3天縮短到2.1天；（3）差旅、會議、培訓(xùn)、公務(wù)接待四類費(fèi)用同比下降18.7%。第八章整改成效與長效機(jī)制8.1整改成效量化（1）資金追繳：截至2023年10月底，全系統(tǒng)累計(jì)收回、追回、調(diào)賬資金28.43億元，占問題金額100%；（2）制度完善：新制定或修訂制度76項(xiàng)，其中專項(xiàng)資金12項(xiàng)、政府采購9項(xiàng)、資產(chǎn)管理8項(xiàng)、債務(wù)管理5項(xiàng)、績效管理10項(xiàng)、內(nèi)部控制32項(xiàng)；（3）風(fēng)險(xiǎn)降級：財(cái)政部甘肅監(jiān)管局對本次自查評定等級由“關(guān)注”降為“一般”，減少后續(xù)專項(xiàng)督查頻次50%。8.2長效機(jī)制建設(shè)（1）“1+9”制度框架：以《甘肅省交通運(yùn)輸廳財(cái)政資金管理暫行辦法》為母法，